Обязательное автострахование (ОСАГО)

Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств (или автогражданской ответственности) называется сокращенно ОСАГО.

Существует Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

База для страхового риска — транспортное средство, используемое конкретным лицом. В результате страхователям, которые не желают создавать себе проблем во взаимоотношениях со страховщиками, достаточно просто поменяться машинами, т. е. пересесть на чужой автомобиль: сколько бы они ни причиняли при этом вреда, ОСАГО на эти случаи распространяться не будет.

По договору ОСАГО страховщик обязан возмещать потерпевшим причинённый вред без ограничения общей суммы возможного возмещения.

Закон устанавливает лимит выплаты по одному страховому случаю, но не ограничивает общего количества страховых случаев, которые могут наступить в течение срока действия договора страхования.

Все автовладельцы находятся в отношении ОСАГО в абсолютно равном положении — и те, кто в течение многих лет ездит без единой аварии, и те, кто бьёт чужие машины по несколько раз в день. С этим связана относительная дороговизна ОСАГО по сравнению с добровольным страхованием автогражданской ответственно-

сти, не говоря уже о страховании автомобиля как имущества.

Например, лицо застраховало риск своей автогражданской ответственности у нескольких страховщиков (в обязательном порядке и в добровольном) на одинаковую сумму 100 тыс. р.. Произошло ДТП с участием этого человека, и причинённый им

имущественный ущерб составил 100 тыс. р.

Самый главный вопрос: с какой из страховых компаний он вправе потребовать выплаты страхового возмещения и почему именно с неё?

Закон об ОСАГО устанавливает: добровольное страхование является дополнительным по отношению к ОСАГО и осуществляется «на случай недостаточности страховой выплаты по обязательному страхованию для полного возмещения» причиненного вреда. Таким образом, именно со страховой компании по ОСАГО потерпевший гражданин и вправе требовать выплаты страхового возмещения; страховщики же по договорам добровольного страхования вправе отказаться от выплаты возмещения со ссылкой на то, что потерпевший не обращался к страховщику по ОСАГО. Естественно, потерпевший не вправе рассчитывать на полное удовлетворение с каждой страховой компании.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда потерпевший ведёт себя недобросовестно: скажем, получив сперва выплату по ОСАГО, затем предъявляет требование о выплате возмещения по договору добровольного страхования имущества или наоборот.

Допустим, обман раскрывается ещё до производства выплаты: компании, с которой был заключён договор добровольного страхования имущества, становится достоверно известно то, что этот гражданин уже получил выплату по ОСАГО. Тогда возникают

все основания отказать в выплате недобросовестному гражданину, ссылаясь на то, что это злоупотребление правом в виде попытки получить двойную сумму страхового возмещения. (1, с. 75-76)

Фондовые биржи

Фондовые биржи представляют собой специализированные организации, в стенах которых проходят встречи продавцов ценных бумаг с их покупателями, идёт торговля ценными бумагами.

Однако биржа — это не только специализированное место для совершения сделок, но и определённая система организации торговли, которая подчиняется специальным правилам и процедурам.

К торгам на биржах обычно допускаются лишь достаточно качественные и высоколиквидные ценные бумаги — акции известных и прибыльных акционерных компаний, которые котируются (т. е. продаются и покупаются). В процессе биржевых торговых сессий устанавливается курс (рыночная цена) ценных бумаг, информация о котором наряду со сведениями об объёме совершённых сделок становится достоянием широких слоёв инвестирующей публики. Поэтому биржа способна быть чётким барометром, по которому судят о состоянии рынка ценных бумаг.

Что делает биржа и зачем она нужна?

Биржа:

§ сводит друг с другом покупателей и продавцов ценных бумаг и служит местом, где непосредственно осуществляются сделки купли-продажи ценных бумаг;

§ регистрирует курсы ценных бумаг;

§ служит механизмом перелива капитала из одной отрасли (предприятия) в другую (другое);

§ выступает экономическим барометром деловой активности как в стране в целом, так и в отдельных отраслях.

В России крупнейшая биржа — это Московская биржа ММВБ-РТС, возникшая в 2011 г. после объединения Московской межбанковской валютной биржи (ММВБ) и Российской торговой системы (РТС).

Для того чтобы покупать ценные бумаги, необходимо обратиться к услугам профессиональных участников рынка ценных бумаг, так как без их помощи делать это человек не может. Купить и продать акции на бирже можно только через брокера — члена фондовой биржи.

Согласно Федеральному закону от 22 апреля 1996 г. «О рынке ценных бумаг» профессиональные участники рынка ценных бумаг — это юридические лица, в том числе банки, а также зарегистрированные индивидуальные предприниматели, которые осуществляют брокерскую деятельность, то есть деятельность по совершению сделок с ценными бумагами или по заключению договоров купли-продажи ценных бумаг, по поручению клиента от имени и за счёт клиента или от своего имени и за счёт клиента на основании возмездных договоров с клиентом.

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, именуется брокером.

Помимо брокеров на рынке ценных бумаг работают финансовые консультанты — это организации, имеющие лицензию (государственное разрешение) на осуществление брокерской или дилерской деятельности на рынке ценных бумаг, оказывающие услуги по подготовке проспекта ценных бумаг. (1, с. 76-78)

III. Семья и государство

А. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ

Налог– законодательно установленный обязательный платёж, который периодически взимается в денежной форме с юридических и физических лиц для финансирования деятельности государства. (3, с. 136)

Федеральныминазывают налоги и сборы, которые устанавливаются федеральными органами власти и являются обязательными на территории всей страны. К ним относится такой личный налог, как налог на доходы физических лиц. (3, с. 139)

Региональнымиявляются налоги, которые устанавливаются органами власти субъектов Российской Федерации в соответствии с налоговым законодательством и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов страны. К ним относится, например, транспортный налог. (3, с. 139-140)

Местныминалогами признаются налоги, устанавливаемые органами муниципальной власти в соответствии с Налоговым кодексом РФ и действующие на территории муниципалитетов. К ним относятся земельный налог, налог на имущество физических лиц. (3, с. 140)

Налоговая ставка– это норма обложения с единицы налоговой базы. Ставка налога устанавливается в относительных показателях (процентах) или абсолютных показателях (рублях). Так, ставка налога на доходы физических лиц установлена в процентах,

например, доход в виде заработной платы облагается ставкой налога, равной 13%. Это значит, что 13% от начисленной зарплаты необходимо перечислить в бюджет государства.

(3, с. 142)

Налоговый агент– это организация, которой законодательно вверено исчислять, удерживать и уплачивать налог за налогоплательщика с выплачиваемого ему дохода.

(3, с. 143)

Налоговое уведомление– это документ, содержащий информацию о расчёте суммы налога к уплате, отправляемый налоговым органом налогоплательщику. (3, с. 143)

Налоговая декларация– это документ установленной формы, оформляемый налогоплательщиком и подтверждающий информацию об объекте налогообложения, налоговой базе и других фактах, связанных с исчислением и уплатой налога.

(3, с. 145)

Налоговое правонарушение– это противоправное деяние налогоплательщика, за совершение которого налоговым законодательством установлена ответственность.

(3, с. 147)

Налоговые санкции– это мера ответственности за нарушение налогового законодательства, применяемая в виде штрафа. (3, с. 148)

Пеня– это сумма денег, которую должен заплатить налогоплательщик в случае нарушения сроков уплаты налога. (3, с. 149)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)– это федеральный налог, уплачиваемый физическими лицами при получении ими доходов, исчисляемый в процентах от суммы

совокупного дохода в соответствии с законодательством. (3, с. 153)

Транспортный налог– это региональный налог, который необходимо уплатить, если в собственности имеется транспортное средство. Рассчитывается он исходя из мощности двигателя и категории транспортного средства. (3, с. 157)

Земельный налог– это местный налог, уплачиваемый собственниками земельных участков. Исчисляется он в процентах от кадастровой стоимости земельного участ-

ка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследовании налогоплательщика. (3, с. 161)

Налог на имущество физических лиц– это местный налог, уплачиваемый гражданами, имеющими в собственности жилую и нежилую недвижимость. Исчисляется он в процентах от инвентаризационной стоимости объекта недвижимости. (3, с. 163)

Налоговая льгота– это право налогоплательщика на частичное или полное освобождение от уплаты налога, предусмотренное налоговым законодательством.

(3, с. 169)

Пенсионная система– совокупность различных экономических, правовых, а также организационных институтов и норм, целью которых является предоставление

гражданам материального обеспечения в виде пенсий. (3, с. 370)

Пенсионный фонд– финансово-кредитная организация, которая оказывает услуги по управлению пенсионными накоплениями своих клиентов и обеспечивает выплату им пенсий по достижении оговорённого договором или законодательством возраста.

(3, с. 7)

Негосударственный пенсионный фонд– некоммерческая организация социального обеспечения, основными видами деятельности которой являются обязательное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение. (3, с. 381)

Страховая пенсия по старости– это регулярные ежемесячные денежные выплаты в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие достижения пенсионного

возраста лицом, застрахованным в рамках обязательного пенсионного страхования.

(3, с. 374)

Индивидуальный пенсионный коэффициент– параметр, отражающий в относительных единицах пенсионные права застрахованного лица на страховую пенсию, сформированные с учётом начисленных и уплаченных в Пенсионный фонд Российской Федерации страховых взносов на страховую пенсию, продолжительности страхового стажа и отказа на определённый период от получения страховой пенсии. (3, с. 374)

Б. НАЛОГИ

Налоги

Налоги— это безвозмездный платёж, который специальные органы государства взимают с физических и юридических лиц по установленным законом основаниям.

Платить налоги необходимо не только потому, что за их неуплату налагаются штрафы и пени, но и потому, что во многом налоги обеспечивают доходную часть государственного бюджета, т. е. государство за счёт налогов организует оборону

страны, охрану порядка, создаёт образовательные, медицинские, культурные и спортивные объекты, строит дороги, мосты, парки, осуществляет социальную поддержку определённых категорий граждан, вкладывает деньги в развитие всех сфер жизни общества. (7, с. 309, 316)

Прямые налоги

Налог на доходы физических лиц, налог на имущество, транспортный, земельный налог являются прямыминалогами, они взимаются с доходов и имущества конкретного человека, а их размер зависит от размера получаемого дохода и стоимости имущества.

(7, с. 326)

Косвенные налоги

Есть налоги, которые государство берёт с нас только в том случае, когда мы покупаем товары или потребляем услуги. Эти налоги нам невидимы, так как входят в цену товара. Их уплачивает продавец. Такие налоги называют косвенными.

К ним относятся налог на добавленную стоимость (НДС), который входит в цену практически всех товаров и многих услуг (в РФ он составляет 18 %), акцизы, налагаемые на табачные, винноводочные, ювелирные изделия и некоторые другие товары, а также таможенные пошлины. Таможенные пошлины взимаются с провозимых из-за границы товаров. Отсюда следует, что, чем больше человек покупает товаров и потребляет услуг, тем больше он платит налогов.

Кроме того, налогом являются те государственные пошлины, которые человек платит за определённые виды услуг, которые оказывают государство или частные лица по соглашению с государством. Такие пошлины человек платит при регистрации брака (или развода), при получении свидетельства о рождении ребёнка, при заверении документов нотариусом. Так, за государственную регистрацию брака взимается госпошлина 200 р., за государственную регистрацию перемены имени — 1000 р., за выдачу гражданам справок из архивов разных государственных органов — 100 р. (7, с. 327)

Подоходный налог (НДФЛ)

Величину его определят в той организации, где вы будете работать, в процентах от вашего заработка по единой для всех (независимо от размера дохода) ставке 13%.

Причём берётся этот налог не только с заработной платы, но и с доходов от сдачи имущества (например, квартиры) внаём, а также доходов от операций на финансовом рынке (кроме доходов по вкладам в банках, если они были там размещены под обычные, а не под особенно высокие проценты).

Также налог следует заплатить, если вы выиграли в лотерею или получили подарок. Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагают- ся по налоговой ставке 13%. В отношении граждан, получивших

рассматриваемые доходы и находившихся в Российской Федерации менее 183 дней в году, применяется налоговая ставка в размере 30%. При получении дохода в виде выигрыша от участия в лотерее вашим родителям необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Налог на доходы, полученные в виде подарков от российских организаций и индивидуальных предпринимателей, исчисляется, удерживается и перечисляется дарителем, т. е. в большинстве случаев физическим лицам нет необходимости декларировать такие доходы самостоятельно. Доходы в виде подарков не облагаются налогом на доходы физических лиц в случае, если их стоимость не превышает 4 тыс. р. в год.

Если вы или ваши родители получили подарки от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, то получатель подарка сам должен задекларировать доход и уплатить налог. Такая обязанность возникает в случае получения подарков в виде:

– недвижимого имущества;

– транспортных средств;

– акций, долей, паёв.

Исключением из этого правила является получение указанных подарков от членов семьи или близких родственников. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации членами семьи и близкими родственниками признаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

При получении доходов в виде выигрыша в лотерею либо подарков налоговую декларацию необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов. И не позднее 15 июля того же года уплатить необходимую сумму налога в бюджет.

С пенсий и социальных пособий (например, по болезни, беременности или инвалидности) налоги не взимаются. (7, с. 321-323)

Налог на имущество

Таким налогом облагается имущество раз в год, а рассчитывается его величина в процентах от инвентаризационной стоимости имущества, которым человек владеет:

квартиры, дома, дачи, садового участка или гаража. Налог исчисляется на основа-

нии данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого

года. (7, с. 323)

Налог на транспортное средство.

Величина этого налога различается по регионам России, но везде рассчитывается исходя из мощности двигателя. (7, с. 323)

Земельный налог

Плательщиками такого налога будут лица, владеющие земельными участками. Налог платится по месту нахождения земельного участка. Более подробно о том, как

платить земельный налог, можно узнать в налоговой инспекции, к которой относится этот участок.

Ставки налога в зависимости от региона различаются. Например, в Кемеров-

ской области он установлен в размере 0,3% кадастровой стоимости участка.

Кадастровая стоимость участка — это стоимость земельного участка, кото-

рая определяется государством с учётом классификации земли и её назначения. Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно с помощью интерактивной кадастровой карты, которая находится на сайте Роснедвижимости.

Если, например, ваш участок имеет кадастровую стоимость 100 тыс. р., то вы заплатите налог в сумме 300 р. (7, с. 326).

Порядок уплаты налогов

Налог с заработной платы (НДФЛ) с вас будет удерживать и перечислять государству работодатель, а зарплату вы будете получать уже за вычетом подоходного налога. Поэтому, если никаких других доходов, кроме заработной платы, у вас не было,

об уплате этого налога можно не беспокоиться.

Другое дело, если кроме зарплаты у вас были и другие доходы, например доход от сдачи доставшейся в наследство квартиры или от финансовых операций. О таких и прочих «незарплатных» доходах вы должны сообщить государству самостоятельно.

Для этого гражданин России должен заполнить специальный документ, который называется «Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц». Бланки декларации можно взять в налоговой инспекции или скачать с сайта налоговой

службы. Этот документ надо лично отнести и сдать в налоговую инспекцию по месту жительства. Причём сделать это надо не позднее 30 апреля года, следующего за тем, за который вы сообщаете о своих полученных доходах.

После проверки правильности ваших расчётов налоговая инспекция пришлёт вам по почте требование об уплате налога. Оплатить его надо до 15 июля того же года.

Что касается налога на имуществои налога на транспортное средство, то извещение о том, сколько и когда вам надо уплатить, придёт домой по почте ценным письмом с уведомлением.

Сегодня многие налоги можно уплатить не выходя из дома. Для онлайн-оплаты по налоговым платежам можно воспользоваться интернет-сервисом «Заплати налоги». Здесь же можно узнать и о налоговой задолженности.

Государство относится к уплате налогов гражданами чрезвычайно серьёзно. Вот почему необходимо не просто уплатить ту сумму, которую вам предъявила налоговая служба, но сделать это строго до той даты, которая указана в документе из налоговой инспекции. Если вы опоздали с оплатой, значит, сами себя наказали — кроме налога придётся уплатить пени за просрочку платежа. (7, с. 328-329)