Тема 3. страховые резервы и их место в системе финансовых ресурсов страховщика
1. Финансовые ресурсы страховщика, их виды и источники формирования
2. Сущность и состав страховых резервов
3. Технические резервы и методы их расчета
4. Особенности формирования резервов по страхованию жизни
5. Принципы и порядок размещения страховых резервов.
1. Финансовые ресурсы страховщика, их виды и источники формирования
В ходе своей финансово-хозяйственной деятельности страховые компании формируют такие виды фондов:
1) Уставный фонд – формируется за счет средств учредителей в размерах, установленных Законом Украины «О страховании», а именно: для рисковых страховых компаний – 1 млн. евро, для компаний по страхованию жизни – 1,5 млн. евро.
2) Гарантийный фонд, к которому относится дополнительный и резервный капитал страховщика, а также его нераспределенная прибыль. За счет нераспределенной прибыли страховщики могут создавать свободные резервы для повышения своей платежеспособности.
3) Централизованные страховые фонды – создаются по отдельным видам обязательного страхования и контролируются специальными органами.
4) Фонды страховых гарантий – могут создаваться страховыми компаниями с целью дополнительного обеспечения своих обязательств. Такие Фонды являются юридическими лицами и должны быть зарегистрированы как субъекты предпринимательской деятельности. Размеры отчислений в такие фонды определяются самими страховщиками.
Наряду с формированием всех видов фондов страховые компании обязаны формировать страховые резервы для обеспечения будущих выплат страховых сумм и страховых возмещений.
2. Сущность и состав страховых резервов
Страховые резервы подразделяются на:
- технические резервы, которые создаются по рисковым видам страхования;
- математические резервы, которые создаются при страховании жизни.
Согласно Закона Украины «О страховании» формирование страховых резервов по страхованию жизни, медицинскому страхованию и обязательным видам страхования осуществляется отдельно от других видов страхования.
3. Технические резервы и методы их расчета
Страховые компании, которые осуществляют страхование по рисковым видам (non-life), обязаны формировать такие виды технических резервов:
1) Резерв незаработанных премий – это доля страховых премий, соответствующая рискам, которые не истекли на отчетную дату. В соответствии с Законом Украины «О страховании» резерв незаработанных премий на отчетную дату определяется исходя из премий, полученных за предшествующие 9 месяцев (3 квартала) по формуле:
, где
РНП – резерв незаработанных премий на отчетную дату;
П1 – сумма премий, полученных за первые три месяца из девяти, которые взяты для расчета;
П2 – сумма премий, полученных за последующие три месяца из девяти, которые взяты для расчета;
П3 – сумма премий, полученных за последние три месяца.
2) Резервы убытков:
- заявленных, но не выплаченных (обязательный резерв);
- возникших, но не заявленных;
- резерв катастроф; (создаются по решению
- резерв колебаний убыточности. страховщика)
4. Особенности формирования резервов по страхованию жизни
По страхованию жизни страховщиками должны создаваться такие резервы:
1) Резерв долгосрочных обязательств (математические резервы) – определяется актуарно по каждому договору страхования с учетом темпов роста инфляции и инвестиционного дохода;
2) Резерв надлежащих выплат сумм:
- резерв заявленных, но не урегулированных убытков;
- резерв убытков, которые наступили, но не заявлены.