Расчет показателей ликвидности

Показатель	Период
Год n-2	Год n-2	Год n-2
Высоколиквидные активы
Ликвидные активы
Активы долгосрочной ликвидности
Неликвидные активы
Итого активы
Обязательства до востребования
Обязательства до 30 дней
Полученные кредиты и депозиты больше года и собственные средства
Собственные средства (СК)
Обязательные резервы
Итого обязательства
Норматив мгновенной ликвидности
Норматив текущей ликвидности
Норматив долгосрочной ликвидности

При проведении анализа финансового состояния исследуемого банка учащиеся самостоятельно проводят перегруппировку структуры баланса по табл. 1.24, и на основании полученных данных рассчитывают коэффициенты ликвидности.

Таблица 1.25.

Нормативы достаточности капитала и ликвидности ЦБ[4]

Норматив	Название	Описание	Предельное значение
H1	норматив достаточности собственных средств (капитала) банка	Регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков	≥ 10%
Н2	норматив мгновенной ликвидности	Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня	≥ 15%
Н3	норматив текущей ликвидности	Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней	≥ 50%
Н4	норматив долгосрочной ликвидности	Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы	≤ 120%

Все коммерческие банки России ежемесячно представляют в ЦБ РФ отчет о состоянии данных показателей.

Основным показателем, характеризующим ликвидность банка и принятым международным банковским сообществом в Базеле, считается коэффициент ликвидности (Кл), который определяется как:

Кл=Лс/А, (14)

где Лс – сумма наличных средств, межбанковских кредитов и легкореализуемых ценных бумаг;

А – совокупные активы банка.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и определяется по формуле

Н2 = (ЛАМ/ ОВМ) *100%, (15),

где ЛАМ - высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма остатков на счетах;

ОВМ - обязательства до востребования, рассчитываемые как сумма остатков на счетах. Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности НЗ установлено в размере 50% (на июль 2010 г.)[5]

Рассмотрим расчет нормативов ликвидности. Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 руб., находящиеся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 1,5 руб. держать в резерве. Увеличивая значение этого показателя, ЦБ уменьшает возможности создания новых денег на пассивных счетах, а уменьшая его, - расширяет эмиссионные возможности банков. Если значение Н2 для коммерческих банков больше 15%, то это означает, что банк способен своевременно совершать платежи по текущим и предстоящим в ближайший месяц операциям.

Норматив текущей ликвидности (НЗ) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней:

Н3 = ЛАТ/ОВТ(16),

где ЛAT - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах;

ОВТ - обязательства до востребования и на срок до 30 дней. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут быть использованы в аналитической работе учреждений банковской системы.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение выданных банком кредитов, займов и депозитов в драгметаллах со сроком погашения свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле:

Н4 = (Крд/(К + ОД))* 100% (17),

где Крд- кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте, займы в драгметаллах, выданные кредитной организацией, и депозиты в драгметаллах, размещенные кредитной организацией, с оставшимся до погашения сроком свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком, со сроком действия свыше года;

Рассмотрим расчет нормативов ликвидности. Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 руб., находящиеся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 1,5 руб. держать в резерве. Увеличивая значение этого показателя, ЦБ уменьшает возможности создания новых денег на пассивных счетах, а уменьшая его, - расширяет эмиссионные возможности банков. Если значение Н2 для коммерческих банков больше 15%, то это означает, что банк способен своевременно совершать платежи по текущим и предстоящим в ближайший месяц операциям.

Норматив текущей ликвидности (НЗ) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней:

Н3 = ЛАТ/ОВТ(16),

где ЛAT - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах;

ОВТ - обязательства до востребования и на срок до 30 дней. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут быть использованы в аналитической работе учреждений банковской системы.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение выданных банком кредитов, займов и депозитов в драгметаллах со сроком погашения свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле:

Н4 = (Крд/(К + ОД))* 100% (17),

где Крд- кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте, займы в драгметаллах, выданные кредитной организацией, и депозиты в драгметаллах, размещенные кредитной организацией, с оставшимся до погашения сроком свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком, со сроком действия свыше года;

ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства в рублях и иностранной валюте со сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение норматива Н4 установлено в размере 120%. Он указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком. Если фактическое значение показателя систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения своего ресурсного потенциала. Норматив Н4 введен с целью строгого соблюдения на практике требования сбалансированности по срокам активов и пассивов. Однако в современных условиях отечественного финансового рынка данный норматив теряет свой смысл и для большинства банков вообще не работает. Это связано с тем, что ресурсы, предоставляемые на срок более года (кроме централизованных), на денежном рынке сегодняшнего дня большая редкость. Фактически долгосрочными сейчас считаются кредиты на срок более 6 месяцев, среднесрочными - на срок от 3 до 6 месяцев, «короткими деньгами» называются кредиты, выданные на срок до 10 дней.

ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства в рублях и иностранной валюте со сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение норматива Н4 установлено в размере 120%. Он указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком. Если фактическое значение показателя систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения своего ресурсного потенциала. Норматив Н4 введен с целью строгого соблюдения на практике требования сбалансированности по срокам активов и пассивов. Однако в современных условиях отечественного финансового рынка данный норматив теряет свой смысл и для большинства банков вообще не работает. Это связано с тем, что ресурсы, предоставляемые на срок более года (кроме централизованных), на денежном рынке сегодняшнего дня большая редкость. Фактически долгосрочными сейчас считаются кредиты на срок более 6 месяцев, среднесрочными - на срок от 3 до 6 месяцев, «короткими деньгами» называются кредиты, выданные на срок до 10 дней.