Требования, предъявляемые к разделам основной части работы и методика их выполнения
ВВЕДЕНИЕ
Учебным планом специальности 050501 - Профессиональное обучение предусмотрено выполнение курсовых работ по учебной дисциплине "Прикладная экономика".
Курсовая работа «Прикладная экономика» базируется на комплексе общенаучных, технических и экономических дисциплин и служит основой для изучения особенности функционирования предприятий разных отраслей экономики в современных условиях.
Экономический подъем в стране невозможен без реформы предприятий, которая позволит совершенствовать управление, стимулировать их деятельность, обеспечит рост эффективности производства, конкурентоспособности продукции.
Объектом изучения дисциплины выступает предприятие, соответственно, курсовая работа направлена на изучение экономических отношений и совершенствование экономического механизма его функционирования в условиях рыночной экономики.
Цели и задачи курсовой работы
Курсовая работа – самостоятельная работа студента, направленная на закрепление и углубление знаний по дисциплине «Прикладная экономика».
Курсовая работа, как правило, выполняется на базе литературных источников и материалов, собранных на предприятии.
Цель курсовой работы по дисциплине «Прикладная экономика» - приобретение практических навыков в решении экономических проблем предприятия на базе овладения теоретическими основами механизма его функционирования в современных условиях.
Задачи курсовой работы:
· закрепление и углубление, расширение и систематизация теоретических знаний по одной или нескольким темам курса;
· приобретение опыта работы с литературой, сбора и обработки первичной информации для обоснования выводов и предложений;
· развитие навыков самостоятельной работы и практическое применение полученных знаний в решении производственных задач;
· формирование в студентах творческого подхода к обоснованию социально-экономической целесообразности применяемых организационно-экономических решений.
При выполнении курсовой работы студент должен показать умение использовать теоретические знания, полученные при изучении экономических дисциплин и применять их для решения задач в области прикладной экономики; уметь правильно собрать исходную информацию и проанализировать её; делать выводы и предложения по результатам проведённого исследования.
1. СОДЕРЖАНИЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ И ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТУДЕНТА ПО ЕЁ ВЫПОЛНЕНИЮ
Структура работыСлушателю предлагается придерживаться следующей структуры курсовой работы:
Титульный лист курсовой работы.
Оглавление (лист с указанием разделов и глав работы).
Резюме
Описание предприятия и его продукции (услуги).
Маркетинг.
3Организационный план.
4 План производства.
5Финансовый план предприятия.
6 Оценка экономической эффективности проекта.
Заключение (выводы и оценка полученных результатов).
Список использованных источников.
Приложение (при необходимости).
2. Оформление курсовой работыОформление курсовой работы должно соответствовать стандарту, принятому в РГППУ. Объём курсовой работы должен быть не менее 20-25 страниц формата А-4. Размеры полей: левого - 20-25 мм, правого – 15-20 мм, верхнего и нижнего 20 мм. Отчёт набирается шрифтом Times New Roman, размер шрифта 14, интервал одинарный.
На титульном листе отчета нужно указать название университета, института, кафедры, наименование дисциплины и темы курсовой работы, фамилию, имя, отчество студента, номер группы, Ф.И.О. и должность руководителя курсовой работы.
Оглавление, оформленное с использованием правил рубрикации, включает наименования всех разделов и подразделов курсовой работы с указанием страницы, на которой они начинаются. Нумерация страниц (отсчет начинается с титульного листа, но номер на нем не ставится) осуществляется арабскими цифрами в верхнем правом углу страницы и производится по всей курсовой работе, включая приложение.
Основная часть делится на параграфы, количество которых определяется числом разделов бизнес-плана. Каждый параграф следует начинать с новой страницы. При необходимости параграф делится на пункты.
Параграфам присваиваются порядковые номера, для чего используются арабские цифры с точками после них, например: 2. (второй параграф). Пункты нумеруются в пределах каждого параграфа, например: 2.3. (третий пункт второго параграфа).
Все иллюстрации отчета, кроме таблиц, обозначаются словом «Рис.» и нумеруются последовательно арабскими цифрами в пределах основной части (за исключением иллюстраций, приведенных в приложении отчета).
Если в работу включается таблица, то над ней надписывается слово «Таблица». Название таблицы помещают ниже слова «Таблица». Графы таблицы нумеруют. Графу «№ по порядку» не предусматривают. Первое слово названия графы пишут с прописной буквы, остальные слова со строчной. При переносе таблицы на следующую страницу наименование граф («шапку» таблицы) не переписывают, а проставляют их номера с предыдущей страницы. Справа вверху указывают «Продолжение таблицы».
Методики, формулы, справочные и нормативные материалы, а также положения и цитаты из работ других авторов должны сопровождаться ссылками на источники. Для этого после заимствования (приведенной формулы, цитаты и т.д.), указывают в скобках порядковый номер источника согласно списку использованной литературы и номер страницы из этого источника.
Сокращение слов в тексте курсовой работы не допускается. Исключение составляют: таблица - табл., рисунок - рис., книга - кн., часть - ч., раздел - разд., страница - с., приложение - прил.
В разделе использованной литературы приводится список изученных в процессе написания курсовой работы литературных источников. Включаются в список учебники, монографии, статьи, техническая и справочная документация, инструкции, ГОСТы и т.д. Источники располагаются в порядке появления ссылок на них в тексте отчёта либо по алфавиту. Сведения о книге нужно располагать в такой последовательности: фамилия и инициалы автора, заглавие книги, место издания, издательство, год издания, объём в страницах. Сведения о статье из периодического издания должны включать фамилию и инициалы автора, заглавие статьи, наименование журнала, год выпуска, номер журнала, страницы, на которых помещена статья. Перечень источников, а также сведения полученные при их изучении, могут оказать существенную помощь студенту при написании дипломной работы.
В состав приложения включают рисунки, фотографии, схемы, карты, таблицы, анкеты с ответами, сертификаты, нормативные документы, бланки отчётности, другие документы.
В случае затруднения с оформлением курсовой работы, студент может обратиться за консультацией к преподавателю – руководителю курсовой работы.
· .
ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К РАЗДЕЛАМ ОСНОВНОЙ ЧАСТИ РАБОТЫ И МЕТОДИКА ИХ ВЫПОЛНЕНИЯ
Основную часть работы необходимо структурировать, придерживаясь логике бизнес-планирования, применяемого на предприятиях отрасли. Поэтому содержание основной части курсовой работы должно включать в себя следующие разделы бизнес-плана.
Резюме
Приводятся основные результаты работы. показатели экономической эффективности инвестиционного проекта Раздел включает в себя описание товара (услуги), которую предполагается предоставлять будущим потребителям и ради которых задумывался весь бизнес-проект.
Маркетинг
Производство продукции, оказание услуг возможно только при наличии потенциальных потребителей, а значит, в данном разделе, необходимо провести анализ рынка сбыта. Исследование товарного рынка сбыта продукции предполагает прогнозную оценку объема спроса на продукцию в географических границах территорий предполагаемого сбыта, обеспеченность спроса на продукцию, установление четырех ведущих фирм, определяющих ценовую политику при реализации продуктов-аналогов; изучение конкурентоспособности проектируемой к выпуску продукции в сравнении с продуктами-аналогами, выпускаемыми ведущими предприятиями; установление диапазона цен по продуктам-аналогам в качестве ориентира для определения верхнего предела отпускной цены на проектируемую к выпуску продукцию и т.д. Процесс исследования рынка студент моделирует самостоятельно. Он включает в себя три этапа:
.
В курсовой работе маркетинговые исследования могут быть сведены к экспресс-анализу по следующим вопросам:
· Характеристика потенциальных потребителей продукции, услуг; определение основных конкурентов – лидеров на рынке производства, сбыта продуктов – аналогов; оказания услуг; географические границы рынка реализации продукции, услуг (региональный (местный), российский, внешний рынки).
· Сравнительная оценка главных параметров проектируемой к выпуску продукции, услуги в сопоставлении с продуктами-аналогами, услугами.
· Установление и анализ цен на товары-аналоги (услуги), выпускаемые (предоставляемые) лидирующими на рынке четырьмя ведущими фирмами.
· Характеристика каналов сбыта продукции.
· Виды, направления и масштабы рекламных акций.
Результаты экспресс-анализа приводятся в произвольной форме. При анализе отпускных цен на товары, услуги-аналоги рекомендуется к заполнению табл. 1.
Таблица 1
Отпускные цены ведущих товаропроизводителей на продукты-аналоги
| Региональные лидеры в производстве и сбыте продуктов-аналогов | Отпускная цена за ед. продукции, руб. | Налог на добавленную стоимость (НДС)[1], %/руб. | Оптовая цена предприятия за ед. продукции (ст.2-ст.3), руб. |
| Фирма А | |||
| Фирма Б | |||
| Фирма В | |||
| Фирма Г | |||
| Проектируемое предприятие |
По продукции проектируемого производства уровень оптовой цены предприятия (отпускная цена за вычетом косвенных налогов: НДС, акцизы, налог с продаж) устанавливается после расчета полной себестоимости единицы продукции. При этом в качестве ориентира установления границ диапазона верхнего предела оптовой цены (Цвпопт ) принимаются уровни отпускных цен на продукты-аналоги региональных лидеров. Нижний предел цены (Цоптнп) - определяется из расчета полной себестоимости единицы продукции, скорректированной на минимальный для инициатора проекта уровень рентабельности (полная себестоимость единицы продукции (Сп) ´ на коэффициент рентабельности Кр). Полная себестоимость единицы продукции (работ, услуг) принимается для периода выхода производства на проектный уровень объема выпуска продукции, производства работ, оказания услуг.
Рекомендуемый уровень рентабельности R0 (прибыль к полной себестоимости произведенной продукции в расчете на единицу продукции) - 10-15%. При этом коэффициент рентабельности 1,1-1,15.
Приведенный метод ценообразования применяется в том случае,когда проектируемая к выпуску продукция сопоставима по своим технико - характеристикам продуктам – аналогам ведущих фирм – конкурентов (т.е. не лучше и не хуже экономически по своим потребительским свойствам
Организационный план
В бизнес-плане необходимо отразить стратегию предприятия в области организационной структуры, её совершенствование и определить кадровую политику.
Организационную структуру управления предприятием целесообразно представить в виде схемы и по возможности рассмотреть: основные функции подразделений (служб, отделов, цехов, бригад, участков и т.д.).
В расчетной части раздела определяется численность основных рабочих. По табл. 2 рассчитывается баланс рабочего времени одного рабочего.
Таблица 2
Баланс рабочего времени одного рабочего
| Статьи баланса | Продолжительность |
| 1. Календарное время, дни 2. Нерабочее время, дни а) выходные б) праздничные 3. Номинальный фонд рабочего времени, дни 4. Невыходы на работу, дни в том числе: а) основной и дополнительный отпуска, дни б) болезни, декретные отпуска, дни в) выполнение государственных и общественных обязанностей, дни, г) отпуска по учебе, дни 5. Внутрисменные регламентированные потери рабочего времени, дни 6. Число рабочих дней в году, дни 7. Средняя продолжительность рабочего дня, час 8. Действительный годовой фонд времени одного рабочего, час | п.1 - п.2 средняя продолжительность 24 дня 3-3.8 % 0.3 % от номинального 0.5 % фонда времени 0.3 % п.3 - п.4 - п.5 п.6 * п.7 |
Расчет численности основных рабочих производится по формуле:
Тр
Р = ---------,
Фд * kвн
где Тр - суммарная трудоемкость программы по видам работ (табл. 5);
Фд - действительный фонд времени работы рабочего, ч.; (1795 ¸ 1830час)
kвн - коэффициент выполнения норм (1,0 - 1,2).
Далее рассчитываем общую трудоемкость производственной программы ( табл. 3.)
Трудоемкость производственной программы рассчитывается суммированием трудоемкостей по детале – операциям за квартал. Суммарная трудоемкостьпо детале – операциям за квартал. Рассчитывается произведением трудоемкости детале – операции на количество детале – операций в каждом из расчетных кварталов. По достижении проектного объема кол – во детале - операций в последующих кварталах не меняется.
Таблица 3
Трудоемкость единицы продукции
| Единица продукции Вид работ | Количество детале – операций, квартал | Трудоемкость операции, н-ч | Трудоемкость производственной программы на квартал, н - час | ||||||
| 1кв | 2кв | 3кв | 4кв | 1кв | 2кв | 3кв | 4кв | ||
| 1. 2. 3. 4. Итого |
Общая величина заработной платы (с начислениями) управленческого персонала предприятия, цеха, менеджеров по сбыту (Зу) определяется по формуле:
где F - должности f-го персонала согласно штатного расписания с соответствующими должностными окладами Зд.о.
Численность вспомогательных и ремонтных рабочих определяется в размере 30-40 % от численности основных рабочих
Заработная плата производственных рабочих - сдельщиков определяется как произведение сдельной расценки (руб/диск) на месячный (квартальный ) объем детале – операций, коэффициент дополнительной заработной платы (Кд – 1.2)
Количество управленцев, инженерно-технических работников, обслуживающего персонала определяется по нормативам от численности всех рабочих. Доля управленцев составляет 5-15 %, инженерно-технических работников 5-10 %, обслуживающего персонала 2-3 %. На основе полученных данных составляется штатное расписание предприятия. Эти данные заносятся студентом в табл. 4.
Умножением месячной заработной платы, рассчитанной по вышеприведенной формуле, на 3 (число месяцев в квартале) подсчитывают величину денежных средств, направляемых на оплату труда работников, труд которых оплачивается с использованием повременной системы начисления заработной платы за квартал – расчетный интервал планирования. Эти данные также заносятся в таблицу 6.
Таблица 4
Сводный расчет годового фонда заработной платы всех категорий работников предприятия
| Должность, профессия | Количество работающих, чел. | Месячный оклад, руб[2] | Квартальный объем зар. платы, руб |
| I. Управленческий персонал 1. 2. Всего | х | ||
| II. Основные производственные рабочие 1. 2. Всего | х | ||
| III. Вспомогательные рабочие 1. 2. Всего | х | ||
| IV. Специалисты, служащие и технические работники 1. 2. Всего | х | ||
| Итого | х |
План производства
Приводится краткое описание технологического процесса производства продукции, оказания услуг.
Перечень технологического оборудования определяется на основе выбранного технологического процесса, а количество единиц - исходя из технологической трудоемкости производственной программы выпуска, эффективного фонда времени работы оборудования, сменности работы /
Расчетное количество технологического оборудования (Nр) по каждой технологической операции определяется по формуле:
Nр = Тгод/Фгод*Квп, где
Тгод - годовая суммарная трудоемкость операции;
Фгод – действительный годовой фонд времени единицы оборудования (при 2 –х сменном режиме – 4015час, при 3 – х сменном – 5960);
Квп, - коэффициент выполнения норм ( 1 – 1.2)
При расчете количества технологического оборудования трудоемкость годовой программы
Рассчитывается по трудоемкости проектного объема выпуска продукции
В бизнес-плане с целью определения капиталообразующих инвестиций необходимо установить перечень технологического оборудования с указанием первоначальной стоимости (цена приобретения, стоимость транспортировки и монтажа) а также стоимости строительно-монтажных (СМР) и других подготовительных работ капитального характера (расширение, реконструкция, техническое перевооружение).
В проектировании на стадии предварительного технико-экономического обоснования допускается при отсутствии детальных расчетов принимать объем СМР на уровне 17% от первоначальной стоимости технологического оборудования. Амортизационные отчисления принимаются на уровне 10% в год от балансовой (первоначальной или восстановительной) стоимости оборудования, а для зданий, сооружений - 4% в год от расчетной стоимости капитального строительства. Информация заносится в табл. 5.
Таблица 5
Состав и стоимость технологического оборудования, СМР
| Наименование технологического оборудования, работ | Кол-во, шт. | Цена приобретения (без НДС), тыс. руб./ед | Сумма, тыс. руб. (2*3) | Амортизационные отчисления, тыс. руб./год |
| Модель А | ||||
| Модель Б | ||||
| Модель В | ||||
| Модель Г | ||||
| Итого: | ||||
| Строительно-монтажные работы (20% от общей стоимости технологического оборудования) |
Расчет оборотных средств для создания первоначального запаса сырья и материалов. Для определения величины оборотных средств, необходимых для создания первоначального производственного запаса сырья и материалов (учитываются в составе капиталообразующих инвестиций), осуществляется расчет нормативной величины их расхода по формуле:
где ЗНмi - нормативный производственный запас сырья и материалов (в бизнес-плане возможен расчет по основным позициям сырья и материалов), в натуральных единицах;
Змi - среднесуточный расход i- наименования сырья и материалов (определяется с учетом норм расхода сырья и материалов в расчете на единицу продукции), проектного физического объема выпуска продукции, режим работы;
Тинт - интервал между поставками, в днях (20 – 25 дней).
Величина оборотных средств для создания производственных запасов сырья и материалов определяется по формуле:
где Цi - цена приобретения i наименования сырья, материалов;
n - количество ассортиментных позиций сырья, материалов из числа основных.
Расчет производственной программы выпуска. Производственная программа выпуска продукции из числа планируемой номенклатуры рассчитывается поквартально, на расчетный период, с учетом производственной мощности предприятия (табл. 6).
Допускается производственную мощность принять на уровне проектного объема выпуска продукции базового предприятия в составе исходных данных.
В бизнес-плане определение физических объемов производства продукции необходимо для определения стоимостных объемов производства и реализации продукции; определения сметы затрат на производство; прибыли от реализации продукции.
Таблица 6
Расчет программы выпуска и реализации продукции
| Показатели | Периоды производства (реализации) продукции | |||||||||||
| 1 год | 2 год | 3 год | ||||||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 5 кв. | 6 кв. | 7 кв. | 8 кв. | 9 кв. | 10 кв. | 11 кв. | 12 кв. | |
| I. Расчетный объем производства продукции: в натуральных единицах | ||||||||||||
| 2. Оптовая цена в расчете на физическую единицу продукции , тыс. руб. | ||||||||||||
| 3. Объем реализованной продукции: в натуральных единицах | ||||||||||||
| 4. Выручка от реализации продукции (стр.2*стр.3.) |
Заполнение табл. 6 осуществляется поэтапно. На первом этапе определяются поквартально физический объем производства продукции из числа планируемой к выпуску номенклатуры с учетом уровня достижения проектной мощности. При проектировании необходимо учитывать так называемый период освоения проектной мощности, в течение которого производство выходит на устойчивый режим работы.
Период (число кварталов) и уровни освоения проектной мощности (в процентах поквартально) устанавливаются по согласованию с руководителем курсового проекта.
Пример расчета: период освоения - 3 квартала, уровень освоения - 1 квартал - 40% от проектной мощности, 2 квартал - 60%, 3 квартал - 80%. Предположим, что проектная производственная мощность (проектный объем выпуска продукции) - 100 единиц. Тогда расчетный объем выпуска продукции в 1 квартале при уровне освоения - 40% составит 40*100/100=40 единиц; 2 квартал 60*100/100=60 единиц; 3 квартал 80*100/100=80 единиц. В последующих периодах расчетный объем производства совпадает с проектным объемом выпуска, то есть равен 100 единиц/квартал.
Следует иметь ввиду, что на практике объем реализованной за расчетный период продукции может не совпадать с объемом произведенной продукции. В этом случае необходимо поквартально установить уровни объема реализованной продукции в процентах от расчетных объемов выпуска продукции и рассчитать физические объемы реализованной продукции (табл. 6).
На втором этапе рассчитывается выручка от реализации. Расчет выручки возможен после определения оптовой цены на единицу выпускаемой продукции. Необходимые условия определения отпускной цены - установление его верхнего и нижнего пределов.
Верхний предел цены устанавливается с учетом оптовых цен на аналогичную продукцию, услуги, выпускаемую (предоставляемые) региональными лидерами ( табл. 1).
Нижний предел цены устанавливается после определения полной себестоимости единицы продукции. Далее по согласованию с руководителем устанавливается оптовая цена единицы продукции (заносится в стр. 2 табл. 1) и рассчитывается поквартально выручка от реализации продукции ( табл. 6).
Себестоимость производства продукции Расчет текущих затрат целесообразно осуществлять по статьям затрат. ориентируясь на типовые калькуляционные статьи, таблица.7
Переменные статьи затрат:
· прямые материальные затраты: сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные полуфабрикаты и комплектующие, топливо и электроэнергия для технологических целей, вода промышленная;
· прямые затраты на оплату труда производственных рабочих: заработная плата (основная и дополнительная) с отчислениями на социальные нужды (единый социальный налог).
Рассчитываются прямым счетом на основании норм и нормативов расхода материально-технических, топливно-энергетических, водных ресурсов в расчете на единицу продукции; сдельных расценок с учетом физических объемов производства продукции в расчетном периоде.
В общем виде прямые материальные затраты (Зм) в расчетном календарном периоде определяются по формуле:
где mi -норма расхода i вида материалов, топлива, электроэнергии, воды промышленной, других видов прямых материальных затрат в расчете на единицу продукции;
Цmi - отпускная цена единицы i вида материально-технических и других прямых затрат;
Аj - физический объем выпуска j вида продукции за расчетный календарный период (месяц, квартал, год) в натуральных единицах, принятых в плане производства продукции ( таблица 6).
В расчетах себестоимости продукции допускается использование укрупненных усредненных сдельных расценок на единицу продукции без дифференциации по технологическим операциям и разрядам работ. В этом случае расчет численности производственных рабочих может быть упущен, поскольку в этом случае величина заработной платы производственных рабочих в смете затрат может быть определена исходя из заработной платы производственных рабочих в расчете на на единицу продукции и объему продукции. произведенной в плановом (квартальном) периоде.
Постоянные статьи затрат: расходы цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы не зависят от объемов производства в расчетном календарном периоде и являются комплексными, поскольку включают разнородные по экономическому содержанию элементы затрат.
Для определения общей величины постоянных расходов (Спост) на расчетный период по статьям затрат рекомендуются расчетно-аналитические методы расчета, в основе которых - анализ данных бухгалтерского учета о величине накладных расходов, прямые укрупненные расчеты элементов затрат из числа образующих комплексную статью за расчетный (планируемый) период.
Численность промышленно-производственного персонала, выбор системы оплаты труда, расчет заработной платы работников, учитываемой в составе статей постоянных затрат определяется при подготовке раздела «Организационный план», таблица 4.
Амортизационные начисления определяются по нормам амортизации (На- 10% в год для технологического оборудования.) от балансовой стоимости.
Цеховые расходы включают расходы по оплате труда управленческого и младшего обслуживающего персонала цеха; амортизацию зданий и сооружений цеха, расходы по их эксплуатации (отопление, освещение и т.д.), прочие расходы.
Цеховые расходы - в части расходов по оплате труда управленческого и обслуживающего персонала цеха определяется с учетом штатного расписания персонала цеха и должностных месячных окладов. Амортизационные начисления от эксплуатации цеховых зданий, сооружений определяются согласно нормам амортизации (На - 4 – 6% в год от балансовой стоимости).
Сумма прочих цеховых расходов может быть определена косвенным путем на уровне 4-5% от заработной платы производственных рабочих.
Общезаводские расходы включают расходы по оплате труда управленческого персонала предприятия, младшего обслуживающего персонала; амортизацию основных производственных фондов (здания, сооружения общезаводского назначения), расходы по их эксплуатации (отопление, освещение и т.д.), прочие расходы (командировочные, канцелярские расходы, представительские и т.д.). В части расходов по оплате труда управленческого и младшего обслуживающего персонала могут быть определены с учетом штатного расписания предприятия, должностных месячных окладов(см, табл. 6)
Таблица 7
Расчет сметы затрат на производство и себестоимость единицы продукции
| Статьи затрат | Ед измер | Норма расхода ед. изм./ ед. прод. | Цена ед. сырья, материа-лов, др. прям. затрат руб/ед.изм. | Затраты в расчете на ед. продук-ции руб./ ед.прод | Себестоимость программы выпуска, тыс. руб | |||||||||||
| Себестоимость единицы продукции,руб. | ||||||||||||||||
| 1 год | 2 год | 3 год | ||||||||||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 5 кв. | 6 кв. | 7 кв. | 8 кв. | 9 кв. | 10 кв. | 11 кв. | 12 кв. | |||||
| Прямые (переменные) затраты: 1. Основные сырье и материалы | ||||||||||||||||
| 2. Покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия | ||||||||||||||||
| 3. Возвратные отходы (вычитываются) | ||||||||||||||||
| 4. Топливо и электроэнергия на технологические цели | ||||||||||||||||
| 5. Вода промышленная | ||||||||||||||||
| 6. Заработная плата производственных рабочих | ||||||||||||||||
| 7. Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог - 26%) | ||||||||||||||||
| Суммарные переменные затраты - Спер (å стр.1¸7) | ||||||||||||||||
| 8. Цеховые расходы | ||||||||||||||||
| А) цеховая себестоимость (Спер +стр 8) | ||||||||||||||||
| 10. Общезаводские расходы | ||||||||||||||||
| Б) производственная себестоимость (А+стр.10) | ||||||||||||||||
| 11.Внепроизводственные расходы | ||||||||||||||||
| Суммарные постоянные затраты - Спост (å стр.9¸11) | ||||||||||||||||
| В) полная себестоимость (Б+стр.11) |
Сумма прочих общезаводских расходов может быть определена укрупненно косвенным путем на уровне 4-6% от производственной себестоимости.
Внепроизводственные расходы включают расходы по оплате труда, менеджеров по снабжению и сбыту, расходы, связанные с маркетинговыми исследованиями конъюнктуры рынка и осуществлению мероприятий по продвижению товара на потребительский рынок, по доставке товара и другими расходами, связанными со сбытом продукции.
Внепроизводственные расходы, за исключением расходов по оплате труда снабженческо-сбытового персонала, определяемых на основании штатного расписания и структуры должностных окладов, можно рассчитать косвенным способом на уровне 3% от производственной себестоимости.
Расчетные данные по элементам затрат, формируемым РСЭО, цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы, заносятся в промежуточную таблицу 8
Таблица 8
| Статьи затрат | В расчете на месяц, тыс. руб | В расчете на квартал, тыс. руб. | В расчете на год, тыс. руб. |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, В том числе: - - | |||
| Цеховые расходы6 В том числе: - - - | |||
| Общезаводские расходы: В том числе: - - - | |||
| Внепроизводственные расходы: В том числе - - - | |||
| Суммарные постоянные расходы |
При определении себестоимости единицы продукции необходимо помнить, что все виды прямых затрат рассчитываются по нормам и нормативам в расчете на единицу продукции, услуг оставаясь неизменными до пересмотра соответствующих норм и нормативов в каждом из расчетных периодов. Величина постоянных затрат в расчете на единицу продукции, услуг при прочих равных условиях изменяется обратно пропорционально росту физических объемов производства продукции, услуг и определяется из отношения: общая (неизменная в каждом расчетном периоде) суммарная величина постоянных затрат к физическим объемам производства продукции, услуг в расчетном периоде.
На основании данных табл. 7 рассчитывается полная себестоимость единицы продукции, позволяющая определить нижний предел оптовой цены на единицу продукции.
Проектируемая оптовая цена базовая (Цопт) определяется из условия
где Цmax - оптовая цена в диапазоне оптовых цен, принятых при реализации продуктов-аналогов ведущими в отрасли предприятиями;
Цmin (Сп+R0) - нижний предел отпускной цены определяется с учетом расчетной полной себестоимости единицы продукции (для периода достижения проектного объема выпуска продукции) и рентабельности (R0 не менее 10%).
Пример расчета: полная себестоимость единицы продукции Сп - 5000 руб. Рентабельность продукции, R0 - 8% (к.Т. рентабельности Красч. - 1,08)
ЦMIN ОПТ= Сполн*kрент=5000 руб.*1,08=5400
базовая Цопт - 6000 руб. Проект: Цопт может быть установлена в диапазоне определяемом неравенством
5400 руб.<Цопт<6000 руб.
Принятая по согласованию с руководителем величина оптовой цены продукции заносится в стр.2 табл. 6, после чего рассчитывается выручка от реализации продукции.
Финансовый план
Финансовый анализ инвестиционного проекта базируется на информации всех предыдущих разделов. Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы, движение потоков которых моделируется при разработке инвестиционного проекта.
3.9.1Расчет капиталообразующих инвестиций
Формирование величины инвестиционных затрат осуществляется по позициям, обоснованным в предыдущих разделах курсовой работы при расчете производственных площадей, технологического оборудования, транспортных средств и других составляющих основных производственных фондов.
В план инвестиций включаются также единовременные затраты на пополнение оборотных средств, необходимых для создания нормативной величины производственных запасов сырья, материалов, комплектующих, других материально-технических ресурсов, необходимых на начальной стадии производства.
Целесообразно предусмотреть в составе инвестиций единовременные затраты на приобретение нематериальных активов (расходы по регистрации предприятия, затраты на приобретение лицензии на производство и т.п. затраты).
Результаты расчетов заносятся в табл. 9.
Таблица 9
Баланс инвестиций по направлениям и источникам финансирования
| Направление инвестиций | Величина инвестиций, тыс. руб. | Источники финансирования | Величина инвестиций, тыс. руб. |
| 1. Приобретение технологического оборудования | 1. Собственные средства | ||
| 2. Проведение строительно-монтажных работ (СМР) | Заемные средства (инвестиционный кредит коммерческого банка) | ||
| 3. Создание производственных запасов сырья, материалов, других материально-технических ресурсов | |||
| 4. Приобретение нематериальных активов | 100¸150 | ||
| Итого: | Итого: |
При отсутствии информации о затратах на проведение СМР их величину можно принять на уровне 17% от стоимости технологического оборудования, что допускается при проектировании на стадии разработки технико-экономических предположений.
Определяясь с источниками финансирования следует помнить, что доля заемных средств не должна превышать 30-40% от общей величины инвестиций. Золотое правило кредитования - преимущественное предоставление ссуд под быстроликвидное обеспечение.
При определении суммы займа целесообразно ориентироваться на расчетную величину денежных средств, необходимых для создания производственных запасов, сырья и материалов, т.е. быстроликвидных активов.
Рекомендуются следующие условия кредитования:
· срок предоставления кредита - не менее года? Начиная с периода предоставления - 0 квартала;
· процент за кредит превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ не более чем на 3 – 8%;
· погашение кредита осуществляется равными долями ежеквартально.
3.9.3Расчет доходов
Доходы от реализации инвестиционного проекта могут быть сформированы за счет прибыли от реализации произведенной продукции (основной источник доходов производственного предприятия), прочей реализации, внереализационной деятельности.
В курсовой работе студента при оценке эффективности инвестиционных проектов можно ограничиться основным источником дохода - прибылью от реализации продукции. Результаты расчетов чистой прибыли от реализации продукции заносятся в табл. 10.
Таблица 10
Расчет доходов по проекту, тыс. руб
| Показатели | 1 год | 2 год | 3 год | |||||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 5 кв. | 6 кв. | 7 кв. | 8 кв. | 9 кв. 9 кв. | 10 кв. | 11 кв. | 12 кв. | |
| 1. объем реализованной продукции | ||||||||||||
| - суммарные переменные затраты1 | ||||||||||||
| = Валовая прибыль (маржинальный доход) | ||||||||||||
| - суммарные постоянные затраты | ||||||||||||
| + внереализационные доходы | ||||||||||||
| - внереализационные расходы | ||||||||||||
| = Балансовая прибыль | ||||||||||||
| - налоги, относимые на финансовые результаты | ||||||||||||
| =Прибыль до выплаты налога на прибыль | ||||||||||||
| -Налог на прибыль (ставка налога - 20%) | ||||||||||||
| =Чистая прибыль |
Определяя величину налогов, относимых на финансовые результаты, следует иметь в виду, что:
· налогооблагаемая база при расчете налога на имущество стоимости имущества формируется из первоначальной стоимости принятых на баланс предприятия основных фондов (стоимость технологического оборудования по цене приобретения;
Таблица 11
Расчет налогов, относимых на финансовые результаты
| Источник выплаты | Налог | Налогооблагаемая база | Ставка налога, % | Сумма налогов, руб. | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||||
| Относятся на финансовые результаты балансовая прибыль) | 1. Налог на имущество предприятий | (Среднеарифметическая стоимость осн. средств на начало квартала и на конец квартала (остаточн. стоимость) | \2,2 | ||||