Анализ наличия и движения собственных оборотных средств)
| № п/п | Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение(«+», «-») |
| 1. | Уставной капитал | - | ||
| 2. | Добавочный капитал | - 40 | ||
| 3. | Резервный капитал | + 245 | ||
| 4. | Накопленная прибыль | + 1741 | ||
| 5. | Итого источников собственных средств | + 1946 | ||
| 6. | Нематериальные активы | + 75 | ||
| 7. | Основные средства | + 6000 | ||
| 8. | Незавершенное производство | + 2130 | ||
| 9. | Итого внеоборотных активов | + 8205 | ||
| 10. | Собственные оборотные средства | - 6259 |
Собственный капитал и внеоборотные активы предприятия увеличились на 1946 тыс. руб. и 8205 тыс. руб., но к концу года будет видно значительное уменьшение собственных оборотных средств за анализируемый период с 22671 тыс. руб., до 16412 тыс. руб., это значит, что предприятие имеет не стабильную финансовую устойчивость.
Раздел 4. Анализ и диагностика отдельных качественных показателей предприятия (по варианту индивидуальной программы студента № 28)
Влияние структуры перевозок на прибыль от перевозок.
Для решения индивидуального задания используем таблицы курсовой работы № …
Решение индивидуального задания производится способом цепной подстановки. Он используется для расчета влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных.
| № п/п | Предприятие | Доходы по бизнес-плану, тыс. руб. | Доходы по отчету, тыс. руб. | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Доля по бизнес-плану, % | Доля по отчету % |
| 1. | ОАО № 1 | - 4308 | 24.7 | 21,5 | ||
| 2. | ОАО № 2 | - 2831 | 49,1 | 48,1 | ||
| 3. | Пред. «А» | - 469 | 7,0 | 6,8 | ||
| 4. | Пред. «В» | + 3918 | 19,2 | 23,6 | ||
| ИТОГО: | - 3690 |
где: 
– объем погрузочно-разгрузочных работ и перевозок, тыс. тонн.;
– расстояние перевозки грузов, км;
– доходная ставка;
– себестоимость погрузочно-разгрузочных работ и перевозок;
– доля объемов работ (грузооборота) i-того клиента в объеме погрузочно-разгрузочных работ и перевозок.
1. Вычислим долю объемов работ (грузооборота) i-того клиента в объеме погрузочно-разгрузочных работ:
а) по бизнес-плану:
| ОАО № 1 – |  |
| ОАО № 2 – |  |
| Предприятие «А» – |  |
| Предприятие «В» – |  |
б) по отчету:
| ОАО № 1 – |  |
| ОАО № 2 – |  |
| Предприятие «А» – |  |
| Предприятие «В» – |  |
2. Рассчитаем доходную ставку:
а) по бизнес-плану:
б) по отчету:
3. Рассчитаем себестоимость перевозки груза:
| Бизнес-план | Отчет | |
| Объем по выгрузке песка | ||
| Объем по щебню | ||
| Сумма затрат по выгрузке | 21,25 | 21,12 |
а) по бизнес-плану:
б) по отчету:
4. Рассчитаем прибыль от перевозок:
а) по бизнес-плану:
б) по отчету:
Рассчитаем отклонение:
Определим влияние структуры перевозок на прибыль от перевозок, для этого рассчитаем дополнительный условный показатель, который учитывает изменение одного, затем двух, трех и т.д. факторов, допуская, что остальные не меняются и позволяет определить воздействие последнего на прирост результативного показателя.
В отчетном периоде доходы по покупателям снизились на 3690 тыс. руб. за счет снижения цен на перевозки грузов: по ОАО № 1 на 2,3 тыс.руб., ОАО № 2 на 1,23 тыс.руб., на предприятии «В» на 2,87 тыс.руб. Также в отчетом периоде наблюдался рост затрат, связанных с перевозками на 410 тыс. руб. и увеличением объемов перевозок на 49 тыс.тонн, которые отрицательно сказались на прибыль предприятия тем самым снизив ее на 6302,1 тыс. руб. Общее влияние показателей уменьшили прибыль на 5017,3 тыс. руб.
Заключение
Общая оценка финансового состояния предприятия основывается на целой системе показателей, характеризующих структуру источников формирования капитала и его размещения, равновесия между активами предприятия и источниками их формирования, эффективность и интенсивность использования капитала, платежеспособность и кредитоспособность предприятия и т.д.
В составе источников формирования имущества собственный капитал составляет 78,4%, а заемный капитал – 21,6%, т.е. предприятие работает в основном за счет собственных источников формирования активов. Данному предприятию необходимо вести активную политику по привлечению заемных средств. Увеличение краткосрочных обязательств в течение года на 31917 тыс. руб. отрицательно сказались на финансовом состоянии предприятия.
К кону года видно значительное уменьшение собственных оборотных средств на 6259 тыс. руб., что означает, что предприятие имеет не стабильную финансовую устойчивость.
Коэффициент текущей ликвидности на конец года составил 1,3 руб./руб., коэффициент абсолютной ликвидности – 0,1 руб./руб. они ниже нормативного значения. Коэффициент критической ликвидности на конец года составил 1,1 руб./руб., что соответствует нормативному значению. Это означает, что предприятие может покрыть полностью своими наиболее ликвидными и быстро реализуемыми активами необходимую часть своих краткосрочных обязательств.
Проанализировав все данные показатели предприятия, можно сделать вывод, что структура баланса является неудовлетворительной и для проверки устойчивости и финансового положения предприятию следует рассчитать коэффициент утраты платежеспособности на срок 3-6 месяцев. Значение данного показателя показывает, что в ближайшее время у предприятия есть угроза утратить свою платежеспособность и ему грозит банкротство.
Банкротство – это неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность из-за отсутствия средств. Основной признак банкротства – неспособность предприятия выполнять требования кредиторов в течение определенного срока со дня наступления сроков платежей.
Для того чтобы вовремя распознать и предотвратить возможное банкротство, необходимо систематически анализировать финансовое состояние предприятия.
Для более устойчивого и стабильного финансового состояния анализируемого предприятия следует более:
ü полно использовать производственную мощность предприятия, сократив простои машин, оборудования, рабочей силы, материальных и финансовых ресурсов;
ü более оперативно регулировать конъюнктуру рынка, изменяя в соответствии с его требованиями ассортимент продукции и ценовую политику;
ü ускорить оборачиваемость капитала за счет сокращения сверхнормативных запасов и периода инкассации дебиторской задолженности.
Все это позволяет увеличить прибыль, пополнить собственный оборотный капитал и достичь более оптимальной финансовой структуры баланса.
Приложение
Приложение № 1
Приложение № 2
Приложение № 3
Список используемой литературы
1. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»: Учеб.пособие. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 366 с. – (Высшее образование).
2. Бердникава Т.Б. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» Учеб.пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 215 с. – (Серия «Высшее образование»).
3. Егоров А.И., Егорова Е.А., Савруков Н.Т. «Статистика»: Комплекс лекций. – Под ред. д.э.н. Саврукова Н.Т., – Санкт-Петербург, 1998. – 271 с.
4. Ковалев А.И., Привалов В.П. «Анализ финансового состояния предприятия». – Изд. 4-е, исправл., доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2000. – 208 с.
5. Легостаев В.А. «Анализ хозяйственной деятельности речного транспорта». – М.: Транспорт, 1976. – 256 с.
6. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предпрития»: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое значение», 1999. – 688 с.
7. Пястолов С.М. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»: Учебник. – 2-е изд., стереотип. – М.: Издательский центр «Академия»; Мастерство, 2002. – 336 с.
8. Шеремет А.Д., Сайффулин Р.С., Негашев Е.В. «Методика финансового анализа». – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 208 с. – (Серия «Высшее образование»).