По теории бухгалтерского учета

Сквозная обобщающая задача

(направление «Экономика», вариант 2).

Выполнил:

Зубакин Александр

Студент 2 курса группы Э-27

Проверила:

Елена Степановна Берестова

Задание №1. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2010 года

Содержание операции Д-т К-т Сумма, руб.
Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию цеха НДС: начислен/уплачен   91.2   91.1    
Акцептованы счета за поступившие на склад материалы Выделен НДС      
Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов Выделен НДС   19.3    
Списана стоимость материалов, израсходованных: -на производство продукции   -на обслуживание административного здания предприятия           10.1   10.1      
Акцептован счет Госэлектросети за снабжение электроэнергией -производственных цехов без НДС   -административного корпуса без НДС   -общая сумма НДС         19.3                  
Начислена заработная плата -рабочим основного производства   -работникам аппарата управления предприятием              
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
Произведены удержания из заработной платы и иных выплат -НДФЛ (без учета стандартных вычетов) - алименты по исполнительным листам                  
Произведены необходимые отчисления от ФОТ:   -в пенсионный фонд 20%   -в фонд соц. страх. 2,9%     - в Фед. фонд Обяз. Мед. Страх. 1,1%   -в фонд соц. страхования 3,2%   -Соц.страх. от НС и ПЗ по 12 классу риска 1,5%            
Начислена амортизация по основным средствам: -производственного назначения   -общехозяйственного назначения                  
Получены по чеку с расчетного счета в кассу денежные средства 50.1  
Выдано из кассы: - заработная плата работникам предприятия -в подотчет Иванову И.И. на хозяйственные расходы       50.1   50.1    
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед автотранспортным предприятием за доставку материалов
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед поставщиками материалов
На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам
Погашена с расчетного счета в полном объеме задолженность по: -НДФЛ   -алименты по исполнительным листам   -взносы в различн. внебюдж. фонды                            
На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора
  Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым непосредственно при производстве продукции
Утвержден авансовый отчет Иванова И.И.
Оприходован в кассу предприятия остаток неизрасходованной Ивановым И.И. подотчетной суммы    
Перечислено с расчетного счета банку за РКО 91.2    
Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы  
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости, при условии: -НЗП на начало месяца 8300 -НЗП на конец месяца 10200        
Реализована на внутреннем рынке готовая продукция: - на сумму, включая НДС -НДС       90.3       90.1.1    
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 90.2  
Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции 90.9
По решению комиссии списывается пришедший в негодность автомобиль:     -остаточная стоимость -сумма накопленной амортизации -стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля     01 «Выбытие основных средств»     91.2 10.5         01 «В» 01 «В»          
Определен и списан финансовый результат от списания автомобиля 91.3
Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора 91.2    
Акцептован и оплачен счет сторонней организации за производственное оборудование: -стоимость производственного оборудования без НДС -НДС                            
Производственное оборудование введено в эксплуатацию
Произведены расчеты с бюджетом по НДС
Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам 91.9
Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета В Фед.бюджет 2% В муницип. бюджет 18%            

Задание №2. Отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

СЧЕТ 01

Сальдо начальное Оборот по Дт, руб. Оборот по Кт, руб. Сальдо конечное, руб.
Дт Кт к/ счет сумма к/ счет сумма Дт Кт
               
           
             
           
               

СЧЕТ 02

Сальдо начальное Оборот по Дт, руб. Оборот по Кт, руб. Сальдо конечное, руб.
Дт Кт к/ счет сумма к/ счет сумма Дт Кт
               
           
             
           
               

СЧЕТ 04

Сальдо начальное Оборот по Дт, руб. Оборот по Кт, руб. Сальдо конечное, руб.
Дт Кт к/ счет сумма к/ счет сумма Дт Кт
             
                 
                 
                 
                 

СЧЕТ 05

Сальдо начальное Оборот по Дт, руб. Оборот по Кт, руб. Сальдо конечное, руб.
Дт Кт к/ счет сумма к/ счет сумма Дт Кт
               
           
               
                 
                 

СЧЕТ 08

Сальдо начальное Оборот по Дт, руб. Оборот по Кт, руб. Сальдо конечное, руб.
Дт Кт к/ счет сумма к/ счет сумма Дт Кт
           
           
                 
                 
               

СЧЕТ 10

Сальдо начальное Оборот по Дт, руб. Оборот по Кт, руб. Сальдо конечное, руб.
Дт Кт к/ счет сумма к/ счет сумма Дт Кт
               
           
           
             
           
              36400,00  
                 

СЧЕТ 19

Сальдо начальное Оборот по Дт, руб. Оборот по Кт, руб. Сальдо конечное, руб.
Дт Кт к/ счет сумма к/ счет сумма Дт Кт
               
           
           
           
           
           
              - -

СЧЕТ 20

  Сальдо начальное Оборот по Дт, руб Оборот по Кт, руб Сальдо конечное, руб
Дт Кт к/счет сумма к/счет сумма Дт Кт
               
           
           
           
           
           
           
           
                 
           
               
                 

СЧЕТ 26

  Сальдо начальное Оборот по Дт, руб Оборот по Кт, руб Сальдо конечное, руб
Дт Кт к/счет сумма к/счет сумма Дт Кт
           
           
           
           
           
           
           
              - -
                 

СЧЕТ 43

Сальдо начальное Оборот по Дт, руб. Оборот по Кт, руб. Сальдо конечное, руб.
Дт Кт к/ счет сумма к/ счет сумма Дт Кт
               
           
           
              - -
                 

СЧЕТ 50

Сальдо начальное Оборот по Дт, руб. Оборот по Кт, руб. Сальдо конечное, руб.
Дт Кт к/ счет сумма к/ счет сумма Дт Кт
               
           
           
             
           
               

СЧЕТ 51

  Сальдо начальное Оборот по Дт, руб Оборот по Кт, руб Сальдо конечное, руб
Дт Кт к/счет сумма к/счет сумма Дт Кт
               
           
           
           
           
           
             
             
           
           
           
           
           
               
                 

СЧЕТ 60

  Сальдо начальное Оборот по Дт, руб Оборот по Кт, руб Сальдо конечное, руб
Дт Кт к/счет сумма к/счет сумма Дт Кт
               
           
             
           
             
           
             
             
           
           
           
             
             
               
                 

СЧЕТ 62

Сальдо начальное Оборот по Дт, руб. Оборот по Кт, руб. Сальдо конечное, руб.
Дт Кт к/ счет сумма к/ счет сумма Дт Кт
               
           
           
           
           
               
                 

СЧЕТ № 68

  Сальдо начальное Оборот по Дт, руб Оборот по Кт, руб Сальдо конечное, руб
Дт Кт к/счет сумма к/счет сумма Дт Кт
               
           
           
           
           
           
             
           
               

СЧЕТ 69

  Сальдо начальное Оборот по Дт, руб Оборот по Кт, руб Сальдо конечное, руб
Дт Кт к/счет сумма к/счет сумма Дт Кт
               
           
           
             
             
             
           
             
               

СЧЕТ 70

Сальдо начальное Оборот по Дт, руб. Оборот по Кт, руб. Сальдо конечное, руб.
Дт Кт к/ счет сумма к/ счет сумма Дт Кт
               
           
             
           
           
             
           
                (5493)

СЧЕТ 71

Сальдо начальное Оборот по Дт, руб. Оборот по Кт, руб. Сальдо конечное, руб.
Дт Кт к/ счет сумма к/ счет сумма Дт Кт
           
           
           
                 
                 

СЧЕТ 76

  Сальдо начальное Оборот по Дт, руб Оборот по Кт, руб Сальдо конечное, руб
Дт Кт к/счет сумма к/счет сумма Дт Кт
           
                 
           
                 
                 
                 

СЧЕТ 80

Сальдо начальное Оборот по Дт, руб. Оборот по Кт, руб. Сальдо конечное, руб.
Дт Кт к/ счет сумма к/ счет сумма Дт Кт
             
                 
                 
                 
                 

СЧЕТ 84

Сальдо начальное Оборот по Дт, руб. Оборот по Кт, руб. Сальдо конечное, руб.
Дт Кт к/ счет сумма к/ счет сумма Дт Кт
             
                 
                 
                 
                 

СЧЕТ 90

Сальдо начальное Оборот по Дт, руб. Оборот по Кт, руб. Сальдо конечное, руб.
Дт Кт к/ счет сумма к/ счет сумма Дт Кт
           
           
             
    170 411        
           
                 

СЧЕТ 91

  Сальдо начальное Оборот по Дт, руб Оборот по Кт, руб Сальдо конечное, руб
Дт Кт к/счет сумма к/счет сумма Дт Кт
           
             
           
           
             
           
           
        - -
                 

СЧЕТ 99

Сальдо начальное Оборот по Дт, руб. Оборот по Кт, руб. Сальдо конечное, руб.
Дт Кт к/ счет сумма к/ счет сумма Дт Кт
               
           
           
           
         

Задание №4.

Составить оборотно-сальдовую ведомость за март 2010 года.

Счет   Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Основные средства    
01.1 ОС в организации    
01.2 Выбытие ОС        
Амортизация ОС    
02.1 Аморт. ОС, уч. на сч.01.1    
Нематериальные активы        
Амортизация НМА      
Влож.во внеоборотн.активы        
Материалы    
10.1 Сырье и материалы    
10.5 Запасные части        
НДС по приобр. ценностям      
Основное производство    
Общехозяйственные расходы        
Готовая продукция      
Касса    
Расчетные счета    
Расчеты с поставщиками    
Расч. с покупател. и зак.    
Налоги и сборы    
68.1 Налог на доходы физ.лиц        
68.2 НДС      
68.4 Налог на прибыль      
Расч. по соц. страхованию    
Расч. по оплате труда     -5494
Расч. с подотчетн. лицами        
Разн. дебиторы, кредиторы        
Уставный капитал        
Нераспределенная прибыль        
84.3 Нераспр.приб. в обращении        
Продажи      
90.1 Выручка      
90.2 Себестоимость продаж      
90.3 НДС        
90.8 Управленческие расходы        
90.9 Прибыль/убыток от продаж      
Прочие доходы и расходы      
91.1 Прочие доходы        
91.2 Прочие расходы        
91.9 Сальдо пр. дох. и расх.        
Прибыли и убытки    
99.1 Прибыли и убытки      
99.2 Налог на прибыль        
   

Задание 5. Составить форму №1 «бухгалтерский баланс» и форму «№2 «Отчет о прибылях и убытках» за I квартал 2010.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗА 1 КВАРТАЛ 2010
      К О Д Ы
    Форма №1 по ОКУД
    Дата (год, месяц, число) 2010|3|31
Организация ООО КПФ «Феникс» по ОКПО  
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2466010233\246601001
Вид деятельности Производство ножевых изделий и столовых приборов по ОКВЭД 28.61
Организационно-правовая форма/ форма собственности   частная по ОКОПФ / ОКФС
Общество с ограниченной ответственностью
Единица измерения руб по ОКЕИ
Местонахождение (адрес):      
г. Красноярск, ул. Северное Шоссе 31а
           
      Дата утверждения  
    Дата отправки / принятия 30.04.2010
           
АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
I. Внеоборотные активы      
Нематериальные активы -
Основные средства -
  Итого по разделу I -
II. Оборотные активы      
Запасы -
  в том числе:      
  сырье, материалы и другие аналогичные ценности -
  затраты в незавершенном производстве -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) -
  в том числе:      
  покупатели и заказчики -
Денежные средства -
  Итого по разделу II -
БАЛАНС -
 
ПАССИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода
III. Капитал и резервы      
Уставный капитал -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) -
  Итого по разделу III -
IV. Долгосрочные обязательства      
  Итого по разделу IV - -
V. Краткосрочные обязательства      
Кредиторская задолженность -
  в том числе:      
  поставщики и подрядчики -
  задолженность перед персоналом организации - (5494)
  задолженность перед государственными внебюджетными фондами  
  задолженность по налогам и сборам -
  Итого по разделу V -
  БАЛАНС -
                       

  (Подпись) Расшифровка
  (Подпись) Расшифровка

Руководитель ИвановИванов И. И. Главный бухгалтер Сидорова Сидорова Р. М.

Наши рекомендации