Бюджет прямых трудовых затрат
Исходные данные:
1. Планируемая часовая зарплата рабочих (показатель 21)
2. Социальные выплаты
Расчет бюджета трудовых затрат:
1. Объем производства – данные из таблицы номер 3.
2. Трудозатраты на 1 м ² чел/часов = 1,85(коэффициент)
3. Продолжительность производства:
объем производства * трудозатраты
4. Часовая зарплата – 45,2 руб.
5. Начислена зарплата:
продолжительность производства * часовая зарплата
6. Начислен ЕСН: 30% от начисленной зарплаты
Таблица №4
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого | |
| Объем производства | |||||
| Трудозатраты | 1,85 | 1,85 | 1,85 | 1,85 | 1,85 |
| Продолжительность пр-ва | 7203,9 | 7448,1 | 8058,6 | 7692,3 | 30402,9 |
| Часовая з/п | 45,2 | 45,2 | 45,2 | 45,2 | 45,2 |
| Начислена з/п | 325616,28 | 336654,12 | 364248,72 | 1374211,1 | |
| Начислен ЕСН | 97684,884 | 100996,236 | 109274,616 | 412263,32 |
Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов
Исходные данные:
1. Норма переменных общепроизводственных расходов (показатель 22) = 8,5
2. Постоянные ОПР: Зарплата производственного персонала (показатель 23) = 12744
3. Постоянные ОПР: Амортизационные отчисления (показатель 24) = 2655
4. Постоянный ОПР: Прочие (показатель 25) = 6372
Таблица №5
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| Продолжительность пр-ва | 7203,9 | 7448,1 | 8058,6 | 7692,3 | 30402,9 |
| Норма переменных ОПР | 8,5 | 8,5 | 8,5 | 8,5 | 8,5 |
| Переменные ОПР | 61233,15 | 63308,85 | 68498,1 | 65384,55 | 258424,65 |
| Постоянные ОПР: | |||||
| з/п | |||||
| ЕСН | 3823,2 | 3823,2 | 3823,2 | 3823,2 | 15292,8 |
| аморт. отчисления | |||||
| прочие | |||||
| итого постоянные | 25594,2 | 31711,2 | 31711,2 | 31711,2 | 120727,8 |
| всего ОПР | 86827,35 | 95020,05 | 100209,3 | 97095,75 | 379152,45 |
Расчет:
1. Продолжительность производства – данные из таблицы №4
2. Переменные ОПР = продолжительность ОПР * норма переменных ОПР
3. Постоянные ОПР: для 1-го квартала – исходные данные.
Расчет амортизационных отчислений проводим по старому и вновь приобретенному оборудованию. В I квартале фирма приобретает новое оборудование на сумму 244680 рублей (без учета НДС).
Новое оборудование вводится в эксплуатацию во II квартале. Следовательно, начиная со II квартала, амортизационные отчисления будут начисляться не только по старому, но и новому оборудованию: амортизация равномерная, 10% в год. Амортизационные отчисления по новому оборудованию в квартал составят:
(244680*0,1)/4 =6117
Начиная со II квартала, в состав постоянных общепроизводственных расходов будут включены амортизационные отчисления в размере:
6117+ 2655=8772
4. Всего планируемые ОПР = переменные ОПР+ постоянные ОПР.
Бюджет оплаты ОПР.
Расчет:
1. Планируемые ОПР =данные из таблицы №5
2. Итого ОПР к оплате: планируемые ОПР – амортизационные отчисления – ЕСН
Таблица 5.1
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| Планируемые ОПР | 86827,35 | 95020,05 | 100209,3 | 97095,75 | 379152,45 |
| аморт. отчисления | |||||
| ЕСН | 3823,2 | 3823,2 | 3823,2 | 3823,2 | 15292,8 |
| Итого ОПР к оплате | 80349,15 | 82424,85 | 87614,1 | 84500,55 | 334888,65 |
Калькуляция переменной себестоимости единицы продукции.
Исходные данные:
1. Норма расхода материалов на 1 м² облицовочных работ (показатель 19)
2. Цена за единицу материального ресурса ( показатель 18)
3. Трудовые затраты – данные из таблицы №4 ( показатель 21)
4. Переменные ОПР (показатель 22)
Расчет:
1. Сумма материальных затрат = показатель 19 * показатель 18
2. Трудозатраты = трудозатраты на 1 м² * часовая зарплата (показатель 21)
3. ЕСН = 0,3 * трудовые затраты
4. Переменные ОПР = норма переменных ОПР * цена (показатель 22)
Таблица № 6
| статьи затрат | норма расхода | цена | сумма |
| плитка | 1,25 | 106,2 | 132,75 |
| мастика | 2,1 | 71,4 | |
| затирка | 0,5 | 22,3 | 11,15 |
| раствор | 0,05 | 42,45 | |
| итого | 257,75 | ||
| трудовые затраты | 1,85 | 45,2 | 83,62 |
| ЕСН | 0,3 | 83,62 | 25,086 |
| переменные ОПР | 1,85 | 8,5 | 15,725 |
| Итого затрат | 382,181 |
Бюджет коммерческих и управленческих расходов
Исходные данные:
1. Расходы на рекламу (показатель 16) = 10620
2. Расходы на аренду офисного помещения (показатель 26) =21240
3. Зарплата АУП (показатель 27) = 58410
Расчет:
1. Итого расходов = расходы на рекламу + расходы на аренду
2. НДС =итого расходов * 0,18
3. Итого расходов с НДС = итого расходов +НДС
4. ЕСН = 0,3 * зарплата АУП
5. Итого начислено=итого расходов + зарплата АУП + ЕСН
6. Итого к оплате = итого расходов с НДС + зарплата АУП
Таблица 7
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого | |
| расходы на рекламу | |||||
| расходы на аренду | |||||
| итого расходов | |||||
| НДС | 5734,8 | 5734,8 | 5734,8 | 5734,8 | 22939,2 |
| расходы с НДС | 37594,8 | 37594,8 | 37594,8 | 37594,8 | 150379,2 |
| з/п АУП | |||||
| ЕСН | |||||
| итого начислено | |||||
| итого к оплате | 96004,8 | 96004,8 | 96004,8 | 96004,8 | 384019,2 |