Финансовые основы страховой деятельности
Источники доходов:
v Страховые взносы по договорам страхования и перестрахования
v Доходы от инвестиционной деят-ти
v Тантьемы по договорам, переданным в перестрахование
v Доходы от иной деят-ти, незакреп. законом
v Источники от реализации тов-в мат.ценностей
v Доходы от сдачи имущества в аренду
v Страховые выплаты по договорам, переданным при переест раховании при наступлении страхового случая
v Получение списанной кредиторской задолженности
v Др. доходы
Расходы:
Ø Расходы по страх. выплатам по договорам страхования и перестрахования
Ø Страховые взносы, прем по договорам, переданным перестрахователю
Ø Тантьемы или вознаграждения по договорам, принятым перестрахованием
Ø Расходы связанные с оказанием услуг
Ø Суммы процентов по ДЕПО премий по рискам переданным перестрахованию
Ø Возврат части страховой премий, выкупных сумм по договорам страхования, сострахования и перестрахования
Ø Управленческие расходы, связанные со страх.деят-ю
При расчет страх. тарифа в нагрузку вкл-ют расходы на ведение страх. дела и прибыль в страх. орг-цию Затраты по ведению страх. дела группируются по элементам затрат и по кальк. статьям.
Страховые компании опр-ют финн.рез-т по страхованию жизни и финн.рез-т по страхованию иному, чем страхование жизни и конечный результат, балансовая прибыль и убыток.
Формы отчетности явл-ся форма 2 «Отчет о прибылях и убытках».
Страх. компании должны уплачивать налог на прибыль, рассчитывается налогооблагаемая прибыль.
Нормативные расходы для:
- Расходы на рекламу
- Расходы на подготовку кадров
- Представительские расходы
- Командировачные расходы (суточные).
Распределение чистой прибыли опр-ся учередит. документами и зависит от орг-прав формы страх. компании:
· Отчисления в резервные фонды (резерн.капитал)
· Дивиденды на акции
· Распределение доли прибыли собственником
· Фонд накопления (за счет чистой прибыли)Средства этого фонда исп-ся для расширения деят-ти страх. компании, приобретения оборудования
· Фонд накопления
· Фонд потребления – использование средств на премирование
· Формирования резерва предупридительных мароприятий
· Часть прибыли м.б. направлена на увеличение уставного капитала с целью увеличения капитализации страх-ка
В соот-ии с законом « Об организации страх. дела» формирование страх.резервов является обязательным. Страх. резервы яв-ся выраженной в ден. форме по оценке обяз-в страховщика по выполнению страховых выплат.
Компания обязана создавать основные и дополнительные резервы.
К основным резервам по рисковым видам страхования относят:
1. Резервы незаработанных премий
2. Резервы убытков
2.1.Резерв произошедших, но неурегулированных убытков /незаявленных убытков
2.2.Резерв заявленных, но неурегулированных убытков
3. Стабилизационный резерв
Резер незаработанной премии форм-ся для обеспечения выплат в период действия договора, который выходит за пределы отчетного года. Источником формирования резерва явл-ся базовая страх. премия которая равна разнице страх. премии и комиссионных выплат. Увеличение страх.резервов приводит к снижению фин. рез-та, снижение страх. резервов приводит к увеличению финн. рез-та
Резервы заявленных, но неурегулированных убытков. Учет заявленных убытков ведется в журнале убытков, где опр-ся сумма выплат и возмещение ущерба. Резервы опр-ся по сумме возмещения убытков + 3% от суммы убытков. Если о страховом случае заявлено, но убыток неопределен, для расчета резерва принимается макс.величина убытка, не превышающая страх.сумму.
Резерв произошедших, но не заявленных убыткв. Расчет резерва производится соот-ии с положение о формировании страх. резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.
Резерв предупредительных мероприятий. Отчисления в этот резерв в наст время ведут за счет чистой прибыли страх. орг-ции. Для целей бух. учета резерв отн-ся к затратам, а для целей расчета н/о прибылей страховщика произ-ся корректировка.
Средства резерва предупредительных мероприятий финансируется на мероприятия по предупреждению (снижению вероятности) наступления страх. случаев.
Резерв по страхованию жизни. Порядок формирования этого резерва опр-ся страховщиками самостоятельно по согласованию с органами надзора. Базой ля обоснования резерва служит поступившая нетто-премия. Резерв рассчитывается на отчетную дату и его величина равна
Рн- резерв на начало отчетного периода
i-норма доходности, принимая при расчете страх. тарифа
Средства резерва используются исключительно для страх. выплат. Страховщики в праве инвестировать или иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном норм. актом.
Размещение резервов в соответствии с ФЗ должно осуществляется на принципах диверсификации, возвратности, прибыли и ликвидности.
В соот-ии с положением о размещении средств страх. резервов для покрытия страх. резервов принимается след. виды активов:
§ Гос. ц.б. РФ
§ Гос. ц.б. субъектов РФ
§ Муниципальные ц.б.
§ Акции инвестиционные паи
§ Слитки золота и серебра
§ Ден.ср-ва на счетах банках
§ Иностр валюта на счетах
§ Недвижимое имущество и др.
Собственные средства страховщиком вкл-ют: уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал. Нераспределенная прибыль.