Основные пути увеличения финансовых результатов деятельности предприятия
Проведенное исследование свидетельствует о том, что ООО «Снабтехцентр» в 2012 году улучшило свою финансовую устойчивость по сравнению с 2011 годом. Об этом свидетельствуют как абсолютные показатели финансовой устойчивости, так и относительные. Однако в обществе недостаточно собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат. Одной из основных причин сложившейся ситуации, являются невысокие темпы роста прибыли от продаж.
Таким образом, для ООО «Снабтехцентр» существует острая потребность в разработке мероприятий по укреплению финансовой стабильности.
Основными направлениями улучшения финансовой стабильности ООО «Снабтехцентр» являются:
· рост выручки и прибыли от реализации продукции, снижения затрат;
· рост доходности (рентабельности) капитала (или финансовый рост) и доходности (рентабельности) собственного капитала;
· рост скорости оборотного капитала;
· увеличения положительных качественных сдвигов в имущественном положении;
· нормативные или выше оптимальных значения важнейших показателей финансового состояния предприятия, а также деловой активности и эффективности деятельности и др.
· привлечения новых финансовых ресурсов, если есть возможность выбора, то финансирование за счет долгосрочных кредитов предпочтительнее, так как имеет меньший ликвидный риск (в то же время, стоимость долга не должна быть высокой)
· совершенствование управления оборотными средствами: поддержание показателей высокой оборачиваемости, снижение затрат на продажи, соблюдение установленных нормативов;
Все предложенные мероприятия отражены в таблице 3.1.
Таблица 4. Мероприятия, направленные на улучшение финансовой стабильности ООО «Снабтехцентр»
| Мероприятие | Результаты |
| 1. Рост выручки: | Приведет к повышению доходов, к увеличению доли рынка и к росту потенциальных потребителей |
| а. за счет расширения ассортимента | |
| б. за счет заключения договоров | |
| в. за счет пересмотра ценовой политики | |
| 2. Снижение себестоимости | Приведет к росту прибыли от продаж, к повышению рентабельности затрат и эффективности используемых ресурсов |
| а. за счет снижения постоянных расходов | |
| б. за счет экономии ресурсов | |
| 3. Рост доходности капитала | Приведет к росту рентабельности капитала, к повышению финансовой устойчивости |
| а. за счет собственного капитала | |
| б. за счет заемного капитала | |
| 4. Ускорение оборачиваемости | Приведет к высвобождению оборотных средств, которые можно будет направить на развитие основного вида деятельности |
| а. за счет ускорения оборачиваемости товаров | |
| б. за счет ускорения оборачиваемости запасов | |
| в. за счет ускорения оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности | |
| 5. Увеличение собственного капитала | Приведет к повышению коэффициента независимости предприятия от внешних факторов развития |
| а. за счет роста уставного капитала | |
| б. за счет рационального использования чистой прибыли | |
| 6. Укрепление финансовой дисциплины | Приведет к укреплению финансовой стабильности предприятия |
| а. за счет повышения персональной ответственности работников | |
| б. за счет повышения контроля со стороны собственника предприятия | |
| 7. Повышение мотивации труда работников | Приведет к повышению заинтересованности в результатах деятельности общества |
Можно выделить два направления причин и затруднений, обуславливающих нарушения устойчивости финансового состояния предприятия. Эти причины можно сформулировать так:
отсутствие потенциальных возможностей сохранять приемлемый уровень финансового положения (или низкие объемы получаемой прибыли);
нерациональное управление результатами деятельности (нерациональное управление финансами).
Потенциальная возможность предприятия сохранять (достигать) приемлемое финансовое состояния определяется объемом получаемой прибыли. Основные составляющие, от которых зависит объем прибыли предприятии, - это цены и объем реализации продукции, уровень производственных издержек и доходы от прочих видов деятельности.
Таким образом, для укрепления финансовой устойчивости ООО «Снабтехцентр» необходим поиск источников увеличения прибыли предприятия. Чтобы обеспечить стабильный прирост прибыли, необходимо постоянно искать резервы её увеличения.
Резервы роста прибыли - это количественно измеримые возможности ее дополнительного получения. Можно предложить следующие резервы роста прибыли:
За счет возможного роста объема реализации продукции;
За счет снижения себестоимости.
Расчет роста прибыли за счет возможного роста объема реализации продукции.
Для определения резервов роста прибыли за счет увеличения объема продаж анализируют возможные изменения в источниках приобретения товаров, движение остатков продукции на складе, изменение остатков товаров отгруженных, в том числе по срокам оплаты.
Информация, используемая для расчета резервов роста прибыли от продаж ООО «Снабтехцентр» на 2011 г., представлена в таблице 5.
Таблица 5. Исходная информация для оценки резервов роста прибыли от продаж ООО «Снабтехцентр», тыс. руб.
| Показатели | 2011 год | 2012 год | Изменение (+, -) | Темп роста, % |
| Выручка от продажи товаров (работ, услуг) | 702194,4 | 857947,9 | +155753,5 | 122,2 |
| Себестоимость реализованной продукции | 674112,9 | 826307,4 | +152194,5 | 122,6 |
| Прибыль от продаж | 28081,5 | 31640,5 | +3559,0 | 112,7 |
| Затраты на рубль реализованной продукции | 0,9600 | 0,9631 | +0,0031 | 100,3 |
На 2011 год отдел сбыта ООО «Снабтехцентр» заключил договор на поставку продукции ОАО «Мебельщик» (г. Чита). Объем поставки продукции, согласно заключенного договора, должен составить 42897,4 тыс. руб. Таким образом, объем реализованной продукции в 2011 г. увеличится на 42897,4 тыс. руб. или на 5 % от суммы выручки предприятия 2012 года.
Тогда выручка на 2011 г. составит 900845,3 тыс. руб.
,9+42897,4=900845,3 тыс. руб.
При подсчете резервов роста прибыли за счет возможного роста объема реализации используются результаты анализа реализации продукции.
Определим сумму резерва роста прибыли:
Важное направление поиска резервов роста прибыли - снижение затрат на реализацию продукции, например, сырья и материалов, топлива, энергии, амортизации основных фондов и других расходов.
. Расчет роста прибыли за счет снижения себестоимости.
Себестоимость может быть снижена за счет снижения материальных затрат и сокращения накладных расходов.
Одной из возможных причин высоких затрат - высокие цены на сырье, материалы, услуги, устанавливаемые поставщиком. В этом случае вариант снижения затрат - поиск поставщиков, устанавливающих более низкие цены. В большинстве случаев альтернативные поставщики существуют.
Причиной возникновения высоких затрат могут быть не только поставщики, но и само предприятие. В частности, высокие затраты на освещение, отопление, потребление воды могут возникать по причине отсутствия контроля за расходованием ресурсов. Приобретение части сырья и материалов у нового поставщика позволит снизить цены на сырье и материалы, а значит и себестоимость единицы продукции, в среднем на 1 %.
Определим сумму резерва роста прибыли за счет планируемого снижения себестоимости:
При планируемом снижении себестоимости единицы продукции на 1%, тогда затраты на рубль реализованной продукции уменьшатся по сравнению с данными 2012 года на 0,0096 руб.
Затраты на рубль реализованной продукции составят в планируемом 2011 году 0,9535 руб.
0,9631-0,0096=0,9535 руб.
Резерв роста прибыли определен в размере 8236,3 тыс. руб.:
П3=857947,9*0,0096=8236,3 тыс. руб.
Подсчитанные резервы роста прибыли от продаж сведены в таблице 6.
Расчеты показали, что прибыль от продаж в 2011 г. в сравнении с 2012 г. увеличится на 32,4% и составит 41889,0 тыс. руб. Затраты на рубль реализованной продукции снизятся на 1%.
Таблица 6. Мероприятия по увеличению прибыли от продаж ООО «Снабтехцентр» на 2011 г., тыс. руб.
| Мероприятия | 2011 г. |
| 1. Увеличение объема продаж | 1582,0 |
| 2. Снижение себестоимости | 8236,3 |
| 3. Прочие резервы | 430,7 |
| Итого | 10249,0 |
В таблице 7. представлены показатели деятельности ООО «Снабтехцентр» на 2011 г., рассчитанные с учетом резервов роста прибыли от продаж.
Таблица 7. Показатели ООО «Снабтехцентр» на 2011 г. после проведения мероприятий, тыс. руб.
| Показатели | 2012 год | 2011 год | Изменение (+, -) | Темп роста, % |
| Выручка от продажи товаров (работ, услуг) | 857947,9 | +42897 | ||
| Себестоимость реализованной продукции | +32649 | |||
| Прибыль от продаж | 31640,5 | +10249 | 132,4 | |
| Затраты на рубль реализованной продукции | 0,9631 | 0,9535 | -0,0096 |
Таким образом, в результате предложенных мероприятий, выручка ООО «Снабтехцентр» увеличится на 5 %, прибыль от продаж на 32,4 %, затраты на рубль реализованной продукции снизятся на 1 %.
Заключение
С переходом к рыночной экономике возрастает роль и значение финансового анализа, который является основой определения результатов хозяйственно-финансовой деятельности. Особое внимание отводится определению финансовой устойчивости предприятия.
В настоящее время большинство отечественных предприятий испытывают финансовые затруднения, связанные как с внешними, так и с внутренними проблемами - неэффективный маркетинг, неэффективное использование средств, неэффективный производственный менеджмент, несбалансированность финансовых потоков. Совокупность перечисленных факторов вызывает необходимость постоянной диагностики финансового положения предприятия с целью ранней диагностики кризисного развития предприятия и выработки защитных механизмов антикризисного управления финансами, в зависимости от выявленных факторов и силы их воздействия.
В качестве характеристики финансово - экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики выступает платежеспособность и финансовая устойчивость. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров.
Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.
Проведенное исследование свидетельствует о том, что ООО «Снабтехцентр» в 2012 году улучшило свою финансовую устойчивость по сравнению с 2011 годом. Об этом свидетельствуют как абсолютные показатели финансовой устойчивости, так и относительные. Однако в обществе недостаточно собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат, также выявлен недостаток и с долгосрочными заемными средствами, при этом необходимо отметить наметившуюся положительную тенденцию снижения недостатка.
Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат возросла на 7,1%, в результате получен излишек средств в размере 6597 тыс. руб.
Все коэффициенты ликвидности ниже рекомендуемых значений. Так коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,16 и 0,18 в 2011 и 2012 годах соответственно. Несмотря на то, что он возрос, он все-таки ниже рекомендуемого значения. Невысокое значение коэффициента критической или срочной ликвидности 2011 и 2012 годах говорит о необходимости постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму.
Коэффициент текущей ликвидности также ниже рекомендуемого значения, однако, по сравнению с прошлым периодом он увеличился. Соотношение запасов и готовой продукции показывает на необходимость более плодотворной работы с потребителями продукции.
Соотношение актива и пассива показывает, что не выполняется первое соотношение ликвидности, что свидетельствует о неплатежеспособности ООО «Снабтехцентр» в ближайшее время. Сравнение A3-ПЗ отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность. Расчеты показывают на перспективную платежеспособность ООО «Снабтехцентр».
Показатели деловой активности ООО «Снабтехцентр» в 2011-2012 г.г. улучшились, что проявляется в ускорении оборачиваемости, как запасов, так и текущих и оборотных активов. Так оборачиваемость запасов в днях ускорилась на 5,51 день и составила в 2012 г. 26,74 дней., в разах - на 2,3 оборота и составила 13,5 оборотов в 2012 г.
Оборачиваемость оборотных активов ускорилась за 2011-2012г.г. незначительно - на 0,31 оборота и составила за 2012 г. 4,87 оборотов. В целом ускорение оборачиваемости положительно сказывается на результатах работы ООО «Снабтехцентр». В третьей главе работы представлен прогноз показателей финансовой устойчивости на 2011 год. Характеризуя полученные данные, следует отметить, что ликвидность прогнозного баланса ООО «Снабтехцентр» все еще отличается от абсолютной. Это свидетельствует о неплатежеспособности исследуемого предприятия в краткосрочный период времени.
В полном объеме избавиться от неплатежеспособности исследуемому предприятию удастся лишь при полной ликвидации просроченных дебиторской и кредиторской задолженностей, или сокращении кредиторской задолженности.
В планируемом периоде доля собственного капитала в общем объеме финансирования увеличится. Снизится размер заемных средств на один рубль собственных средств, что в целом свидетельствует о снижении финансовой зависимости предприятия. Предлагается 25% полученной прибыли направить на развитие предприятия, на пополнение собственного капитала.
С целью укрепление финансовой устойчивости необходимо активизировать работу с дебиторами, направленную на ее снижение. Одновременно снижать кредиторскую задолженность.
В целом реструктуризация баланса, основанная на результатах внедрения предложенных мероприятий, эффективна, так как позволит повысить финансовую устойчивость предприятия.