Ключевые понятия и термины. Аккордный налог (lump-sum tax) – налог, который пред­ставляет собой постоянную сумму при любом уровне ВВП (GDP).

Аккордный налог (lump-sum tax) – налог, который пред­ставляет собой постоянную сумму при любом уровне ВВП (GDP).

Акциз (excise tax) – налог на расходы, связанные с приобретением конкретного товара или определенного его количества.

Бюджетный дефицит (budget deficit) – сумма превыше­ния расходов государственного бюджета над его до­ходами в данный год.

Государственный долг (public debt) – сумма накопленных про­шлых бюджетных дефицитов.

Косвенные налоги на деловые предприятия (indirect business taxes) – налоги, которые фирмы включают в из­держки производства продукта и перекладывают (це­ликом или частично) на покупателя путем повышения цены продукта (налог с оборота, акцизный сбор, оплата лицензий и др.).

Кривая Лаффера (Laffer curve) – кривая, показываю­щая связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений и выявляющая такую налого­вую ставку, при которой налоговые поступления достигают максимума.

Личный подоходный налог (personal income tax) – налог, которым облагается подлежащий налогообложению доход отдельных лиц.

Налог (tax) – принудительная выплата правительству домохозяйством или фирмой денег (или передача то­варов и услуг), в обмен на которые домохозяйство или фирма непосредственно не получают товары или ус­луги, причем такая выплата не является штрафом, наложенным судом за незаконные действия.

Налог на добавленную стоимость (НДС) (value-added tax, VAT) – налог на разницу между стоимостью продан­ных предприятием товаров и стоимостью товаров, куплен­ных у других фирм.

Налог на заработную плату (payroll tax) – налог на на­нимателей рабочей силы, а также на работ­ников, составляющий определенный процент всей или части суммы, полученной работниками заработной платы.

Налог на имущество, имущественный налог (property tax) – на-

лог на стоимость собственности (капитала, земли, акций, облигаций и других активов), которой владеют фирмы и домохозяйства.

Налог на прибыль корпораций (corporate income tax) – налог на чистый доход (прибыль) корпораций.

Налог с продаж (sales tax) – налог, которым облагают­ся затраты на большую группу товаров.

Налоговая льгота (tax subsidy) – субсидирование инди­видов или отраслей с помощью благоприятных условий налогообложения; например, платежи нанимателя ра­бочей силы на страхование здоровья вычитаются из налогов на доходы и заработную плату.

Налоговый «клин» (tax «wedge») – косвенные налоги на бизнес и налоги на заработную плату, которые относят­ся фирмами к издержкам производства и включаются ими в цену производимой продукции; равны цене про­дукта за вычетом затрат ресурсов на его производство.

Положительное сальдо бюджета, бюджетный излишек(budget surplus) – превышение доходов государственного бюджета над его расходами.

Правительственные (государственные) закупки (govern­ment purchases) – денежные платежи правительства, за которые оно получает товары или услуги текущего производства.

Правительственные трансфертные платежи (government transfer payment) – расходование правительством денег, в обмен на которые оно не по­лучает товары и услуги текущего производства.

Предельная ставка налогообложения (marginal tax rate) – доля дополнительного (облагаемого налогом) дохода, которую приходится выплачивать в виде налогов.

Принцип налогообложения получаемых благ (benefits-received principle) – концепция, согласно которой лица, получающие от государства какие-то блага в виде то­варов и услуг, должны платить налоги, необходимые для финансирования их производства.

Принцип платежеспособности (ability-to-pay principle) – концепция, согласно которой с тех, кто имеет боль­ший доход (или больше богатства), следует взимать абсолютно или относительно больший налог, чем с тех, у кого доход (или богатство) меньше.

Прогрессивный налог (progressive tax) – налог, средняя ставка которого возрастает по мере увеличения дохода налогоплательщика и снижается по мере сокращения этого дохода.

Пропорциональный налог (proportional tax) – налог, сред­няя ставка которого остается неизменной при увели­чении или сокращении до-

хода налогоплательщика.

Регрессивный налог (regressive tax) – налог, средняя ставка которого уменьшается (повышается) по мере увеличения (уменьшения) дохода налогоплательщика.

Сбалансированный годовой бюджет (annually balanced budget) – равенство правительственных расходов и налоговых поступлений в течение года.

Средняя ставка налогообложения (average tax rate) – общая сумма выплачиваемого налога, деленная на общий размер облагаемого налогом дохода; налоговая ставка на весь облагаемый налогом доход.

Структурный дефицит (structural deficit) – разность меж­ду поступлениями налогов и расходами государственного бюджета в условиях полной занятости.

Функциональное финансирование (functional finance) – использование фискальной политики для обеспечения производства неинфляционного ВВП (GDP) в условиях пол­ной занятости независимо от государственного долга.

Циклически сбалансированный бюджет (cyclically balanced budget) – равенство правительственных рас­ходов и налоговых поступлений в пределах экономического цикла.

Циклический дефицит (cyclical deficit) – дефицит государственного бюджета, вызванный экономическим спадом и обусловленным им сокращением налоговых поступлений.

Чистые налоговые поступления (net taxes) – налоговые поступления правительства минус государственные трансфертные платежи.

Литература: [1, с. 44; 4, с. 138–142; 5, с. 277–286; 7, с. 450–474; 8, с. 412–444; 10, с. 378–401; 14, с. 222–236; 15, с. 381–429; 17, с. 139–145; 18, с. 378–398; 19, с. 559–581].

Тесты и задачи

1. Какие функции выполняют налоги?

а) экономическую, политическую, интеграционную, международную;

б) познавательную, измерительную, коммуникативную;

в) фискальную, регулирующую, социальную, контрольную;

г) сберегательную, инвестиционную, созидательную, социально-рыночную.

2. Какая функция проявляется в налоговых льготах?

а) социальная;

б) фискальная;

в) контрольная;

г) фискальная, регулирующая, социальная, контрольная.

3. К косвенным налогам относятся:

а) плата за землю, налог на недвижимость и др.;

б) подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль и др.;

в) налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акциз, таможенная пошлина и др.;

г) все местные налоги.

4. Кто впервые научно сформулировал принципы налогообложения?

а) Дж. М. Кейнс;

б) К. Маркс;

в) А. Смит;

г) А. Маршалл.

5. Что иллюстрирует кривая Лаффера?

а) зависимости между объемом налоговых поступлений в государственный бюджет и уровнем налоговых ставок;

б) циклический характер развития экономики;

в) степень дифференциации доходов населения;

г) взаимосвязь между уровнем заработной платы и ростом производительности труда.

6. Дефицит государственного бюджета образуется в тех случаях, когда:

а) сумма активов государства превышает размеры его обязательств;

б) сумма расходов государства превышает сумму налоговых поступлений;

в) расходы государства уменьшаются;

г) сумма налоговых поступлений сокращается.

7. Госбюджет, сбалансированный на циклической основе, явился бы следствием:

а) роста государственных расходов и снижения налогов в период экономического спада;

б) сокращения государственных расходов и увеличения налогов в период экономического спада;

в) роста государственных расходов и снижения налогов в период инфляционного подъема;

г) роста государственных расходов при неизменных ставках нало-

гов в период инфляционного подъема.

8. Если правительство ежегодно будет стремиться к сбалансированному бюд­жету, то такой бюджет:

а) будет сглаживать колебания в рамках экономического цикла;

б) будет усиливать колебания в рамках экономического цикла;

в) не будет оказывать никакого влияния на объем производства и уровень занятости;

г) будет способствовать ослаблению инфляции.

9. Государственный долг – это сумма предшествующих:

а) государственных расходов;

б) бюджетных дефицитов;

в) бюджетных дефицитов за вычетом бюджетных излишков;

г) расходов на оборону.

10. К каким экономическим последствиям может привести государственный долг?

а) сокращению производственных возможностей национальной экономики;

б) перераспределению национального богатства между членами общества;

в) увеличению совокупных национальных расходов;

г) все предыдущие ответы верны.

Ответы: 1. в); 2. а); 3. в); 4. в); 5. а); 6. б); 7. а); 8. б); 9. в); 10. б).