Список використаних джерел. Вступ(Актуальність обраної теми

План

Вступ(Актуальність обраної теми. Мета, предмет і завдання роботи, методи дослідження, що використовувались при написанні курсової роботи).

1. Аналіз чинної системи прямого оподаткування в Україні (теоретичне запитання залежить від порядкового номера студента у списку академічної групи)

2. Особливості організації податкового обліку і звітності на прикладі базового підприємства.

2.1. Організаційно-економічна характеристика підприємства (Організаційна структура підприємства. Статутна діяльність. Основні техніко - економічні показники підприємства).

2.2. Пряме оподаткування підприємницької діяльності на прикладі базового підприємства (податок на прибуток, земельний податок, податок з доходів фізичних осіб: документальне забезпечення, об'єкт та база оподаткування, ставки, пільги, терміни сплати, порядок складання звітності та терміни її подання, а також відображення операцій з нарахування та сплати податків на рахунках бухгалтерського обліку).

2.3. Непряме оподаткування на прикладі базового підприємства (податок на додану вартість, акцизний збір, мито: документальне забезпечення, об'єкт та база оподаткування, ставки, пільги, терміни сплати, порядок складання звітності та терміни її подання, а також відображення операцій з нарахування та сплати податків на рахунках бухгалтерського обліку).

2.4. Інші податки і збори суб’єкта підприємницької діяльності на прикладі базового підприємства (плата за ресурси, інші податки, місцеві податки і збори: документальне забезпечення, об'єкт та база оподаткування, ставки, пільги, терміни сплати, порядок складання звітності та терміни її подання, а також відображення операцій з нарахування та сплати податків на рахунках бухгалтерського обліку).

2.5. Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (документальне забезпечення, об'єкт та база оподаткування, ставки, пільги, терміни сплати, порядок складання звітності та терміни її подання, а також відображення операцій з нарахування та сплати податків на рахунках бухгалтерського обліку).

3. Практична частина (виконується студентом відповідно до варіанту)

4. Шляхи вдосконалення бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві (вказується назва підприємства-бази написання курсової роботи)

Висновки (вирішені завдання дослідження)

Список використаних джерел

Додатки

При необхідності у курсову роботу слід включати ілюстраційний матеріал: таблиці, графіки, схеми, формули і т.д.

2.3. Збір практичного матеріалу

Практичний матеріал для курсової роботи слід підбирати таким чином, щоб проілюструвати викладену інформацію в основній частині курсової роботи та мати можливість сформувати «Додатки», як завершальний структурний елемент курсової роботи.

Наприклад, для написання вступу слід взяти до уваги Статут юридичної особи (або витяг), що містить перелік обов’язкових відомостей про неї.

Для дослідження питання підготовки та подання основних звітних форм на прикладі базового суб’єкта господарювання потрібно зібрати всі форми податкової звітності та звітності щодо суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до фіскальних органів відповідно до теми дослідження (за останній звітний період (місяць, квартал, півріччя, рік)); графіки подання звітності.

Практичний матеріал варто підбирати таким чином, щоб показати взаємозв’язок даних обліку і звітності впродовж одного звітного періоду (дозволяється використання такого матеріалу за будь-який період попереднього звітного року). Це можуть бути первинні документи, витяги з журналів (меморіальних) ордерів, відомостей, таблиць, книг нарахування заробітної плати, головної книги (журналу-головної), інших реєстрів бухгалтерського обліку, де узагальнені обороти та залишки на рахунках бухгалтерського обліку.

На всі зібрані та представлені в курсовій роботі практичні матеріали потрібно зробити посилання та включити у список додатків.

Приклад оформлення переліку додатків до курсової роботи представлено у додатку 6.

2.4. Мова та стиль курсової роботи

Текст курсової роботи повинен відповідати основним вимогам до наукової мови та наукового стилю викладення.

Найбільш характерною особливістю письмового наукового мовлення є формально-логічний спосіб викладення матеріалу, що відображається в системі мовних засобів. Науковому тексту притаманна змістовна завершеність і цілісність. Важливим засобом передачі логічних взаємозв’язків є спеціальні функціонально-синтаксичні засоби зв’язку, які вказують на послідовність розвитку думки (насамперед, спочатку, пізніше, по-перше, по-друге тощо), причинно-наслідкові відношення (отже, таким чином, завдяки цьому, внаслідок цього, до того ж, крім того, відповідно до цього, згідно з цим), суперечливі відношення (проте, однак, між тим, в той же час), перехід від однієї думки до іншої (звернемося до, розглянемо тепер, зупинимося на, перш ніж перейти до), підсумок, висновки (отже, таким чином, у підсумку зазначимо, наведене дає підстави зробити висновок).

Основна риса наукового стилю – це об’єктивність викладу. Обов’язковою умовою об’єктивності є вказівка на джерела інформації, на те, ким висловлена та чи інша думка або наукове положення. У тексті це реалізується за рахунок таких ввідних слів і виразів, як «на думку», «за відомостями, що наводяться», «у працях», «за даними» тощо.

Стиль письмового наукового мовлення – це безособовий монолог. Виклад зазвичай ведеться від третьої особи і зосереджений на змісті й логічній послідовності, а не на суб’єкті. Стало неписаним правилом використовувати замість «я» прийменник «ми», використання словосполучень «на нашу думку», «ми вважаємо», «автор вважає», «автор пропонує».

Якостями, що визначають культуру викладення наукового або практичного матеріалу є точність, ясність, чіткість і стислість. Матеріал повинен викладатися доступно й дохідливо. Слід уникати багатослів’я, непотрібних повторів, зайвої деталізації, слів і словосполучень, що не несуть ніякого змістовного навантаження, не допускати тавтологій.

Курсова робота виконується українською мовою.

3. СТРУКТУРА ТА ТЕХНІЧНЕ ОФОРМЛЕННЯ

КУРСОВОЇ РОБОТИ

3.1. Структура курсової роботи

Курсова робота складається з:

– титульної сторінки (додаток 2);

– завдання на курсову роботу (додаток 3);

– плану (змісту) курсової роботи;

– вступу;

– основної частини (теоретичної, основної та практичної);

– висновків;

– списку використаних джерел;

– додатків.

3.2. Методичні вказівки до змісту курсової роботи

Зміст

Зміст розміщується після титульного аркушу, у якому подається перелік усіх розділів і пунктів курсової роботи та вказуються сторінки, з яких вони починаються. А також вступ, висновки, список використаних джерел та додатки з вказівкою номерів сторінок.

Заголовки змісту повинні чітко повторювати заголовки в тексті. Скорочувати чи подавати їх в іншому формулюванні, послідовності, порівняно із заголовками в тексті, не можна.

Вступ

У вступі до курсової роботи слід розкрити такі питання:

– актуальність теми;

– мета та завдання курсової роботи;

– коротка характеристика юридичної особи, яка є базою дослідження. Варто зупинитися на тих особливостях організації та технології суб’єкта господарювання, які впливають на організацію і методику обліку та звітності в оподаткуванні;

– інформаційна база дослідження;

– методи дослідження;

– коротка характеристика змісту кожної структурної частини курсової роботи.

Загальний обсяг вступу не повинен перевищувати 3 сторінок.

Теоретична частина

Перший розділ основної частини, теоретичний, має містити теоретичне узагальнення опрацьованого матеріалу, а саме визначення суті, основних функцій, принципів, класифікації об’єкта дослідження, механізм реалізації досліджуваного явища чи процесу, історичні аспекти розвитку, законодавчо-нормативну базу. Всі питання повинні розглядатися на підставі чинної нормативно-правової бази.

Рекомендований обсяг теоретичної частини 5-10 сторінок.

2. Особливості організації податкового обліку і звітності на прикладі базового підприємства.

Характеризується форма власності, види діяльності та фінансові показники об'єкта дослідження, доводиться методика справляння певних податків, з’ясовуються строки їх сплати.

Для подальшого дослідження теми курсової роботи слід охарактеризувати діючу нормативно-законодавчу базу регламентування конкретного виду платежу (податку, збору, відрахування).

Після поглибленого вивчення нормативної бази та інструктивних матеріалів, на підставі цифрової бази отриманої з форм фінансової звітності студент повинен визначити і довести порядок розрахунку суми податку (збору, платежу). У разі необхідності розрахунки повинні бути обґрунтовані бухгалтерськими проводками з використанням податкових рахунків. Цифровий матеріал текстової частини повинен співпадати з даними первинних і звітних форм документів, що мають бути приведені у додатках.

Далі необхідно з'ясувати строк сплати податку (збору, платежу) і визначити відповідальність платників за несвоєчасне подання форм звітності до податкових органів і платіжних доручень до банківських установ. Доцільно навести приклад нарахування пені, що виникає внаслідок вище зазначених поручень. Рекомендований обсяг розділу 15-20 сторінок.

3. Практична частина (виконується студентом відповідно до варіанту).

Практичний матеріал необхідно групувати у вигляді таблиць, схем, діаграм. Студент повинен грунтовно, посилаючись на положення чинного законодавства, пояснити здійснені розрахунки.

4. Шляхи вдосконалення бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві (вказується назва підприємства-бази написання курсової роботи)

На підставі фактичних матеріалів та обґрунтованих пропозицій із застосуванням економіко-математичних методів і фінансових моделей, програм ЕОМ, після вивчення світового досвіду розвинутих країн, студент повинен запропонувати рекомендації щодо удосконалення механізму справляння податку чи групи податків, зборів, обов'язкових платежів в системі оподаткування підприємств.

Метою цих рекомендацій має бути розробка механізму оподаткування, який забезпечує послаблення податкового тягаря і поліпшить умови функціонування підприємства. Запропоновані рекомендації повинні бути аргументованими та обгрунтованими розрахунками економічної ефективності зазначених заходів. Доречно пояснити, які переваги отримає юридична особа –внаслідок усунення цих недоліків.

Висновки

Висновки обумовлюються логікою проведення дослідження, носять форму синтезу наукової інформації, викладеної у основній частині. Вони є результатом виконання завдань, сформульованих у вступі.

У висновках курсової роботи слід підбити підсумки дослідження, дати рекомендації за всіма його аспектами, виходячи зі змісту роботи. Рекомендації можуть бути розроблені студентом як самостійно, так і на підставі вивчення і узагальнення передового досвіду, висвітленого у літературних джерелах. Вони повинні бути обґрунтованими, реальними, мати теоретичну і практичну цінність.

Висновки повинні містити короткі результати виконання завдань курсової роботи, рекомендації, значущість роботи.

Рекомендований обсяг висновків 1,5-2 сторінки.

Список використаних джерел

У списку використаних джерел розміщується наукова, методологічна література, статистична інформація, а також нормативно-законодавчі документи, що були використані під час написання курсової роботи. Повинен містити перелік усіх першоджерел, на які є посилання в тексті роботи.

Додатки

У додатках міститься інформація, яку студент вважає доцільним помістити в курсову роботу, але яка не увійшла до складу її основної частини. До додатків слід включити копії установчих документів юридичної особи, копії первинних документів, на підставі яких сформовано журнали господарських операцій у розділі 2, а також податкових облікових регістрів та податкової звітності за останній звітний період за темою дослідження. Також до складу додатків входять форми податкової звітності, заповнені студентом самостійно у ході написання розділу 3.

3.3. Вимоги до оформлення курсової роботи

Курсова робота виконується українською мовою на одній стороні листа білого паперу формату А4 (210 х 297).

Текст розташовується на сторінці з дотриманням таких полів: ліве – 25 мм; праве – 15 мм; верхнє та нижнє – по 20 мм. При комп’ютерному наборі слід використовувати шрифт Times New Roman, розмір шрифту – 14 кегель. Відстань між рядками тексту складає один міжрядковий інтервал. Загальний обсяг тексту повинен складати не більше 40-45 сторінок.

Текст поділяється на розділи та пункти. Рубрикація частин тексту здійснюється лише арабськими цифрами. Звертаємо увагу, що у кінці номера обов’язково ставиться крапка. Заголовок розділу (підрозділу) починається із великої літери. Крапка у кінці заголовку не проставляється. Відстань між заголовком частини тексту та наступним текстом дорівнює одному міжрядковому інтервалу.

Нумерація сторінок тексту наскрізна і починається із титульної сторінки (додаток 2). Другою сторінкою є завдання на курсову роботу (додаток 3), а третьою – зміст. Проте номер сторінки на титульній сторінці та завданні не проставляється. На інших сторінках номер сторінки вказується арабськими цифрами у правому верхньому кутку. Ілюстрації (таблиці, схеми, графіки), розташовані на окремих сторінках, також включають до загальної нумерації сторінок.

Схеми, графіки, діаграми, рисунки позначають словом «Рис.» і нумерують послідовно арабськими цифрами у межах розділу за виключенням наведених у додатках. Номер рисунку складається із номера розділу і порядкового номера рисунку, розділених крапкою. Наприклад, «Рис. 3.1.» Потім наводиться заголовок рисунку, в кінці якого крапка не проставляється.

Якщо ілюстрації створені не автором роботи, необхідно при поданні їх вказувати на джерело.

Ілюстрації можуть мати назву, яку розміщують під ілюстрацією. За необхідності під ілюстрацією розміщують пояснювальні дані (підрисунковий текст).

Таблиці нумеруються послідовно арабськими цифрами у межах розділу (за виключенням наведених у додатках). У правому верхньому кутку над заголовком робиться надпис «Таблиця» і проставляється її номер. Номер таблиці складається із номера розділу та номера таблиці. Крапка в кінці не проставляється. Кожна таблиця обов’язково повинна мати заголовок. Заголовок і слово «Таблиця» починаються з великої літери. Таблиця розташовується після першої згадки про неї у тексті таким чином, щоб її можна було прочитати без повороту роботи або з поворотом за годинниковою стрілкою. Заголовок таблиці повинен бути чітким та стисло розкривати її зміст.

Цитати у курсовій роботі, які приведені дослівно, беруться в лапки. Якщо текст не приводиться дослівно, а викладається власними словами, обов”язково повинен бути збережений його зміст. Після закінчення цитати або цифрової інформації у квадратних дужках зазначається порядковий номер джерела у списку використаної літератури, далі, через кому - сторінка, де вміщена цитата (наприклад, [5, с. 78]). Посилання на джерело може бути також розміщено під текстом відповідної сторінки у вигляді виноски, в якій указують прізвище та ініціали автора, назву джерела, видавництво, рік видання та сторінку.

При цитуванні текстів з газет, поточної та річної звітності підприємства або організації, невеликих за обсягом нормативних документів, посилання на сторінки не обов”язкове. При посиланні на непряме цитування у дужках додатково зазначається “див” (наприклад, [див: 3, с. 25]).

Якщо описуються погляди різних авторів на вирішення спірних питань, то достатньо після прізвища та ініціалів автора у квадратних дужках навести лише порядковий номер.

У кінці роботи слід навести список використаних джерел (до 30 джерел), які сту­дент вивчив і використав при написанні роботи. Цей список пови­нен включати як нормативно-інструктивні документи, так і навчальну літературу. Список використаної літератури складається відповідно до правил бібліографічного опису в алфавітному поряд­ку з наскрізною нумерацією і в такій послідовності:

• закони України;

• декрети Кабінету Міністрів України;

• укази Президента України;

• постанови Кабінету Міністрів України;

• нормативно-інструктивні документи міністерств і відомств.

Наприклад, Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" повинен бути наведений у списку використаної літератури так:

Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні : закон України від 16.07.1999 № 996-ХІV. – Режим доступу : http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=996-14. – (з чинними змінами та доповненнями).

Після нормативно-правових документів до списку вносять інші джерела (підручники, учбові посібники, монографії) і розміщують їх в алфавітному порядку за назвою або прізвищем автора. Наприклад:

Прусс В.М. Податки та податкова система України : [навчальний посібник] / Прусс В.М., Шпак Н.Г., Пітерська В.М. – Харків : Бурун Книга, 2009. – 286 с.

Іноземні видання зазначаються в кінці списку, або весь список формується за алфавітом.

Сторінки, на яких розташовані додатки, нумеруються як продовження курсової роботи. Кожний додаток починається з нової сторінки, у правому верхньому кутку якої наводиться слово «Додаток» з порядковим номером арабськими цифрами. Заголовок додатку пишеться з великої літери, крапка у кінці заголовку не ставиться. Посилання у тексті роботи на додаток оформлюється таким чином: (додаток 12).

ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА

Практична частина курсової роботи передбачає розрахунок податкових зобов’язань платників податків за такими податками: податком на прибуток підприємства, податком на доходи фізичних осіб, податком на додану вартість.

Задача № 1 (для варіантів №№ 1, 5, 10, 15, 20)

Завдання:

1. Відобразити господарські операції ПП «Арсенал» на рахунках бухгалтерського обліку.

2. На основі наведених даних визначити суму податку на прибуток за грудень 201_ року (табл. 4.1).

3. Скласти декларацію з податку на прибуток підприємства з необхідними додатками відповідно до чинного законодавства.

Таблиця 4.1

Вихідні дані для виконання задачі № 1 практичної частини курсової роботи

№ з/п	Зміст операції	Варіанти
№ 1	№ 5	№ 10	№ 15	№ 20
1.	Реалізовано товари покупцям, у т.ч. ПДВ	540 000	510 000	480 000	495 000	555 000
ПДВ	?	?	?	?	?
2.	Собівартість реалізованих товарів	230 000	200 000	200 000	210 000	240 000
3.	Надійшли кошти авансом від покупців за готову продукцію	120 600	150 000	180 000	163 500	180 000
Сума податкових зобов‘язань з ПДВ	?	?	?	?	?
4.	Нарахована амортизація основних засобів, що використовуються в адміністративних цілях	7 500	7 500	7 500	7 500	7 500
	Отримано аванс за послуги з оренди за січень місяць наступного року	18 000	21 000	18 000	21 000	18 000
6.	Сума податкових зобов‘язань з ПДВ	?	?	?	?	?
7.	Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу	10 000	12 000	15 000	13 000	14 000
8.	Нараховано ЄСВ (49 клас – 38,28%)	?	?	?	?	?
9.	Нараховано за опалення приміщень підприємства	12 000	10 000	13 000	10 000	12 000
Відображено податковий кредит з ПДВ 20%	2 400	?	?	?	?
10.	Нараховано плату за землю
11.	Нараховано збір за спеціальне використання води
12.	Відображено дохід від здачі в операційну оренду частини будівлі	21 000	21 000	21 000	21 000	21 000

Продовження табл. 4.1

	Сума податкових зобов‘язань з ПДВ в частині отриманого авансу	?	?	?	?	?
Сума податкових зобов‘язань з ПДВ	?	?	?	?	?
13.	Зарахування заборгованостей	?	?	?	?	?
14.	Списано на фінансовий результат:
- - дохід від реалізації	?	?	?	?	?
- - інший операційний дохід	?	?	?	?	?
- - собівартість від реалізації	?	?	?	?	?
- - адміністративні витрати	?	?	?	?	?
15.	Визначено нерозподілений прибуток	?	?	?	?	?
16.	Податок на прибуток	?	?	?	?	?

Довідкові дані:

ПП “Арсенал”,

код ЄДРПОУ 12314465,м.Костопіль, Рівненська, 31

П/рахунок 26005000131001, В РФ АТ “Укрінбанк”, код банку 333216

Код виду економічної діяльності (КВЕД) – 95.11, тел. 45-45-46

Директор ПП “Арсенал” – Іщук О.Л. (код 2132142151);

головний бухгалтер ПП “Арсенал” - Торосова О.Г. (код 2311242511).

Задача № 2 (для варіантів №№ 3, 8, 13, 18, 23)

На основі наведених господарських операцій скласти кореспонденцію рахунків ПП «Фактор» за 1 квартал 201_ року (табл. 4.2).

Необхідно:

1. Визначити фінансовий результат у фінансовому обліку (прибуток/збиток) та оподатковуваний прибуток (ОП) у податковому обліку і суму податку на прибуток за 1 квартал 201_ року.

3. Скласти декларацію з податку на прибуток підприємства за встановленою законодавством формою.

Таблиця 4.2

Вихідні дані для виконання задачі № 2 практичної частини курсової роботи

№ з/п	Зміст операції	Варіанти
№ 3	№ 8	№ 13	№ 18	№ 23
1.	Відвантажено товар ТОВ “Маркус”, за накладною № 217 в т.ч. ПДВ - ? грн.
2.	Отримано і оприбутковано комплектуючі вироби від МПП “Світанок”, накладна № 193 в т.ч. ПДВ – ? грн.
3.	Перераховано податок на прибуток до бюджету
4.	Отримано сировину за бартерним контрактом від ТОВ “Стандарт”, в т.ч. ПДВ-? грн.
5.	Отримано попередню оплату за матеріали від ПП “Анонс” в т.ч. ПДВ - ? грн.
6.	Оплачено за послуги зв’язку і відображено понесені витрати в т.ч. ПДВ-? грн.
7.	Перераховано попередню оплату за товар ТОВ “Омега” в т.ч. ПДВ - ? грн.
8.	Відвантажено ПП “Анонс” матеріали за накл. № 369 в т.ч. ПДВ-? грн.
9.	Нараховано амортизацію будівлі виробничого цеху
10.	Введено в експлуатацію об’єкт основних засобів	6 000
11.	Нараховано відпускні касиру
12.	Списано на фінансовий результат:
- дохід від реалізації товарів	?	?	?	?	?
- інший операційний дохід	?	?	?	?	?
- адміністративні витрати	?	?	?	?	?
13.	Фінансовий результат (прибуток/збиток )	?	?	?	?	?
14.	Оподатковуваний прибуток (ОП) у податковому обліку	?	?	?	?	?
15.	Нараховано суму податку на прибуток за 1 квартал 201_ року	?	?	?	?	?

Довідкові дані:

ПП “Фактор”,код ЄДРПОУ 12314465,м.Рівне, Дубенська, 131

П/рахунок 26005000131001, В РФ АТ “Укрінбанк”, код банку 333216, Код виду економічної діяльності (КВЕД) – 01.11, тел. 43-45-43

Директор – Єгоркін О.К. (код 2182162233);

головний бухгалтер - Ткачук О.Н. (код 1282162323),

Задача № 3 (для варіантів №№ 2, 4, 7, 12, 17, 22)

Завдання:

1. Скласти розрахунково-платіжну відомість за грудень 201__ р. (Додаток 5).

2.Визначити суму податку з доходів кожного з працівників, військовий збір.

3. Скласти Звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до фіскальних органів (для варіантів № № 2, 7, 22).

4. Скласти Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за даними, наведеними нижче (умовно прийнявши дані про нараховану заробітну плату за місяць як квартальні) (для варіантів №№ 4, 12, 17).

5. За здійсненими розрахунками відобразити господарські операції підприємства на рахунках бухгалтерського обліку (Додаток 4).

ТзОВ “Онікс” (код ЄДРПОУ 13945611) нарахувало і виплатило працівникам заробітну плату за звітний місяць - грудень 201___ року відповідно до штатного розпису. У таблиці 6 подано вихідні дані для здійснення розрахунків. Клас професійного ризику виробництва — 23. Ставка ЄСВ у частині нарахувань — 37,26 %.

Вихідні дані для нарахування заробітної плати за грудень 201__ року подано у таблиці 4.3.

Таблиця 4.3

Вихідні дані для нарахування заробітної плати за грудень 201___ року

№ з/п	Табельний номер	Ідентифікаційний номер	П.І.Б.	Посада	Сума, грн. з/плати в грудні місяці 201__ р.
Варіанти
№ 2,7, № 22	№ 4, 12, № 17
			Білоконь О.П.	директор
			Гавриш К.М.	головний бухгалтер
			Ланченко С.В.	менеджер	?	?
			Степанов О.І.	менеджер
			Шевченко А.В.	касир	?	?
	-		Ярощук А.Г.	водій

Довідкові дані:

Білоконь О.П. – мати 3-х дітей до 18 років. До бухгалтерії подана заява та всі необхідні документи для отримання податкової соціальної пільги (ПСП).

Гавриш К.М. – документи для отримання податкової соціальної пільги (ПСП) подані, йому видано нецільову благодійну допомогу у зв’язку з сімейними обставинами в сумі 2000 грн.

Ланченко С.В. – прийнятий на роботу 10.12.201__ р. В місяці прийняття на роботу заяви про отримання податкової соціальної пільги не подавав. Оклад встановлено – 2950 грн.

Степанов О.І. – є інвалідом II групи за результатами огляду в медико-соціальній експертній комісії, про що було надано 28 листопада 20__ року довідку за формою № 157-1/0. Копія довідки, завірена печаткою підприємства, зберігається в особовій справі працівника.

Ярощук А.Г. - працював з 12 по 31 грудня 201__ р. за договором цивільно-правового характеру.

Шевченко А.В. хворіла з 05.12.210__ р. по 16.01.210__ р. згідно з наданим листком непрацездатності. Сума лікарняних склала 896,16 грн., із них сума оплати перших п’яти днів тимчасової непрацездатності за рахунок коштів підприємства — 461,06 грн., сума допомоги по тимчасовій непрацездатності — 435,10 грн. Стаж роботи – 10 років. Оклад встановлено – 1850 грн.

Довідкові дані для складання звітності:

ТзОВ “Онікс”,код ЄДРПОУ 13945611

П/рахунок 26007031031005 в АТ “Укрсоцбанку”, код банку 333012

м.Рівне, Млинівська, 20, телефон 435443, код територіального фіскального органу 1716, КВЕД 95.11, клас професійного ризику 23,

код реєстрації 1717021-3053 (для ЄСВ);

Директор Білоконь О.П. (код 1243566565);

Головний бухгалтер Гавриш К.М. (код 1709682233).

Задача № 4 (для варіантів №№ 6, 11, 19, 24, 30)

1. Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету (додаток 7).

2. Скласти податкову декларацію з податку на додану вартість відповідно до чинного законодавства.

Вихідні дані:

Визначити суму податкового зобов’язання і податкового кредиту, суму ПДВ належну до сплати в бюджет. Станом на 01.12.201_ р. на підприємстві ПП «Росток» значиться заборгованість:

а) за авансами виданими - мпп “Меркурій” в сумі 3600 грн., за комплектуючі в т.ч. ПДВ;

б) за авансами отриманими - ТОВ “Венера” за товар в сумі 2400 грн.,в т.ч. ПДВ.

В грудні 201_ р. підприємством здійснені господарські операції (табл. 4.4):

Довідкові дані:

ПП “Росток”,код ЄДРПОУ 12754356, п/рахунок 26007031031005 в АТ “Укрсоцбанку”, код банку 333012, м.Рівне, Млинівська, 20;

Директор Марочкін В.В. (код 3214561111), головний бухгалтер Логвіс М.М. (код 1324611511).

Таблиця 4.4

Господарські операції ПП «Росток» за грудень 201_ рік

№ з/п	Зміст господарської операції	Варіанти
№ 6	№ 11	№ 19	№ 24	№ 30
1.	Відвантажено товар ТОВ “Венера”, за накладною № 217 в т.ч. ПДВ
2.	Отримано і оприбутковано комплектуючі вироби від МПП “Меркурій”, накладна № 193 в т.ч. ПДВ
3.	Отримано попередню оплату за товар від ПП “Венера” в т.ч. ПДВ
4.	Перераховано попередню оплату за товар ТОВ “Адамант” в т.ч. ПДВ
5.	Отримано товар від ТОВ “Адамант”, за накладною № 203 в т.ч. ПДВ
6.	Відвантажено ПП “Венера” товари за накл. № 369 в т.ч. ПДВ
7.	Отримано попередню оплату за матеріали від ПП “Альянс” в т.ч. ПДВ
8.	Перераховано попередню оплату за товар ТОВ “Вега” в т.ч. ПДВ
9.	Отримано товар від ТОВ “Вега”, за накладною № 203 в т.ч. ПДВ
10.	Відвантажено ПП “Альянс” матеріали за накл. № 369 в т.ч. ПДВ

Задача № 5 (для варіантів №№ 9, 14, 21, 25, 27)

1. Визначити суму ПДВ належну до сплати в бюджет.

2. Скласти податкову декларацію з податку на додану вартість відповідно до чинного законодавства.

Станом на 01.11.201_ р. на підприємстві ПП “Меркурій” значиться заборгованість:

а) за авансами виданими - мпп “Зоря” в сумі 1260 грн.,.за комплектуючі в т.ч. ПДВ;

б) за авансами отриманими - ТОВ “Вечір” за товар в сумі 2610 грн.,в т.ч. ПДВ.

В листопаді 201_ р. підприємством здійснені господарські операції (таблиця 4.5).

Таблиця 4.5

Господарські операції ПП «Меркурій» за листопад 201_ рік

№ з/п	Зміст господарської операції	Варіанти
№9	№14	№21	№25	№27
1.	Відвантажено товар ТОВ “Вечір”, за накладною № 217 в т.ч. ПДВ
2.	Отримано і оприбутковано комплектуючі від МПП “Зоря”, накл. № 193 в т.ч. ПДВ
3.	Отримано сировину за бартерним контрактом від ТОВ “Азарт”, накл. № 277 в т.ч. ПДВ
4.	Отриману попередню оплату за матеріали від ПП “Бета” в т.ч. ПДВ
5.	Відвантажено ПП “Бета” матеріали за накл. № 369 в т.ч. ПДВ
6.	Отримано товар від ТОВ “Омега”, за накладною № 203 в т.ч. ПДВ
7.	Відвантажено ПП “Анонс” матеріали за накл. № 369 в т.ч. ПДВ
8.	Відвантажено товар ТОВ “Маска”, за накладною № 217 в т.ч. ПДВ
9.	Отримано і оприбутковано комплектуючі вироби від МПП “Лакус”, накладна № 193 в т.ч. ПДВ
10.	Отримано сировину за бартерним контрактом від ТОВ “Стандарт”, накл. № 277 (перша подія) в т.ч. ПДВ

Для визначення суми податкового зобов’язання і податкового кредиту слід скористатися Додатком 7.

Довідкові дані:

ПП “Меркурій”,

код ЄДРПОУ 12314465,м.Рівне, Дубенська, 121

П/рахунок 26005000131001, В РФ АТ “Укрінбанк”, код банку 333216

Керівник ПП “Меркурій” – Кузякін Г.Р. (код 1147511869);

Головний бухгалтер ПП “Меркурій” - Ткачук О.Н. (код 1417651189).

Задача № 6 (для варіантів №№ 16, 26, 28, 29)

Працівнику необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи за 201_ рік, оскільки він у 201_ році отримував доходи, що підлягають обов'язковому декларуванню. Крім того, він хоче скористатися правом на податкову знижку.

Протягом 201_ року Зайгель Олег Петрович отримував такі доходи:

1. Заробітну плату за основним місцем роботи (ТОВ «Профтех», ЄДРПОУ 21584578) у сумі 120000,00 грн., з якої сплачено ЄСВ у сумі 4320,00 грн. і ПДФО в сумі 17352,00 грн.;

2. Заробітну плату за місцем роботи за сумісництвом (ПП «ЮГС», ЄДРПОУ 30154578) у сумі 38400,00 грн., з якої сплачено ЄСВ у сумі 1382,40 грн. і ПДФО в сумі 3360,24 грн. До заробітної плати працівника на підставі п.п. 169.1.2 ПКУ застосовувалася податкова соціальна пільга в розмірі 1218 грн. (працівник утримує двох дітей віком до 18 років). Загальна сума пільги за 201_ рік — 14616,00 грн.;

3. Винагорода за договором підряду, укладеним з ПП «Паркоф», у сумі 40000,00 грн., з якої було утримано ЄСВ у розмірі 538,36 грн. і ПДФО в сумі 6464,88 грн. Акт виконаних робіт підписано 31.08.201_ р.;

4. дохід від продажу гаража — 24000,00 грн., з якого було сплачено податковим агентом (ТОВ «Самвел», ЄДРПОУ 15457858) ПДФО в розмірі 1200,00 грн.;

5. іноземний дохід у сумі 1000,00 евро. Дата отримання доходу 11.08.201_ р. Курс НБУ станом на 11.08.201_ р. склав1717,1419 грн. за 100 евро. Розмір доходу, перерахованого у гривні, - 17171,42 грн. Сума ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету з такого доходу - 2675,54 грн.

У серпні 201_ року він оплатив навчання свого сина, якому 17 років, в університеті у 201_/201_ навчальному році. Сума оплати дорівнює 7500,00 грн. Договір на навчання укладено між університетом і сином Зайгеля О. П. Його ж дані зазначено у квитанціях на оплату навчання. Тривалість навчального року за договором на навчання становить 10 місяців. Самостійного доходу у вигляді заробітної плати син Зайгеля О. П. не має.

Зайгель О. П. планує включити витрати на навчання сина в навчальному закладі до складу податкової знижки.

Крім, податкової декларації про майновий стан і доходи слід скласти:

Додаток 2. Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб, отриманих від операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомого (рухомого) майна.

Додаток 4.Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб, отриманих з джерел за межами України.

Додаток 6.Перелік сум витрат, що включаються до складу податкової знижки.

Додаток 7.Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб, згідно ст.176 ПКУ.

5. МЕТОДИЧНІ ПОРАДИ ДО ВИКОНАННЯ ПРАКТИЧНОЇ ЧАСТИНИ КУРСОВОЇ РОБОТИ

До ЗАДАЧ №№ 1, 2

Об’єкт оподаткування податком на прибуток підлягає визначенню на підставі даних бухгалтерського обліку шляхом коригування фінансового результату до оподаткування, визначеного у фінансовій звітності, на різниці, які збільшують або зменшують фінансовий результат до оподаткування, відповідно до положень такого розділу, а саме:

- амортизації необоротних активів;

- резервів (забезпечень);

- обмежень окремих видів витрат та преференцій тощо.

При цьому для платників податку з річним доходом до 20 млн. грн. надано можливість визначати об’єкт оподаткування податком на прибуток на підставі даних бухгалтерського обліку без проведення коригувань.

Податок на прибуток (ПП) визначається за формулою:

ПП = ОП × 18%, (5.1)

де ОП – об’єкт оподаткування;

18% - ставку податку на прибуток у 2015 році.

До Задачі № 3

Об'єктом оподаткування податком з доходів фізичних осіб є:

— загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;

— доходи з джерела їх походження в Україні, що остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);

— іноземні доходи — доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України, — для резидентів.

Під час нарахування доходів у формі заробітної плати база оподаткування визначається як нарахована заробітна плата, зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, а також на суму податкової соціальної пільги за її наявності.

При нарахуванні доходів у вигляді винагороди за цивільно-правовими договорами за виконання робіт (надання послуг) база оподаткування визначається як нарахована сума такої винагороди, зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

Для цілей застосування податкова соціальна пільга надається в розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року (609 грн. у 2015 р.).

Пільга застосовується тільки до заробітної плати, нарахованої за місяць, у тому випадку, коли ця зарплата буде менша за розмір прожиткового мін. на працездатну особу, помноженого на коефіцієнт 1,4 (1710 грн. у 2015 р.)

Податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого платнику податку місячного доходу у вигляді заробітної плати тільки за одним місцем його нарахування (виплати).

Відповідно до п.167.1 ст.167 ПКУ, ставка податку становить 15% бази оподаткування, а по відношенню до доходів, сукупна сума яких за місяць перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати на 1 січня року (12180 грн.) – 20% бази оподаткування.

Відповідно до п.п. 169.1.2. Податкового кодексу Україниплатники податку, які мають двох чи більше ді­тей віком до 18 років, мають право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного до­ходу, одержуваного з джерел на території України від одного працедавця у вигляді заробітної плати, у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам у розрахунку на кожну таку дитину.

Не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, що надається резидентами - юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, встановленого на 1 січня такого року.

До задач №№ 4, 5

Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету (або відшкодуванню з бюджету) визначається як різниця між податковим зобов’язанням і податковим кредитом:

ПДВ = ПЗ – ПК,(5.2)

де ПЗ - загальна сума податку, одержана (нарахована) платником податку взвітному (податковому) періоді.

ПК— сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання звітного періоду.

Сума податкового зобов’язання (ПЗ) щодо товарів, що підлягають продажу визначається:

ПЗ = (БО × 20%) : 100, (5.3)

де БО – база оподаткування.

Важливим елементом у механізмі нарахування і сплати ПДВ є дата виникнення податкового зобов’язання (п.187.1 ПКУ) і право платника на податковий кредит (п.198.2 ПКУ).

ДО ЗАДАЧІ № 6

Усі доходи і витрати 201_ року доречно записати до Книги обліку доходів і витрат.

Визначити суму витрат на навчання, яка увійде до складу податкової знижки. До знижки з ПДФО можна включити суму витрат на навчання, яка не перевищує у 2015 році 1710,00 грн. з розрахунку на кожну особу, яка навчається, за кожен повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року.

Книга обліку

доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходуЗайгеля Олега Петровича, м. Ужгород, вул. Світла, буд. 5, кв. 12, реєстраційний номер облікової картки платника податків 3015478950

(грн.)

Дата (день, місяць, рік) отримання доходу або понесених витрат	Джерело отриманого доходу або понесених витрат	Загальний річний оподатковуваний дохід	Сплачено (перераховано) податку
місячний оподатковуваний дохід	іноземні доходи
сума доходу	сума витрат	сума доходу	сума витрат

Отже, сума коштів, сплачена у звітному році за періоди навчання наступного року, не може бути включена до податкової знижки звітного року. До складу податкової знижки звітного року Зайгель О. П. зможе включити суму, що припадає на 201_ рік, тобто вересень - грудень 201_ року (4 місяці з 10).

6. ЗАХИСТ ТА ОЦІНЮВАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ

Закінчена курсова робота в установлений кафедрою строк представляється для перевірки на кафедру. На виконану курсову роботу керівник готує відгук, в якому оцінює проведене дослідження, його теоретичний рівень, глибину проведеного аналітичного дослідження, широту мислення і творчість при розробці рекомендацій, вміння користуватися засобами ЕОМ. Окремо визначається рівень самостійності студента при виконанні курсової роботи.

В установлений термін курсова робота підлягає захисту на засіданні комісії, яка призначається розпорядженням завідуючого кафедри.

Після перевірки курсової роботи науковим керівником її повертають студенту для підготовки до захисту.

Робота, що виконана на низькому рівні, повертається студентові на доопрацювання з письмовою рецензією наукового керівника. Після виправлення недоліків курсова робота знову має бути здана на кафедру для повторного рецензування.

Курсову роботу студент захищає у присутності студентів навчальної групи та членів комісії. Тези доповіді студент готує заздалегідь. Доповідь повинна бути змістовною і тривати 5-8 хвилин.

У доповіді необхідно: назвати тему курсової роботи, показати її актуальність та значущість; сформулювати основну мету і завдання дослідження; стисло розкрити зміст структури роботи; доповісти про результати роботи, зроблені висновки і внесені пропозиції.

Після доповіді студент відповідає на запитання членів комісії. Під час захисту оцінюються: якість виконаної студентом курсової роботи, рівень знань і набутих навичок щодо висвітленої теми, вміння аналізувати практичну діяльність організації, логічно і аргументовано викладати думку, відповідати на запитання, обґрунтовувати власну точку зору.

Результати виконання та захисту курсової роботи оцінюються за чотирьох бальною шкалою («відмінно», «добре», «задовільно», «незадовільно») та за шкалою ЕСТS (табл. 6.1-6.3).

Таблиця 6.1

Критерії оцінювання курсових робіт

Рівень компе-тентності	Критерії оцінювання	Максима-льна кіль-кість балів
Високий (творчий)	Виконання: - повна відповідність змісту курсової роботи завданню та вимогам навчально-методичних рекомендацій щодо її виконання; - творча самостійність розв’язання поставленої задачі, виконання розрахунків та таблиць без помилок; - наявність елементів науково-дослідного характеру; - використання комп’ютерних технологій при виконанні всіх розрахунків та таблиць; - якісне оформлення пояснювальної записки, графічних матеріалів. Захист: студент виявив глибокі знання навчального матеріалу за змістом навчальної дисципліни, вміння творчо застосовувати теоретичні положення під час розв’язання практичних задач та творчі здатності аргументованого обґрунтування прийнятих рішень та розв’язків практичних задач й аналізувати достовірність одержаних результатів; продемонстрував глибокі знання Податкового кодексу України, Митного кодексу України, П(С)БО та інших законодавчих актів, що регулюють організацію і ведення обліку та складання звітності в оподаткуванні.
Достатній (конструктивно-варіативний)	Виконання: - повна відповідність змісту курсової роботи завданню та вимогам навчально-методичних рекомендацій щодо її виконання; - самостійність розв’язання поставленої задачі, виконання розрахунків та таблиць з незначним відхиленням щодо вимог без помилок; - наявність елементів науково-дослідного характеру; - використання комп’ютерних технологій при виконанні всіх розрахунків та таблиць; - якісне оформлення пояснювальної записки, графічних матеріалів.

Продовження табл. 6.1

	Захист: студент виявив достатні знання й розуміння навчального матеріалу за змістом навчальної дисципліни, вміннязастосовувати теоретичні положення під час розв’язання практичних задач та здатності аргументованого обґрунтування прийнятих рішень та розв’язків практичних задач; продемонстрував достатні знання Податкового кодексу України, Митного кодексу України, П(С)БО та інших законодавчих актів, що регулюють організацію і ведення обліку та складання звітності в оподаткуванні.
Достатній (конструктивний)	Виконання: - достатня відповідність змісту курсової роботи завданню та вимогам навчально-методичних рекомендацій щодо її виконання; - самостійність розв’язання поставленої задачі, виконання розрахунків та таблиць з незначним відхиленням щодо вимог та незначною кількістю помилок; - наявність елементів науково-дослідного характеру; - часткове використання комп’ютерних технологій при виконанні всіх розрахунків та таблиць; - оформлення пояснювальної записки, графічних матеріалів з незначними відхиленнями від вимог. Захист: студент виявив достатні знання й розуміння навчального матеріалу за змістом навчальної дисципліни, вміння застосовувати теоретичні положення під час розв’язання практичних задач; продемонстрував знання окремих законодавчих актів, що регулюють організацію і ведення обліку та складання звітності в оподаткуванні.
Середній (репродуктивний)	Виконання: - достатня відповідність змісту курсової роботи завданню та вимогам навчально-методичних рекомендацій щодо її виконання; - розв’язання поставленої задачі, виконання розрахунків та таблиць з незначним відхиленням щодо вимог та значною кількістю помилок;

Продовження табл. 6.1

	- часткове використання комп’ютерних технологій при виконанні всіх розрахунків та таблиць; - оформлення пояснювальної записки, графічних матеріалів із значними відхиленнями від вимог. Захист: студент виявив середні знання основних положеньнавчального матеріалу за змістом навчальної дисципліни, вміння застосовувати теоретичні положення під час розв’язання практичних задач на репродуктивному рівні, на мінімальному рівні володіє знанням нормативних актів, що регламентують організацію і ведення обліку та складання звітності в оподаткуванні.
Достатній (репродуктивний)	Виконання: - значні відхилення змісту курсової роботи від завдання та вимог навчально-методичних рекомендацій щодо її виконання; - розв’язання поставленої задачі, виконання розрахунків та таблиць із значними відхиленнями щодо вимог та значною кількістю помилок; - відсутність використання комп’ютерних технологій при виконанні всіх розрахунків та таблиць; - оформлення пояснювальної записки, графічних матеріалів із значними помилками та відхиленнями від вимог. Захист: студент виявив знання навчального матеріалу за змістом навчальної дисципліни на мінімальному рівні, вміння застосовувати теоретичні положення під час розв’язання практичних задач на репродуктивному рівні, фрагментарно володіє знанням нормативних актів, що регламентують організацію і ведення обліку та складання звітності в оподаткуванні.
	Виконання: - значні відхилення змісту курсової роботи від завдання та вимог навчально-методичних рекомендацій щодо її виконання; - розв’язання поставленої задачі, виконання

Продовження табл. 6.1

Низький (рецептивно-продуктивний)	розрахунків та таблиць із значними відхиленнями щодо вимог та значною кількістю помилок; - відсутність використання комп’ютерних технологій при виконанні всіх розрахунків та таблиць; - оформлення пояснювальної записки, графічних матеріалів із значними помилками та відхиленнями від вимог. Захист: студент виявив знання за змістом навчальної дисципліни на рівні окремих фрагментів, що становлять незначну частину навчального матеріалу, не володіє вміннями застосовувати теоретичні положення під час розв’язання практичних задач, на низькому рівні володіє знанням нормативних актів, що регламентують організацію та ведення обліку та складання звітності в оподаткуванні.
Низький (непродуктивний)	Виконання: - невідповідність змісту курсової роботи завданню та вимог навчально-методичних рекомендацій щодо її виконання; - не вірне розв’язання поставленої задачі, виконання розрахунків та таблиць; - відсутність використання комп’ютерних технологій при виконанні всіх розрахунків та таблиць; - невідповідність оформлення пояснювальної записки, графічних матеріалів вимогам. Захист: студент не виявив знань за змістом навчальної дисципліни, не володіє вміннями застосовувати теоретичні положення під час розв’язання практичних задач, не володіє знанням нормативних актів, що регламентують організацію і ведення обліку та складання звітності в оподаткуванні.

Курсова робота оцінюється впродовж періоду виконання (до 60 балів) та під час захисту (до 40 балів).

Таблиця 6.2

Критерії оцінювання навчальних досягнень студента та конвертація сумарної кількості набраних балів у підсумкові оцінки за національною шкалою

Рівень компетентності та критерії оцінювання	Кількість набраних балів	Оцінка за національною шкалою
Високий (творчий)	90…100	Відмінно
Достатній (конструктивно-варіативний)	82…89	Добре
Достатній (конструктивний)	74…81
Середній (репродуктивний)	64…73	Задовільно
Достатній (репродуктивний)	60…63
Низький (рецептивно-продуктивний)	35…59	Незадовільно
Низький (непродуктивний)	1…34

Таблиця 6.3

Шкала оцінювання курсової роботи для студентів

денної та заочної форми навчання

Модуль 2. Курсова робота	Разом
Вступ	Основна частина	Висновки	Список викорис- таних джерел	Додатки	Захист роботи
0-5	0-35	0-10	0-5	0-5	0-40	0-100

Викладач має право додатково знімати бали. Зменшення кількості балів проводиться відповідно до критеріїв оцінювання курсової роботи, викладених у таблиці 6.4.

Таблиця 6.4

Бали, що знімаються за недоліки курсової роботи