Формы безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями.

В соответствии с Положением Банка России N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

расчетов платежными поручениями;

расчетов по аккредитиву;

расчетов инкассовыми поручениями;

расчетов чеками;

расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами (далее - основной договор).

Расчеты платежными поручениями – самая распространенная на данный момент в России форма безналичных расчетов.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; перечисления денежных средств в целях возврата и размещения кредитов и депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Поручение исполняется банком при наличии на счете плательщика денежных средств (рис. 2). Допустима также частичная оплата платежных поручений.

Рис. 2. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями

1 – плательщик передает в свой банк платежное поручение;

2 – банк списывает деньги со счета плательщика и передает их вместе с поручением в банк получателя для зачисления на расчетный счет;

3 – банк получателя зачисляет поступившие деньги на счет получателя;

4 – плательщик получает в виде выписки со своего счета подтверждение о списании денежных средств с его счета и перечислении получателю;

5 – банк сообщает получателю в виде выписки из расчетного счета о зачислении на его счет денежных средств.

Расчеты между банками производятся через корреспондентские счета, открытые в РКЦ ЦБ РФ.

Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества товаров и услуг.

Расчеты по аккредитиву.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

· покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

· отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.

Схема документооборота при расчетах аккредитивами представлена на рис. 3.

Рис. 3. Схема документооборота при расчете аккредитивами

1 – покупатель представляет в банк-эмитент заявление об открытии аккредитива;

2 – банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его в исполняющий банк;

3 – исполняющий банк извещает поставщика об открытии аккредитива в его пользу;

4 – поставщик исполняет договорные обязательства по поставке продукции покупателю;

5 – поставщик оформляет и предъявляет в исполняющий банк комплект документов для получения платежа по аккредитиву;

6 – исполняющий банк направляет банку-эмитенту комплект полученных от поставщика документов;

7 – банк-эмитент проверяет полученные документы и при выполнении всех условий аккредитива оплачивает его;

8 – банк-эмитент передает оплаченные документы покупателю;

9 – исполняющий банк зачисляет на счет поставщика причитающуюся ему сумму денежных средств.

Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров, недостаток ее – отвлечение из оборота покупателя средств.

13. Расчеты с использованием платежных требований.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом (см. рис. 4).

Рис. 4. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями

1 – получатель передает в банк плательщика платежное требование;

2 – банк плательщика направляет платежное требование плательщику для получения согласия на оплату (акцепт);

3 – плательщик дает согласие на оплату и направляет акцептованное платежное требование в свой банк для оплаты;

4 – банк, получив согласие на оплату, снимает деньги со счета плательщика и перечисляет их в банк получателя;

5 – банк получателя зачисляет поступившие деньги на счет получателя;

6 – плательщик получает выписку из своего счета, подтверждающую списание средств;

5 – банк направляет выписку из счета получателя, подтверждающую зачисление средств на его счет.