Со смежными понятиями: критерии и значение

Исходя из системного толкова-

ния норм российского права, поня- тие банковского счета можно опре- делить следующим образом.

Понятие банковского

счета в российском

праве

Под банковским счетомпонимается документ, оформ- ление которого кредитной организацией на определенное

1 См.: указание ЦБ РФ от 17.11.2004 № 1517-У «Об осуществлении вы- плат Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкро- тами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, и о порядке взаимодействия банков-агентов с Банком России»; указание ЦБ РФ от

17.11.2004 № 1516-У «О порядке конкурсного отбора банков-агентов для

осуществления выплат Банка России по вкладам физических лиц».

лицо (клиента, владельца счета) является составной частью предмета заключенного между ними договора банковско- го счета, и который предназначен для отражения денежных обязательств кредитной организации перед этим лицом.

Через эти признаки, но выраженные другими слова- ми, даются определения понятия «счет», содержащие- ся в п. 2 ст. 11 НК РФ, в подп. 6 ст. 2 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхова- ния Российской Федерации, Федеральный фонд обязатель- ного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон о страховых взносах).

При этом банковский счет как документ может существо- вать как на бумажном носителе, так и в электронном виде с возможностью перевода на материальный носитель.

Тем самым информация на банковском счете подпада- ет под понятие документированной информации, данное в подп. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ

«Об информации, информационных технологиях и о защи- те информации», поскольку она зафиксирована на матери- альном носителе и имеет реквизиты (номер, наименование (имя) лица, которому открыт счет).

Исходя из данного выше определения, для понятия бан- ковского счета характерно наличие совокупности четырех квалифицирующих признаков:

1) банковский счет является счетом по учету денеж- ных средств;

2) он открывается и ведется в кредитных организациях;

3) является составной частью предмета договора;

4) предназначен для отражения обязательств кредит- ной организации перед клиентом, а не клиента пе- ред кредитной организацией.

Причем в отдельных законодательных актах могут вво-

диться определенные сужения этого понятия. Так, в НК РФ речь идет только о банковских счетах юридических лиц и ин- дивидуальных предпринимателей (п. 2 ст. 11), так, напри- мер, текущие счета физических лиц, открытые для расчетов,

не связанных с осуществлением предпринимательской де- ятельности, под действие положений НК РФ не подпадают. Однако это ограничение произведено только в целях нало- гового регулирования и не изменяет признаков понятия

«банковский счет».

Банковские счета как документы являются документа-

ми бухгалтерского учета, предназначенными для ведения

аналитического учета.

В отличие от синтетического учета, который представля-

ет собой учет обобщенных данных бухгалтерского учета о ви-

дах имущества, обязательств и хозяйственных операций по

определенным экономическим признакам и который ведет-

ся на синтетических счетах бухгалтерского учета, аналити-

ческий учет— это учет, который ведется в лицевых, матери-

альных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета,

группирующих детальную информацию об имуществе, обяза-

тельствах и о хозяйственных операциях внутри каждого син-

тетического счета (ранее данное понятие было закреплено

законодательно в ст. 2 утратившего силу Федерального зако-

на от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

В балансе кредитной организации банковские счета кли-

ентов являются пассивными счетами (отражают источник

образования средств, с которыми работает кредитная орга-

низация). Соответственно средства, поступающие владель-

цу счета, отражаются по кредиту, а списание средств — по

дебету. Остаток средств на счете составляет сумма превы-

шения средств, отраженных по кредиту, над средствами, от-

раженными по дебету (кредитовое сальдо).

Таким образом, с точки зрения порядка ведения бухгал-

терского учета в кредитных организациях под понятие бан-

ковского счета подпадают те лицевые счета, которые откры-

ваются конкретному клиенту для ведения аналитического

учета к балансовым счетам, предназначенным для обобщен-

ного отражения операций кредитной организации с кли-

ентами либо для учета средств бюджета соответствующего

уровня или внебюджетного фонда.

Например, корреспондентские счета представляют собой

лицевые счета, ведущиеся по каждому банку-респонденту

(т.е. по банкам, являющимся распорядителями по счетам)

к пассивному балансовому счету кредитной организации

№ 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций- корреспондентов». С точки зрения межбанковских расче- тов данные корреспондентские счета являются счетами

«ЛОРО».

В то же время лицевые счета, ведущиеся в этой кредит-

ной организации по каждому банку-корреспонденту (т.е. по

банкам, обслуживающим корреспондентские счета данной

кредитной организации) к активному балансовому счету

кредитной организации № 30110 «Корреспондентские сче-

та в кредитных организациях-корреспондентах» к банков-

ским счетам не относятся, поскольку предназначены для

учета операций по корреспондентскому счету данной кре-

дитной организации в другой кредитной организации. При

межбанковских отношениях данные корреспондентские

счета являются счетами «НОСТРО».

Счета коммерческим организациям открываются на ба-

лансовых счетах второго порядка «Коммерческие органи-

зации» к балансовому счету № 407 «Счета негосударствен-

ных организаций»1.

Тем самым все банковские счета являются счетами бух-

галтерского учета. Однако, поскольку их открытие обуслов-

лено заключением договора банковского счета (т.е. при

наличии волеизъявления клиента), это влечет возникнове-

ние у них дополнительных функций (в частности, связан-

ных с осуществлением государственного контроля), а также

ограничений, защищающих права клиента (любое списа-

ние средств должно проводиться только при наличии опре-

деленных правовых оснований).

Банковские счета как документы не подпадают под дей-

ствие Федерального закона от 29.12.1994 № 77-ФЗ «Об обя-

зательном экземпляре документов», поскольку в нем речь

идет о документах, предназначенных для передачи во вре-

мени и в пространстве в целях общественного использова-

ния и хранения (ст. 1).

Кроме того, юридические лица, ведущие бухгалтерский

учет, не подпадают под закрепленный в ст. 1 Федерального

закона «Об обязательном экземпляре документов» перечень

1 Пункты. 3.5, 3.6, 4.29 ч. II Положения о правилах ведения бухгал- терского учета в кредитных организациях, расположенных на терри- тории Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 16.07.2012 № 385-П.

лиц, которые осуществляют их публикацию (выпуск), и на которых возлагаются обязанности по доставке обязательно- го экземпляра документов. Счета бухгалтерского учета яв- ляются внутренними документами.

Понятие банковского счета не- обходимо разграничивать с такими категориями, как институт банков- ского счета, договор банковского счета и правоотношения по бан- ковскому счету.

Разграничение понятия банковского счета с одноименными

правовыми категориями

Институт банковского счетапредставляет собой сово- купность правовых норм, регулирующих общественные от-

ношения, связанные с открытием, функционированием и за- крытием банковских счетов.

Институт банковского счета является комплексным об- разованием: в него включаются нормы как частного, так и публичного права. Частноправовые нормы регулируют отношения между кредитной организацией, открывающей и обслуживающей банковские счета, и ее клиентами — вла- дельцами этих счетов. Публично-правовые нормы регулиру- ют отношения, связанные с осуществлением государствен- ного регулирования (в частности, налогового, валютного контроля, контроля за противодействием легализации до- ходов, полученных преступным путем и др.).

Договор банковского счетаявляется основанием воз- никновения правоотношения как инструмента правового регулирования.

При этом следует отметить, что содержание договора и содержание правоотношения, возникшего из этого дого- вора, не тождественны.

Содержание договора банковского счета определяется исходя из необходимости урегулирования условий, кото- рые принято называть существенными, а также реализаци- ей диспозитивных норм Гражданского кодекса РФ (напри- мер, содержащихся в ст. 851, 852).

В содержание правоотношениявходит целый ряд публично-правовых обязанностей (и соответствующих им прав) сторон, которые не могут быть изменены условия- ми договора.

В соответствии со ст. 848 ГК РФ кредитная организация обязана совершать для клиента операции, но только те, кото- рые предусмотрены для счетов данного вида законом, уста- новленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В данном случае необходимо учитывать, что виды и соответственно режимы банковских счетов устанавлива- ются Банком России как органом, уполномоченным устанав- ливать порядок осуществления банковских операций с уче- том необходимости обеспечения их единообразия. Поэтому стороны договора банковского счета, учитывая диспози- тивный характер данной статьи, могут только сузить пере- чень операций и то только по поручению владельца счета. Расширять их они не могут, поскольку это будет нарушать режим соответствующего счета. Например, нельзя преду- смотреть договором возможность проведения по рублевым счетам валютных операций, по счетам, не предназначенным для осуществления расчетов по предпринимательской дея- тельности, — проведения таких операций и т.д.

Тем самым в правоотношениях по банковскому счету есть условия, которые не могут определяться сторонами по договору.

Кроме того, применительно к вопросам расчетного об- служивания клиентов у кредитной организации существу- ет ряд обязанностей перед государством. Эти обязанности оказывают влияние и на исполнение обязанностей кредит- ной организации перед ее клиентами.

Сами банковские счета открываются на основании дого- вора, и это является одной из обязанностей кредитных орга- низаций по этому договору. Данное обстоятельство говорит о том, что понятия банковского счета, института банковско- го счета, договора банковского счета и правоотношения по банковскому счету отождествлять нельзя.

Необходимо также отметить, что входящие в предмет до- говора банковского счета обязанности кредитной организа- ции по совершению операций по зачислению и перечисле- нию денежных средств являются соответственно конечной

и начальной стадиями расчетов. Поэтому правоотношения

по договору банковского счета одновременно можно рас- сматривать как правоотношения по организации расчетов. Причем не только с участием клиента, но и государства.

Соответственно впоследствии один и тот же юридиче- ский факт влечет несколько правовых последствий. Так, при- нятие кредитной организацией платежного поручения кли- ента к исполнению является действием, направленным на исполнение договора банковского счета и одновременно фактом, порождающим расчетные обязательства кредитной организации перед клиентом, а если это платежи по публич- ным обязательствам, то и перед государством.

Разграничение понятия банков- ского счета с другими понятиями, обозначаемыми с использовани- ем термина «счет», производится по критериям, выводимым из при- знаков понятия банковского счета, о которых говорилось выше.

Критерии разграничения банковских счетов

с иными понятиями, обозначаемыми

с использованием термина «счет»

1. Объект учета.По данному критерию выделяются:

1) счета по учету прав на ценные бумаги (например, сче- та «депо»). Правовой режим этих счетов определяет- ся законодательством о ценных бумагах (см., напри- мер, ст. 8.2 Закона о рынке ценных бумаг);

2) счета по учету прав на драгоценные металлы (так на- зываемые металлические счета ответственного хране- ния и обезличенные металлические счета). Правовой режим этих счетов определяется специальными ак- тами Банка России, регулирующими операции с дра- гоценными металлами;

3) счета по учету денежных средств и обязательств, к числу которых и относятся банковские счета;

4) счета по учету иных объектов. Данная категория выделяется для полноты по остаточному принципу. К ней следует отнести все иные счета, предназначен- ные для учета активов и обязательств, не попадаю- щие в первые три категории.

В некоторых случаях в целях конкретного законодатель- ного акта эти счета могут объединяться одним понятием. Примером является понятия торговых счетов и клиринговых счетов, которыми являются банковские счета, счета депо, товарные счета (ч. 2 ст. 15, ч. 2 ст. 16 Федерального закона

«О клиринге и клиринговой деятельности»). Причиной их объединения является установление общих особенностей правового режима (см. ст. 73.2 и 83.1 Федерального закона

«Об исполнительном производстве»). Однако открываются и обслуживаются эти счета все равно раздельно.

Основной предпосылкой необходимости разграничения по объектам счетов является то, что только денежные сред- ства признаются средством платежа, ценные бумаги и дра- гоценные металлы к ним не относятся1.

2. Субъекты.Счета по учету денежных обязательств необходимо разделить на те, которые открываются и ве- дутся в кредитных организациях, и на те, учет по которым ведется другими субъектами. Это связано с тем, что от- крытие и обслуживание банковских счетов является бан- ковской операцией, которую вправе осуществлять только кредитные организации (ч. 1 ст. 5 Закона о банках и бан- ковской деятельности).

3. Порядок открытия и характер отражаемых обяза- тельств.Среди счетов по учету денежных обязательств, ко- торые открываются и ведутся в кредитных организациях, необходимо выделять:

1) банковские счета. Данные счета отличаются от иных счетов по учету денежных обязательств совокупно- стью двух признаков.

Во-первых, они являются составной частью предмета

договора, заключаемого между кредитной организацией и ее клиентом.

1 Это может измениться в связи с введением понятия банковского счета в драгоценных металлах (ст. 859.1 ГК РФ в редакции Проекта изменений ГК РФ). Критику данного подхода см.: Курбатов А. Я. Предлагаемые изменения норм ГК РФ о банковских счетах: требует- ся исправление ошибок // Банковское право. 2012. № 5. С. 31.

Во-вторых, они предназначены для отражения денеж- ных обязательств кредитной организации перед клиентом1. Соответственно кредитная организация обязана исполнять поручения клиентов по перечислению или выдаче опреде- ленной денежной суммы.

Примерами таких счетов являются расчетные и теку-

щие счета.

Именно об этих счетах речь идет в гл. 45, 46 ГК РФ,

в НК РФ, в Законе о страховых взносах;

2) счета для отдельных видов расчетных операций.

Данное название является условным, поскольку в за-

конодательстве данный вид счетов обобщенно никак

не обозначается.

Характерной чертой этих счетов является то, что по ним

могут проводиться расчетные операции по инициативе кли- ентов (т.е. они отвечают второму признаку), но они не яв- ляются предметом договора, заключаемого между кредит- ной организацией и ее клиентом (т.е. у них отсутствует первый признак).

Примерами таких счетов являются: депозитные счета (счета по учету вкладов) и счета кредитных организаций по учету резервов, депонируемых в Банке России.

Данные счета открываются кредитными организациями

(Банком России) в силу существующих для них публичных

обязанностей по соблюдению порядка проведения банков-

ских операций. Возникновение данных обязанностей свя-

зывается с фактом заключения договоров (соответственно

договора банковского вклада (депозита) и договора на от-

крытие корреспондентского счета в Банке России), но не

входит в их предмет.

По общему правилу на счета для отдельных видов рас-

четных операций не распространяются положения ГК РФ,

НК РФ, Закона о страховых взносах, установленные для бан-

ковских счетов.

В связи с этим являлась некорректной и бессмысленной

позиция налоговых органов в период, когда существовала

обязательная продажа части валютной выручки, по поводу

обязанности банков сообщать им об открытии транзитных

1 На этот признак обращал внимание еще М. М. Агарков, см.: Агар- ков М. М. Основы банкового права. М., 1994. С. 92.

валютных счетов1. Данные счета существовали параллель- но с текущими валютными счетами, об открытии которых банки обязаны сообщать в налоговые органы в силу закона, а применять к транзитным валютным счетам меры, пред- усмотренные НК РФ, например, приостановление опера- ций, налоговые органы были не вправе, поскольку в этом случае они блокировали обязательную продажу части ва- лютной выручки.

Правовой режим счетов для отдельных видов расчетных операций устанавливается только на подзаконном уров- не Банком России, который на основании ст. 57 Закона о Центральном банке РФ может устанавливать обязатель- ные для банков правила осуществления банковских опера- ций и порядка ведения бухгалтерского учета.

Исключение составляют депозитные счета (счета по уче- ту вкладов), к которым в силу прямого указания в п. 3 ст. 834

ГК РФ могут применяться правила о договорах банковского счета, если иное не вытекает из существа договора банков- ского вклада. Однако для решения вопроса о том, какие пра- вила ГК РФ о банковских счетах могут применяться к депо- зитным счетам (счетам по учету вкладов), а какие нет, все равно основное значение имеют акты Банка России.

Правила НК РФ и Закона о страховых взносах к ним не применяются, за исключением прямо упомянутых случаев.

3) иные счета бухгалтерского учета. С точки зрения по- рядка ведения бухгалтерского учета в кредитных ор- ганизациях банковские счета и счета для отдельных видов расчетных операций имеют вид лицевого сче- та. Однако к ним относятся только те лицевые сче- та, которые отвечают указанным выше признакам. Остальные лицевые счета являются просто счетами бухгалтерского учета. Их правовой режим определя- ется нормативными актами, регулирующими порядок бухгалтерского учета в кредитных организациях.

1 См.: письмо МНС России от 01.02.2002 № 14-3-04/218-Г530 об от- ветственности за непредставление информации об открытии или за- крытии валютных счетов.

Примером такого счета, который очень часто путают с банковскими счетами или счетами для отдельных видов расчетных операций, является так называемый ссудный счет (счет по учету выданных кредитов и иных размещенных средств).

Данный счет не является банковским счетом, поскольку у него отсутствуют оба перечисленных выше признака. Он служит для отражения возникновения и погашения задол- женности заемщика перед кредитной организацией по кре- диту и является счетом бухгалтерского учета1. Необходимость отражения выданного кредита на указанном счете — это им- перативно установленная обязанность банка по ведению бухгалтерского учета размещенных денежных средств, ис- полнение которой от волеизъявления сторон по кредитно- му договору не зависит. Соответственно к нему не могут при- меняться правила, закрепленные в ГК РФ, НК РФ, Закона о страховых взносах. Из этого, в свою очередь, следует, что кредитные организации не имеют права устанавливать в до- говорах плату (комиссию) за открытие и обслуживание этих счетов.

Согласно п. 1 ст. 846 ГК РФ бан-

ковские счета в кредитных органи- зациях открываются на основании договоров банковского счета.

В соответствии с п. 1 ст. 845 ГК

Банковский счет

как составная часть

предмета одноименного

договора

РФ по договору банковского счета кредитная организация обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, от- крытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, вы- полнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других опе- раций по счету.

Как видно из приведенной формулировки, предметом до- говора банковского счета является открытие кредитной ор- ганизацией клиенту банковского счета определенного вида и оказание услуг по проведению по нему расчетных опера-

1 Данное обстоятельство подтверждено судебными решениями (см.: решение Верховного Суда РФ от 01.07.1999 № ГКПИ 99-484 и опре- деление Кассационной коллегии Верховного Суда РФ от 17.08.1999

№ КАС 99-199).

ций, характерных для счета данного вида, в том числе кас- совых операций.

Поскольку предмет договора банковского счета включа- ет в себя и кассовое обслуживание кредитной организаци- ей владельца счета, эти договоры часто называют договора- ми на расчетно-кассовое обслуживание.

Договор банковского счета не может рассматриваться как организационный, поскольку после его заключения у кре- дитной организации возникают обязанности по открытию счета (объект) и по проведению по нему операций в случае поступления расчетных документов (совершения действий в отношении этого объекта). Как отмечалось ранее, такой предмет характерен для договоров на оказание услуг.

Предмет договора банковского счета, по мнению автора, не- правильно рассматривать просто как оказание кредитной орга- низацией клиенту определенных услуг по проведению расчет- ных операций в отрыве от вида банковского счета, поскольку вид этих операций напрямую зависит от вида счета, открыва- емого на основании договора. Выходить за рамки таких опе- раций стороны в договоре банковского счета не могут.

Иными словами, между банковскими счетами и прово- димыми по ним операциями существует неразрывная связь и их необходимо рассматривать в единстве.

Неслучайно в п. 1 ст. 851 ГК РФ говорится, что в случа- ях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает не просто услуги банка, а услуги по совершению операций с денежными средствами, находящимися на сче- те. При этом, поскольку услуги кредитной организации свя- заны с выдачей, перечислением, зачислением конкретной денежной суммы, они приобретают характер денежного обязательства, о чем свидетельствует возможность приме- нения к кредитным организациям ответственности за поль- зование чужими денежными средствами.

Отличие банковских счетов и контокоррентов

Соответственно невосполни- мым существенным условием, со- ставляющим предмет договора бан- ковского счета, по сути, является

вид открываемого счета и характерные для него операции.

Банковские счета в смысле, придаваемом этому понятию в российском праве, следует отличать от контокоррентов, ко- торые широко известны в экономической доктрине.

Контокоррентыпредставляют собой единые активно- пассивные счета, на которых учитываются взаимные требо- вания сторон отношений друг к другу с целью зачета.

В России контокорренты использовались как в дорево- люционный, так и в советский период.

Например, в соответствии с постановлением ЦИК и СНК СССР от 23 июня 1930 г. «О договоре контокоррента» этот договор имели право заключать:

а) кредитные учреждения как между собой, так и с их клиентами;

б) организации обобществленного сектора между со- бой и с другими контрагентами;

в) частные лица между собой.

Однако независимо от целевого назначения контокор- рентного счета его функционирование основывалось на об- щих принципах. В частности, в договоре устанавливался срок выведения сальдо — «заключения счета». При этом обяза- тельством по сальдо счета прекращались и заменялись обя- зательства по отдельным сделкам1.

Данное сальдо представляет собой новое абстрактное обязательство, с возникновением которого в силу новации прекращаются все требования, ранее занесенные на конто- коррентный счет2.

Впоследствии стали использоваться такие разновидно- сти контокоррентов, как специальные ссудные счета и от- дельные ссудные счета.

Например, с дебета специального ссудного счета произ- водилась оплата товарно-материальных ценностей, выдача средств на заработную плату, перечисление некоторых иных платежей предприятий, а по кредиту этого счета производи- лось зачисление выручки от реализации продукции.

1 См.: Банковское дело / под ред. О. И. Лаврушина. М., 1992. С. 181,

182.

2 См.: Гражданское и торговое право капиталистических стран / под ред. В. П. Мозолина, М. И. Кулагина. М., 1980. С. 266.

Проценты за кредит начислялись при выведении сальдо (заключении счета) и отражались по дебету контокоррента, т.е. увеличивали долг клиента перед банком.

Тем самым с точки зрения современной терминоло- гии контокорренты представляют собой симбиоз между банковскими счетами (корреспондентскими, расчетны- ми, текущими) и счетами бухгалтерского учета (например, ссудными).

В настоящее время, учитывая остро стоящие вопросы о соблюдении очередности платежей, произошло четкое разделение этих счетов и соответственно контокорренты перестали применяться. Остались лишь отдельные прису- щие им элементы, в частности, при кредитовании счетов (овердрафте), при осуществлении расчетов, основанных на зачете встречных требований клиринговыми организация- ми. Кроме того, при использовании контокоррентов в отно- шениях между кредитными организациями и их клиентами недостаток средств у клиентов кредитных организаций авто- матически покрывается средствами самих кредитных орга- низаций, что повышает риски деятельности последних.

Возобновление применения контокоррентов возможно только при урегулировании в законодательном порядке ука- занных вопросов.

Разграничение банковских счетов

и банковских вкладов

Разграничение банковских сче-

тов и банковских вкладов прово-

дится через договоры, являющиеся

основанием для их открытия.

Договоры банковского счетаи банковского вкладаразличаются целью заключения и, как следствие, предме- том и видом.

Если целью заключения договора банковского счета яв- ляется проведение определенных расчетных операций, то цель заключения договоров банковского вклада — это пе- редача денежных средств на возвратной основе кредитной организации и получение по ним дохода.

Поскольку предметом договора банковского вклада яв- ляется конкретная денежная сумма, а договора банковско- го счета — услуги, то договор банковского вклада реальный, т.е. он вступает в силу только после внесения суммы вклада и прекращается после полного возврата вклада вкладчику,

а договор банковского счета — консенсуальный, он вступа- ет в силу после достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям.

При этом следует помнить, что в целях лицензирова- ния банковских операций (т.е. в публичных целях) поня- тия счетов и вкладов объединяются, т.е. применяется прин- цип приоритета экономического содержания над правовой формой.

Подобная ситуация неслучайна, поскольку отношения по банковскому счету трансформировались из отношений по банковскому вкладу. Еще в двадцатые годы прошлого века средства на текущих счетах рассматривались как вклады1. Экономическая сущность этих отношений продолжает оста- ваться одинаковой.

Поэтому в данном случае следует говорить о чисто юри- дических различиях, проявляющихся в разных правовых ре- жимах денежных средств, а соответственно и счетов, на ко- торых эти средства учитываются в банке.

Счета, на которые вносятся вклады (депозиты), как пра- вило, называют депозитными счетами. Применительно к физическим лицам они могут обозначаться как счета по учету вкладов (счета вкладов).

Учитывая предмет договора банковского вклада, депо-

зитный счет (счет по учету вклада) не может существовать

при нулевом остатке. Исключение составляют только случаи

овердрафта, который допускается Банком России по депозит-

ным счетам (счетам по учету вкладов) физических лиц2.

В отличие от этого банковские счета могут существовать

и при нулевом остатке.

Поэтому, по мнению автора, если договор предусматрива-

ет существование открываемого счета при отсутствии средств

и это не связано с кредитованием этого счета, данный договор

нужно квалифицировать как договор банковского счета.

Депозитные счета (счета по учету вкладов), как уже было

сказано, не являются банковскими счетами в смысле, упо-

1 См., например: Агарков М. М. Основы банкового права. М., 1994. С. 65.

2 Абзац 2 подп. 3 п. 2.2 Положения о порядке предоставления (раз- мещения) кредитными организациями денежных средств и их воз- врата (погашения), утв. ЦБ РФ 31.08.1998 № 54-П.

требляемом в ГК РФ, НК РФ, Законе о страховых взносах. Названные счета кредитная организация обязана откры- вать на основании заключенного с физическим или юриди- ческим лицом договора банковского вклада для отражения суммы вклада и расчетных операций с этой суммой, в том числе по присоединению к сумме вклада (капитализации) начисленных процентов. Открытие этих счетов не входит в предмет договора банковского вклада, а является публич- ной обязанностью кредитных организаций. Поэтому прави- ла о банковских счетах к таким счетам, особенно юридиче- ских лиц, применяются весьма ограниченно.

В связи с этим по поводу существующей практики заклю- чения банками договоров об открытии депозитных счетов (счетов по учету вкладов) следует заметить, что такие дого- воры являются беспредметными, поскольку банк достига- ет соглашение с клиентом об исполнении своей публичной обязанности, не зависящей от заключения договора.

Виды банковских счетов

Стандартный набор расчетных операций, которые обя- зана выполнять кредитная организация по открываемому банковскому счету, определяется через выбор соответству- ющего вида счета.

Возможные виды счетов определяются нормативными актами Банка России через совокупность ряда признаков, например, таких как валюта счета (рублевые и валютные счета), правовой статус владельца счета (например, счета нерезидентов, корреспондентские счета, счета юридиче- ских и физических лиц) и ряд других.

В зависимости от характера операций по счету можно выделить общие (универсальные) счета и целевые (специ- альные) счета.

Общие (универсальные) счетапозволяют совершать любые операции и ограничены только компетенцией их владельцев и правилами осуществления конкретных опера- ций. К ним относятся расчетные счета, текущие счета, в том числе валютные, а также корреспондентские счета банков (рублевые и валютные).

Расчетные счета открываются для учета рублевых средств и позволяют совершать практически любые операции, кро-

ме прямо запрещенных законом. В этих случаях владелец счета сам определяет направление использования средств, время и размер производимых операций.

Текущие счета открываются как в рублях, так и в ино- странной валюте. Их выделение обусловлено тем, что ре- жим текущего счета предполагает ограничение круга со- вершаемых операций, но это не связано со строго целевым использованием денежных средств. Поэтому в рублях они открываются, как правило, филиалам и представительствам юридических лиц, поскольку в этом случае объем операций по счету определяет создавшее их юридическое лицо в за- висимости от предоставляемых им полномочий. Валютные счета называются текущими, поскольку средства с них мо- гут использоваться только в определенном порядке.

Корреспондентские счета открываются друг другу кредит- ными организациями на основании договоров об установ- лении корреспондентских отношений, являющихся разно- видностью договоров банковского счета, для осуществления межбанковских расчетов (как по своим обязательствам, так и по обязательствам своих клиентов). Каждая кредитная ор- ганизация обязана иметь рублевый корреспондентский счет в Банке России.

Установление корреспондентских отношений с другими кредитными организациями осуществляется на добровольной основе. При этом обслуживание корреспондентских счетов в иностранной валюте осуществляется кредитными органи- зациями при наличии валютной лицензии Банка России.

Целевые (специальные) счетапредполагают строго це- левое использование денежных средств и наличие субъекта,

контролирующего это использование1. К ним можно отне- сти, например, счета для расчетов по деятельности, связан- ной с доверительным управлением, специальные брокер- ские счета и др.

Так, кредитным организациям — доверительным управ- ляющим открываются счета для расчетов по деятельно- сти, связанной с доверительным управлением (п. 1 ст. 1018

ГК РФ).

1 В Концепции развития гражданского законодательства РФ эту раз- новидность счетов и принципы определения его режима предполага- ется установить законодательно (п. 2.4.1 разд. VI). Это выразилось в том, что в Проекте изменений ГК РФ прямо предусмотрены несколь- ко видов специальных счетов, таких как номинальный, эскроу, на- копительный и др.

Брокер, работающий с полученными от клиентов денеж- ными средствами, должен открывать для операций с этими средствами в кредитной организации специальный брокер- ский счет (см. п. 3 ст. 3 Закона о рынке ценных бумаг, п. 4 ст. 23 Федерального закона от 24.07.2002 № 111-ФЗ «Об ин- вестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»). Эти сче- та могут выступать в качестве торговых и клиринговых сче- тов (ч. 4 ст. 15, ч. 4 ст. 16 Федерального закона «О клирин- ге и клиринговой деятельности»).

Банковские платежные агенты (субагенты) обязаны ис- пользовать специальный банковский счет (счета) для за- числения в полном объеме полученных от физических лиц наличных денежных средств (ч. 5 и 6 ст. 14 Федерального закона «О национальной платежной системе»).

На общие (универсальные) счета гл. 45 ГК РФ распро- страняется в полном объеме.

На корреспондентски<