Оценка исполнения доходной части бюджета
По данным отчета о финансовых результатах деятельности МО «Няндомское» за 2014 год в доход бюджета поступило 111166,7 тыс.руб., при плане 143919,5 тыс.руб. (выполнение 77,2%), что соответствует данным ведомости по кассовым поступлениям в бюджет Управления Федерального казначейства по Архангельской области (ф.0503317) на 01.01.2015 по соответствующим кодам бюджетной классификации.
Безвозмездные поступления при плане 25900,7 тыс.руб. исполнены на сумму 24643,3 тыс.руб. или на 95,1% и на 22,2% от общего поступления доходов (111166,7 тыс.руб.). План по безвозмездным поступлениям не выполнен на 1257,4 тыс.руб.
Собственные доходы муниципального бюджета при плане 118018,8 тыс.руб. исполнены на сумму 86523,4 тыс.руб. или на 73,3% и на 77,8% от общего поступления доходов. План по собственным доходам не выполнен в целом на 31495,4 тыс.руб., в том числе по отдельным показателям на 32770,9 тыс. руб.:
· за счет задолженности по налогу на доходы физических лиц в сумме 2086,9 тыс.руб. Основными причинами невыполнения бюджетных назначений по этой статье являются:
- фактическое отставание темпов роста среднемесячной заработной платы населения в 2014 году от планируемых (по средним и крупным предприятиям рост среднемесячной заработной платы составил всего 2%, запланировано – 8,2%);
- снижение поступлений по ряду крупных организаций и предпринимателей, в том числе по структурным подразделениям ОАО «РЖД» (оказание аутсорсинговых услуг, сокращение рабочих мест), межмуниципальному отделу Министерства внутренних дел РФ «Няндомский» (наличие 16 вакантных должностей);
- задолженность предприятий и предпринимателей, в том числе по актам выездных налоговых проверок (предприятия жилищно-коммунального хозяйства, МП «Водоканал», предприятия других отраслей промышленности);
· за счет задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 3466,4 тыс.руб. (земельный налог в сумме 1529,1 тыс.руб. и налог на имущество физических лиц в сумме 1937,2 тыс.руб.). Причиной низкого поступления налога на имущество физических лиц является снижение индекса роста налогооблагаемой базы, по отчетности администратора формы 5-МН).
Одной из причин низкого исполнения годового плана поступления земельного налога является перерасчет земельного налога в связи с Постановлением Конституционного суда РФ от 2.07.2013 №17-П об изменении даты вступления в силу результатов государственной кадастровой оценки земель, по сведениям налогового органа в бюджеты поселений в результате перерасчета сумма земельного налога уменьшена в 2014 году на 3997,0 тыс.руб. (по уточненным декларациям юридических лиц – 2085,0 тыс.руб., по перерасчетам физических лиц – 1912,0 тыс.руб.). Основная доля в указанных суммах приходится на перерасчет земельного налога по плательщикам городского поселения – по данным налоговой отчетности 5-МН неправомерное увеличение суммы земельного налога в 2013 году в целом составила 9480,0 тыс.руб.;
· за счет неполного объема поступления в бюджет поселения налога на товары, реализуемые на территории РФ в сумме 1254,2 тыс.руб. При годовом плане 6736,0 тыс.руб., поступления от уплаты акцизов на дизельное топливо, бензин, моторные масла по установленным дифференцированным нормативам отчислений составили 5481,8 тыс.руб. или 81,4%;
· за счет задолженности по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена в сумме 2823,0 тыс.руб. Арендная плата за земельные участки поступила в сумме 8377,8 тыс.руб., то есть 74,8 % от запланированных показателей на 2014 год. Поступления арендной платы за земельные участки составили основную долю доходов от использования имущества (51,3%);
· за счет задолженности по доходам от сдачи в аренду имущества, составляющего казну поселения (за исключением земельных участков) в сумме 22962,3 тыс.руб. По данному показателю запланировано поступление задолженности прошлых лет в сумме 10285,2 тыс.руб. На основании Постановления администрации МО «Няндомское» от 17.06.2014 №153 списана задолженность как безнадежная к взысканию в сумме 519,4 тыс.руб. в связи с окончанием исполнительного производства о взыскании арендных платежей с ООО «Ручеек» и с ООО «Спецуслуги». На основании решения Арбитражного суда произведен зачет задолженности по арендной плате ООО «Соловки Электросбыт» в сумме 5715,2 тыс.руб.
· за счет задолженности по прочим неналоговым доходам в сумме 27,1 тыс.руб. Сумму поступления 2,9 тыс.руб. составляют невыясненные поступления (штрафные санкции за невыполнение условий контракта ООО «Монолит», поступившие 29.12.2014, указанный платеж уточнен 15.01.2015);
· отсутствуют поступления по земельному налогу (обязательства, возникшие до 01.01.2006) в сумме 1,0 тыс.руб.
· отсутствие доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий в сумме 150,0 тыс.руб. Решением сессии муниципального Совета МО «Няндомское» от 25.09.2013 №43 принят Порядок перечисления части прибыли муниципальными предприятиями на уровне представительного органа. По данным МП «Горэлектросеть», вся прибыль была направлена на инвестиции в основное производство.
Вместе с тем в 2014 году план по собственным доходам перевыполнен на сумму 1275,5 тыс.руб. по следующим показателям:
· доходы от продажи материальных и нематериальных активов поступили в сумме 1675,3 тыс.руб. (перевыполнение составило 875,3 тыс.руб.), в том числе:
- доходы от продажи земельных участков поступили в сумме 1073,3 тыс.руб. при плане 800,0 тыс.руб., перевыполнение составило 273,3 тыс.руб. (доходы поступают в равных долях в бюджет поселения и в бюджет муниципального района, приобретение земельных участков в собственность носит заявительный характер и размер поступлений от продажи земельных участков зависит от количества совершенных сделок купли-продажи и кадастровой стоимости участка, в 2014 году продано на 11 земельных участков больше, чем в 2013 году);
- доходы от реализации муниципального имущества поступили в сумме 602,0 тыс.руб. Бюджетом поселения указанный источник не планировался (имущество продано посредством публичного предложения – жилой дом №54 с прилегающим земельным участком по улице Пионерская).
· доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства поступили в сумме 6577,5 тыс.руб., что составило 100% от запланированных показателей на 2014 год (восстановление средств по постановлению Арбитражного суда Северо-западного округа от 25.03.2014 о взыскании излишне перечисленных средств субсидии областного бюджета на возмещение убытков, возникших в результате регулирования тарифов, подлежащих перечислению в областной бюджет ОАО «Архангельская областная энергетическая компания» – 6577,5 тыс.руб.).
· доходы по прочим поступлениям от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности (плата за наем) составили 2233,0 тыс.руб. при плане 2065,0 тыс.руб. Перевыполнение плана по данному источнику составило 168,0 тыс.руб.
· поступление штрафов, санкций, возмещение ущерба на сумму 232,2 тыс.руб. Данное поступление не планировалось (в том числе штрафы за нарушение сроков выполнения работ(услуг) по контрактам с ООО «ДорМостПроект» – 39,7 тыс.руб., с ООО «Жилстройсервис» – 145,7 тыс.руб. и прочие).
В ходе исполнения доходной части бюджета в течение отчетного года в решение о бюджете на 2014 год изменения, затрагивающие доходы, вносились 3 раза.
В целях обеспечения поступлений доходов в бюджет за 2014 года проведено пять заседаний межведомственной комиссии, рассмотрен 81 налогоплательщик: 10 индивидуальных предпринимателей, одно юридическое лицо (ООО «Атлант Строй») и 70 физических лиц, имеющих задолженность в бюджет поселения, в результате чего в бюджет МО «Няндомское» поступили средства в сумме 743,3 тыс.руб.
Согласно представленному отчету о доходах, полученных от использования муниципального имущества, задолженность на 01.01.2015 составляет 17848,3 тыс. руб., в том числе:
руб.
| Контрагенты Договоры и иные основания возникновения обязательств | Дебиторская задолженность на 01.01.2014 | Начислено за 2014 год | Факт. поступило за 2014 год | Дебиторская задолженность на 01.01.2015 |
| ГУПАО Фармация | -2288,16 | 217992,43 | 228816,00 | -13111,73 |
| ИП Баранов Валентин Михайлович | 13403,40 | 7000,00 | 6403,40 | |
| ИП Грязнухин Валерий Германович | 7020,03 | 6684,30 | 335,73 | |
| ИП Дубовик Ольга Анатольевна | 5678,44 | 26021,56 | 31700,00 | |
| ИП Иванов Леонид Сергеевич | 4122,66 | 2008,46 | 6131,12 | |
| ИП Касперавичене Ольга Геннадьевна | -9,85 | 68023,80 | 51673,60 | 16340,35 |
| ИП Коврижных Римма Леонидовна | 268153,29 | 268153,29 | ||
| ИП Мельниченко Ольга Александровна | -381,49 | 139034,88 | 137130,28 | 1523,11 |
| ИП Овсянкин Василий Николаевич | -2774,25 | 3891,10 | 2450,30 | -1333,45 |
| ИП Осипов Сергей Борисович | 128881,38 | 128977,92 | 108000,00 | 149859,30 |
| ИП Пичакчян Акоп Товмасович | 82538,38 | 82538,38 | ||
| ИП Попов Михаил Владимирович | 144316,99 | 555728,76 | 315971,46 | 384074,29 |
| ИП Редер Юлия Фаритовна | -0,31 | -0,31 | ||
| ИП Русин Евгений Владимирович | 15528,80 | 33104,07 | 48632,87 | |
| ИП Сагдиева Элла Владимировна | 16114,64 | 86140,00 | 92000,00 | 10254,64 |
| ИП Сойкинен Алексей Геннадьевич | 8379,30 | 33243,96 | 41623,26 | |
| ИП Чапурина Наталья Александровна | 71833,71 | 25000,00 | 46833,71 | |
| МКУП "РКЦ ЖКХ" МО "Няндомский муниципальный район" | 1247,47 | 1854055,73 | 1872432,19 | -17128,99 |
| ОАО "Архангельская областная энергетическая компания" | -381343,82 | 381343,82 | ||
| ОАО "Ростелеком" | -305,46 | 371177,90 | 371177,91 | -305,47 |
| ООО "Атлант-строй" | 13426,54 | 4568,20 | 17994,74 | |
| ООО "Водолей" | 0,25 | 168750,00 | 126215,76 | 42534,49 |
| ООО "Гранд-ТоргМеталл" | 40687,69 | 72171,00 | -31483,31 | |
| ООО "Исток" | 793001,39 | 793001,39 | ||
| ООО "Магистраль" | 1009448,41 | 178357,92 | 1187806,33 | |
| ООО "НТК" | 46493,70 | 46493,70 | ||
| ООО "Планета цирк" | 168,08 | 168,08 | ||
| ООО "Посейдон" | 404704,88 | 934919,50 | -530214,62 | |
| ООО "Ритуал сервис" | 127814,43 | 127464,19 | 255278,62 | |
| ООО "Родник" | 455745,03 | 622696,54 | 447048,40 | 631393,17 |
| ООО "Ручеек" | 214208,65 | 211324,91 | 425533,56 | |
| ООО "Соловки Электросбыт" | 11104647,54 | 10333000,00 | 8715188,83 | 12722458,71 |
| ООО "Спецуслуги" | 93848,89 | 93848,89 | ||
| ООО "Уютный дом" | 38235,63 | 19656,00 | 18579,63 | |
| УФПС Архангельской области филиал ФГУП "Почта России" | 5278,58 | 365755,36 | 395275,20 | -24241,26 |
| КУМИ МО "Няндомский муниципальный район" | 8377845,98 | 8377845,98 | ||
| Население г. Няндома (договора социального найма) | 1313841,08 | 2449672,54 | 1987563,77 | 1775949,85 |
| Итого: | 15421817,53 | 27360028,42 | 24933587,97 | 17848257,98 |
Дебиторская задолженность от использования муниципального имущества по сравнению с 2013 годом увеличилась на 2426,5 тыс.руб. и составила 17848,3 тыс.руб.
Согласно Бюджетному кодексу РФ доходы от арендной платы за земельные участки поступают в бюджеты района и поселения поровну. Администратором поступлений арендной платы за земельные участки является Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельными ресурсами администрации МО «Няндомский муниципальный район». Из общей задолженности по арендной плате за землю невозможная к взысканию задолженность составляет 6211,6 тыс.руб. (банкротство предприятий ООО «Адонит», ООО «Птицефабрика Няндома Бройлер», Бабаян Г.Л., ООО УК «Соломбалалес», Няндомское райпо, ООО «Источник»).
Основными должниками по арендным платежам за пользование муниципальным имуществом являются ООО «Соловки Электросбыт», ООО «Исток», ООО «Магистраль», ИП Коврижных Р.Л., ИП Попов М.В., общая задолженность по доходам от сдачи в аренду имущества казны в бюджет МО «Няндомское» составляет 16,1 млн.руб. В 2014 году подано 9 исков на общую сумму 5325,2 тыс.руб., из них 4 на сумму 3371,2 тыс.руб. находится на исполнении в службе судебных приставов, 3 на сумму 1954,0 тыс.руб. включены в реестр требований кредиторов, с 2 арендаторами заключены мировые соглашения о добровольном погашении задолженности в сумме 315,0 тыс.руб. По остальной сумме задолженности в адрес арендаторов направлены претензии.
В нарушение статьи 614 Гражданского кодекса РФ и условиям договоров, заключаемых между МО «Няндомское» и арендаторами, пени при просрочке платежей не начислялись и не предъявлялись арендаторам муниципального имущества. Пени арендаторам (юридическим лицам и предпринимателям) начислялись только при обращении в суд.