Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
| Показатель собственных оборотных средств (СОС) | На начало отчетного периода в | На конец отчетного периода | ||
| Значение показателя | Излишек (недостаток)* | Значение показателя | Излишек (недостаток) | |
| СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) | -852863 | -1149749 | +131457 | -176765 |
| СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов) | -852863 | -1149749 | +153628 | -154594 |
| СОС3 (рассчитан с учетом и долгосрочных, и краткосрочных пассивов) | +995184 | +698298 | +1254306 | +946084 |
* Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.
СОС = Собственный капитал – Внеоборотные активы
1.4.2. Анализ прочих показателей финансовой устойчивости организации
Анализ прочих показателей финансовой устойчивости организации
| Показатель | Значение показателя | Изменение показателя (3-2) | Описание показателя и его нормативное значение | |
| на начало отчетного периода | на конец отчетного периода | |||
| 1. Коэффициент автономии | 0,34 | 0,47 | +0,13 | Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Рекомендованное значение: >0,5 (обычно 0,6-0,7) |
| 2. Коэффициент отношения заемных и собственных средств | 1,94 | 1,12 | -0,82 | Отношение заемного капитала к собственному. Оптимальное значение: 1. |
| 3. Коэффициент покрытия инвестиций | 0,34 | 0,48 | +0,14 | Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение в мировой практике: ок. 0,9; критическое – <0,75. |
| 4. Коэффициент маневренности собственного капитала | -0,89 | 0,15 | +1,04 | Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных и долгосрочных заемных средств. Отношение должно быть, как минимум, положительное. |
| 5. Коэффициент мобильности оборотных средств | 0,36 | 0,59 | +0,24 | Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. |
| 6. Коэффициент обеспеченности материальных запасов | -2,87 | 0,5 | +3,37 | Отношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов. Нормативное значение: не менее 0,5 |
| 7. Коэффициент обеспеченности текущих активов (обеспеченности собственных средств) | -0,86 | 0,12 | +0,98 | Отношение собственных оборотных средств к текущим активам. Нормативное значение: не ниже 0,1 |
| 8. Коэффициент краткосрочной задолженности | 0,98 | -0,02 | Отношение краткосрочной задолженности к сумме общей задолженности. |
1.5. Анализ ликвидности
1.5.1. Анализ соотношенияактивов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
| Активы по степени ликвидности | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Прирост с нач. года, % | Норм. соотно-шение | Пассивы по сроку погашения | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Прирост c нач. года, % | Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.6 - гр.3) |
| А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) | +175,4 | >= | П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) | +2,3 | -114502 | ||
| А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) | -21,6 | >= | П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы) | -63,4 | -107536 | ||
| А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету) | -3,9 | >= | П3. Долгосрочные обязательства | – | +252150 | ||
| А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) | -51,8 | <= | П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету) | +4 | -30112 |
1.5.2. Расчет коэффициентов ликвидности
Расчет коэффициентов ликвидности
| Показатель ликвидности | Значение показателя | Изменение показателя (гр.3 - гр.2) | Расчет, рекомендованное значение | |
| на начало отчетного периода, тыс. руб. | на конец отчетного периода, тыс. руб. | |||
| 1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности | 0,54 | 1,14 | +0,6 | Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >2,0 |
| 2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности | 0,34 | 0,8 | +0,46 | Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0 |
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,11 | 0,5 | +0,39 | Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2 |