Тема 16. Учёт движения денежных средств.

Лекция 16.

Продолжительность: 2 часа

Основные теоретические вопросы.

1. Налично-денежные расчёты с населением с применением контрольно-кассовых машин. Обязанности кассира.

2. Приходные и расходные кассовые операции.

3. Порядок ведения кассовых операций.

4. Составление отчётов кассира, сдача денежной выручки.

Рис.1. Чек ККТ

Перед началом работы на ККТ кассир-операционист получает у директора, его заместителя или главного (старшего) кассира все необходимое для работы (ключи от ККТ, разменную монету и купюры в количестве, необходимом для расчетов с покупателями, принадлежности для работы и обслуживания машины). Кассиру-операционисту запрещается иметь в кассе личные деньги иденьги, неучтенные через ККТ (кроме денег, выданных перед началом работы).

Директор предприятия (его заместитель, дежурный администратор) обязан:

вместе с кассиром снять показания счетчиков ККТ и сверить их с показаниями, записанными в книгу кассира-операционистаза предыдущий день;

убедиться в совпадении показаний и занести их в книгу кассира-операциониста за текущий день на начало работы и заверить своими подписями;

оформить начало контрольной ленты, указав на ней тип и заводской номер машины, дату и время начала работы, показания счетчиков. Данные на контрольной ленте заверить подписями;

выдать кассиру-операционисту ключи от замка ККТ;

обеспечить кассира разменной монетой и купюрами в пределах размера остатка денежных средств по кассе, в количестве, необходимом для расчетов с покупателями, а также чековыми лентами соответствующих размеров, красящей лентой и другими расходными материалами, предусмотренными для данного типа машины;

дать указание кассиру-операционисту о начале работы, убедившись в исправности ККТ и готовности рабочего места к началу работы.

Кассир-операционист обязан заправить чековую и контрольную ленты, установить дататор на текущую дату, перевести нумератор на нули и проверить работу ККТ путем получения двух-трех нулевых чеков (нулевые чеки прилагаются в конце дня к кассовому отчету).

Кассир-операционист или другое материально-ответственное лицо в течение смены при обслуживании каждого покупателя обязаны:

определить общую сумму покупки и назвать ее покупателю;

получить от покупателя деньги за товар, четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги отдельно на виду у покупателя;

напечатать чек;

назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее покупателю вместе с чеком (при этом бумажные купюры и разменную монету необходимо выдать одновременно).

При закрытии аптеки или по прибытии инкассатора, если по графику он прибывает до закрытия аптеки, кассир-операционист должен подготовить денежную выручку, составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру. Представитель администрации (директор, заместитель) в присутствии кассира-операциониста снимает показания счетчиков ККТ и вынимает из кассовой машины использованную в течение дня контрольную ленту. Представитель администрации подписывает конец контрольной ленты, указав на ней тип и номер машины, показания счетчиков, дневную выручку, дату и время окончания работы. Показания на конец рабочего дня вписываются в Книгу кассира-операциониста.

По показаниям счетчиков на начало и на конец рабочего дня определяется сумма выручки, которая должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте.

После снятия показаний счетчиков, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в Книге кассира-операциониста и скрепляется подписями кассира и представителя администрации.

Закончив оформление кассовых документов, кассир-операционист производит межремонтное обслуживание машины и готовит ее к следующему дню в соответствии с требованиями руководства по эксплуатации на данный тип кассовой техники. После проведения технического обслуживания кассир-операционист отключает ККТ и сдает ключи от нее директору, дежурному администратору или старшему (главному) кассиру на хранение под расписку.

Использованные контрольные ленты хранятся в упакованном или опечатанном виде в бухгалтерии предприятия в течение 15 дней после проведения последней инвентаризации и подписания ее результатов, а в случае недостачи — до окончания рассмотрения дела.

При организации расчетов за наличные денежные средства руководитель аптеки должен обеспечить:

соответствие марки используемых аптекой ККТ государственному реестру;

регистрацию ККТ в налоговых органах по месту нахождения предприятия;

исправность ККТ;

соблюдение правил эксплуатации ККТ и ведения кассовых операций;

ведение и хранение в установленном порядке документации, связанной с приобретением, регистрацией, вводом в эксплуатацию и применением ККТ;

беспрепятственный доступ к ККТ работникам налоговых органов;

соблюдение лимита расчетов наличными между юридическими лицами;

соблюдение лимита остатка денежных средств в кассе аптеки.

Контроль за соблюдением порядка использования ККТ, полнотой учета выручки, выдачей чеков покупателям возложен на налоговые органы. За нарушения порядка применения ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением на предприятие налагаются штрафы.

Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (ст. 14.5) предусмотрено, что продажа товаров без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин наказывается наложением штрафа на должностных лиц — от 30 до 40 МРОТ, на юридических лиц — от 300 до 400 МРОТ.

Сдача денежной выручки.

В конце рабочего дня кассир-операционист сдает выручку старшему кассиру или сразу в банк через инкассацию. При этом деньги должны быть подобраны по купюрам. Операцию передачи выручки инкассаторам оформляют с помощью препроводительнойведомости, в которой указываются сдатчик и получатель выручки, банковские реквизиты, согласно которым зачисляются средства. Оборотная сторона ведомости содержит покупюрный перечень всей передаваемой денежной наличности.

Первый экземпляр препроводительной ведомости, оформленный в установленном порядке, кассир вкладывает в сумку с денежной наличностью, после чего пломбирует ее. Данную сумку и второй экземпляр препроводительной ведомости, называемый накладной, кассир передает инкассатору в обмен на пустую с соответствующей нумерацией.

В Журнале регистрации кассир обозначает сданную сумму выручки и номер сумки, дает его на подпись инкассатору, который фиксирует дату и время приема средств. В кассе остаются денежные средства только в пределах лимита.

Полученную от инкассатора сумку с денежной наличностью в банке вскрывают и сверяют вложенные средства с данными препроводительной ведомости. В случае обнаружения несоответствия сумм или неплатежных денежных знаков работниками банка в одностороннем порядке составляется акт, форма которого имеется на препроводительной ведомости. После проверки деньги зачисляются на счет аптечной организации, что подтверждается возвратом второго экземпляра ведомости в бухгалтерию.

В последнее время на практике часто используется такой порядок сдачи торговой выручки, при котором наличные средства сдает непосредственно представитель организации в дневные и вечерние кассы банков, предприятиям связи. Такая операция оформляется в обычном порядке с составлением расходного кассового ордера, подтверждающего выбытие выручки из кассы, и объявления на взнос наличными.

Представитель администрации в присутствии кассира-операциониста снимает показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), вынимает из кассовой машины использованную в течение дня контрольную ленту или получает ее распечатку и подписывает конец контрольной ленты (распечатки), указывая на ней тип и номер машины, показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), дневную выручку, дату и время окончания работы. Выручка определяется по разнице показаний счетчиков на начало и конец дня.

После снятия показаний счетчиков (регистров) либо распечатки, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в Журнале кассира-операциониста, которая скрепляется подписями кассира и представителя администрации.

Тема 16. Учёт движения денежных средств. - student2.ru