По теории бухгалтерского учета

Сквозная обобщающая задача

(направление «Экономика», вариант 2).

Выполнил:

Зубакин Александр

Студент 2 курса группы Э-27

Проверила:

Елена Степановна Берестова

Задание №1. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2010 года

№	Содержание операции	Д-т	К-т	Сумма, руб.
	Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию цеха НДС: начислен/уплачен	91.2	91.1
	Акцептованы счета за поступившие на склад материалы Выделен НДС
	Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов Выделен НДС	19.3
	Списана стоимость материалов, израсходованных: -на производство продукции   -на обслуживание административного здания предприятия		10.1   10.1
	Акцептован счет Госэлектросети за снабжение электроэнергией -производственных цехов без НДС   -административного корпуса без НДС   -общая сумма НДС	19.3
	Начислена заработная плата -рабочим основного производства   -работникам аппарата управления предприятием
	Начислено пособие по временной нетрудоспособности
	Произведены удержания из заработной платы и иных выплат -НДФЛ (без учета стандартных вычетов) - алименты по исполнительным листам
	Произведены необходимые отчисления от ФОТ:   -в пенсионный фонд 20%   -в фонд соц. страх. 2,9%     - в Фед. фонд Обяз. Мед. Страх. 1,1%   -в фонд соц. страхования 3,2%   -Соц.страх. от НС и ПЗ по 12 классу риска 1,5%
	Начислена амортизация по основным средствам: -производственного назначения   -общехозяйственного назначения
	Получены по чеку с расчетного счета в кассу денежные средства	50.1
	Выдано из кассы: - заработная плата работникам предприятия -в подотчет Иванову И.И. на хозяйственные расходы		50.1   50.1
	С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед автотранспортным предприятием за доставку материалов
	С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед поставщиками материалов
	На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам
	Погашена с расчетного счета в полном объеме задолженность по: -НДФЛ   -алименты по исполнительным листам   -взносы в различн. внебюдж. фонды
	На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора
	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым непосредственно при производстве продукции
	Утвержден авансовый отчет Иванова И.И.
	Оприходован в кассу предприятия остаток неизрасходованной Ивановым И.И. подотчетной суммы
	Перечислено с расчетного счета банку за РКО	91.2
	Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы
	Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости, при условии: -НЗП на начало месяца 8300 -НЗП на конец месяца 10200
	Реализована на внутреннем рынке готовая продукция: - на сумму, включая НДС -НДС	90.3	90.1.1
	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции	90.2
	Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции	90.9
	По решению комиссии списывается пришедший в негодность автомобиль:     -остаточная стоимость -сумма накопленной амортизации -стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля	01 «Выбытие основных средств»     91.2 10.5	01 «В» 01 «В»
	Определен и списан финансовый результат от списания автомобиля	91.3
	Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора	91.2
	Акцептован и оплачен счет сторонней организации за производственное оборудование: -стоимость производственного оборудования без НДС -НДС
	Производственное оборудование введено в эксплуатацию
	Произведены расчеты с бюджетом по НДС
	Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам	91.9
	Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета В Фед.бюджет 2% В муницип. бюджет 18%

Задание №2. Отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

СЧЕТ 01

№	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб.	Оборот по Кт, руб.	Сальдо конечное, руб.
Дт	Кт	к/ счет	сумма	к/ счет	сумма	Дт	Кт

СЧЕТ 02

№	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб.	Оборот по Кт, руб.	Сальдо конечное, руб.
Дт	Кт	к/ счет	сумма	к/ счет	сумма	Дт	Кт

СЧЕТ 04

№	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб.	Оборот по Кт, руб.	Сальдо конечное, руб.
Дт	Кт	к/ счет	сумма	к/ счет	сумма	Дт	Кт

СЧЕТ 05

№	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб.	Оборот по Кт, руб.	Сальдо конечное, руб.
Дт	Кт	к/ счет	сумма	к/ счет	сумма	Дт	Кт

СЧЕТ 08

№	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб.	Оборот по Кт, руб.	Сальдо конечное, руб.
Дт	Кт	к/ счет	сумма	к/ счет	сумма	Дт	Кт

СЧЕТ 10

№	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб.	Оборот по Кт, руб.	Сальдо конечное, руб.
Дт	Кт	к/ счет	сумма	к/ счет	сумма	Дт	Кт
							36400,00

СЧЕТ 19

№	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб.	Оборот по Кт, руб.	Сальдо конечное, руб.
Дт	Кт	к/ счет	сумма	к/ счет	сумма	Дт	Кт
							-	-

СЧЕТ 20

	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб	Оборот по Кт, руб	Сальдо конечное, руб
Дт	Кт	к/счет	сумма	к/счет	сумма	Дт	Кт

СЧЕТ 26

	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб	Оборот по Кт, руб	Сальдо конечное, руб
Дт	Кт	к/счет	сумма	к/счет	сумма	Дт	Кт
							-	-

СЧЕТ 43

№	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб.	Оборот по Кт, руб.	Сальдо конечное, руб.
Дт	Кт	к/ счет	сумма	к/ счет	сумма	Дт	Кт
							-	-

СЧЕТ 50

№	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб.	Оборот по Кт, руб.	Сальдо конечное, руб.
Дт	Кт	к/ счет	сумма	к/ счет	сумма	Дт	Кт

СЧЕТ 51

	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб	Оборот по Кт, руб	Сальдо конечное, руб
Дт	Кт	к/счет	сумма	к/счет	сумма	Дт	Кт

СЧЕТ 60

	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб	Оборот по Кт, руб	Сальдо конечное, руб
Дт	Кт	к/счет	сумма	к/счет	сумма	Дт	Кт

СЧЕТ 62

№	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб.	Оборот по Кт, руб.	Сальдо конечное, руб.
Дт	Кт	к/ счет	сумма	к/ счет	сумма	Дт	Кт

СЧЕТ № 68

	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб	Оборот по Кт, руб	Сальдо конечное, руб
Дт	Кт	к/счет	сумма	к/счет	сумма	Дт	Кт

СЧЕТ 69

	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб	Оборот по Кт, руб	Сальдо конечное, руб
Дт	Кт	к/счет	сумма	к/счет	сумма	Дт	Кт

СЧЕТ 70

№	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб.	Оборот по Кт, руб.	Сальдо конечное, руб.
Дт	Кт	к/ счет	сумма	к/ счет	сумма	Дт	Кт
								(5493)

СЧЕТ 71

№	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб.	Оборот по Кт, руб.	Сальдо конечное, руб.
Дт	Кт	к/ счет	сумма	к/ счет	сумма	Дт	Кт

СЧЕТ 76

	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб	Оборот по Кт, руб	Сальдо конечное, руб
Дт	Кт	к/счет	сумма	к/счет	сумма	Дт	Кт

СЧЕТ 80

№	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб.	Оборот по Кт, руб.	Сальдо конечное, руб.
Дт	Кт	к/ счет	сумма	к/ счет	сумма	Дт	Кт

СЧЕТ 84

№	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб.	Оборот по Кт, руб.	Сальдо конечное, руб.
Дт	Кт	к/ счет	сумма	к/ счет	сумма	Дт	Кт

СЧЕТ 90

№	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб.	Оборот по Кт, руб.	Сальдо конечное, руб.
Дт	Кт	к/ счет	сумма	к/ счет	сумма	Дт	Кт
				170 411

СЧЕТ 91

	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб	Оборот по Кт, руб	Сальдо конечное, руб
Дт	Кт	к/счет	сумма	к/счет	сумма	Дт	Кт
							-	-

СЧЕТ 99

№	Сальдо начальное	Оборот по Дт, руб.	Оборот по Кт, руб.	Сальдо конечное, руб.
Дт	Кт	к/ счет	сумма	к/ счет	сумма	Дт	Кт

Задание №4.

Составить оборотно-сальдовую ведомость за март 2010 года.

Счет	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо на конец периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства
01.1	ОС в организации
01.2	Выбытие ОС
	Амортизация ОС
02.1	Аморт. ОС, уч. на сч.01.1
	Нематериальные активы
	Амортизация НМА
	Влож.во внеоборотн.активы
	Материалы
10.1	Сырье и материалы
10.5	Запасные части
	НДС по приобр. ценностям
	Основное производство
	Общехозяйственные расходы
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками
	Расч. с покупател. и зак.
	Налоги и сборы
68.1	Налог на доходы физ.лиц
68.2	НДС
68.4	Налог на прибыль
	Расч. по соц. страхованию
	Расч. по оплате труда						-5494
	Расч. с подотчетн. лицами
	Разн. дебиторы, кредиторы
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль
84.3	Нераспр.приб. в обращении
	Продажи
90.1	Выручка
90.2	Себестоимость продаж
90.3	НДС
90.8	Управленческие расходы
90.9	Прибыль/убыток от продаж
	Прочие доходы и расходы
91.1	Прочие доходы
91.2	Прочие расходы
91.9	Сальдо пр. дох. и расх.
	Прибыли и убытки
99.1	Прибыли и убытки
99.2	Налог на прибыль

Задание 5. Составить форму №1 «бухгалтерский баланс» и форму «№2 «Отчет о прибылях и убытках» за I квартал 2010.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗА 1 КВАРТАЛ 2010
			К О Д Ы
		Форма №1 по ОКУД
		Дата (год, месяц, число)	2010|3|31
Организация	ООО КПФ «Феникс»	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	2466010233\246601001
Вид деятельности	Производство ножевых изделий и столовых приборов	по ОКВЭД	28.61
Организационно-правовая форма/ форма собственности	частная	по ОКОПФ / ОКФС
Общество с ограниченной ответственностью
Единица измерения	руб	по ОКЕИ
Местонахождение (адрес):
г. Красноярск, ул. Северное Шоссе 31а
			Дата утверждения
		Дата отправки / принятия	30.04.2010
АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы		-
Основные средства		-
Итого по разделу I		-
II. Оборотные активы
Запасы		-
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности		-
затраты в незавершенном производстве		-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		-
в том числе:
покупатели и заказчики		-
Денежные средства		-
Итого по разделу II		-
БАЛАНС		-
ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. Капитал и резервы
Уставный капитал		-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		-
Итого по разделу III		-
IV. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV		-	-
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность		-
в том числе:
поставщики и подрядчики		-
задолженность перед персоналом организации		-	(5494)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам		-
Итого по разделу V		-
БАЛАНС		-

(Подпись) Расшифровка

(Подпись) Расшифровка

Руководитель ИвановИванов И. И. Главный бухгалтер Сидорова Сидорова Р. М.