Принципы и порядок размещения страховых резервов.
Наряду со страховой деятельностью страховые компании осуществляют инвестиционную деятельность. Это связано, прежде всего, с тем, что существует разница во времени между получением страховых платежей и выплатой страховых возмещений. Т.е. у страховых компаний появляются временно свободные средства, привлеченные от страхователей.
Размещение средств страховых резервов должно осуществляться с учетом таких принципов:
1) безопасности – минимизация инвестиционного риска;
2) прибыльности – вложенные средства должны приносить высокий инвестиционный доход;
3) ликвидности – возможность быстрого превращения в деньги;
4) диверсифицированность – сбалансирование инвестиционного портфеля с помощью распределения средств между разными финансовыми инструментами.
С учетом этих принципов Закон Украины «О страховании» устанавливает жесткий перечень объектов вложения средств страховых резервов (см. табл.1.).
Таблица 1
Направления инвестирования средств страховых резервов по страхованию жизни (life) и рисковым видам страхования (non-life)
| Виды вложений | Ограничения (не больше) | |
| LIFE | NON-LIFE | |
| денежные средства на текущем счете | 5 % | 10 % |
| банковские вклады (депозиты) | 50 % | 70 % |
| валютные вложения согласно с валютой страхования | ||
| недвижимое имущество | 20 % | 20% |
| акции, облигации отечественных предприятий | 30 % | 30 % |
| акции, облигации иностранных предприятий | 20 % | 10 % |
| ипотечные сертификаты | 10 % | 15 % |
| ценные бумаги, которые эмитируются государством | 50 % | 40 % |
| права требования к перестраховщикам | 40 % | 50 % |
| инвестиции в экономику Украины по направлениям, определенным Кабинетом Министров Украины | 10 % | 20 % |
| банковские металлы | 10 % | 10 % |
| кредиты страхователям-гражданам, которые заключили договоры страхования жизни | 10 % | - |
| наличность в кассе | в объемах лимитов остатков кассы | в объемах лимитов остатков кассы |
Осуществление других видов инвестиционной деятельности за счет средств страховых резервов запрещено.
ТЕМА 4. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЩИКА
1. Доходы страховых организаций, их виды и особенности формирования.
2. Сущность и состав расходов страховщика.
3. Прибыль страховых компаний и ее формирование.
4. Особенности налогообложения страховой деятельности.
Доходы страховых организаций, их виды и особенности формирования.
Главной особенностью деятельности страховой компании является то, что в отличие от сферы производства, где товаропроизводитель сначала осуществляет затраты на выпуск продукции, а потом компенсирует их за счет выручки от реализации, страховщик сначала аккумулирует средства, поступающие от страхователя, в страховом фонде, а потом только несет расходы связанные с компенсацией убытков по договорам.
Доходом страховой компании является совокупная сумма денежных поступлений, перечисляемая на ее счет в результате осуществления страховщиком всех видов деятельности, не запрещенных законодательством.
Доходы страховщика можно разделить на три группы:
1) Доходы от основной, т.е. страховой деятельности (суммы поступивших страховых премий по заключенным договорам страхования и перестрахования).
2) Доходы от инвестиционной и финансовой деятельности - страховщики могут распоряжаться средствами страхователей и инвестировать их в различные сферы. Инвестирование собственных средств (свободные ресурсы, нераспределенная прибыль и т.д.) производится по усмотрению страховой компании, а использование средств страховых резервов строго регламентируется (капитальные инвестиции – только в приобретением недвижимости, а финансовые – только портфельными инвестициями).
Прочие доходы.
* ДЕПО ПРЕМИЙ — часть страховой премии(взноса), причитающаяся перестраховщику и временно удерживаемая перестрахователем в качестве финансовой гарантии выполнения первым обязательств по договору перестрахования.