И перераспределении национального дохода
Государственный бюджет – это план расходов и доходов государства на определенный период, утвержденный в законодательном порядке. В целом, бюджет государства – это центральное звено финансовой системы страны. Он необходим каждому государству для удовлетворения его объективных потребностей в денежном фонде, служащем выполнению экономической, социальной и политической функций.
Доходы государства – это совокупность доходов государства, получаемых из различных источников. Они в основном состоят из налогов, которые взимают центральные и местные органы власти, государственных займов и поступлений из внебюджетных (целевых) фондов.
Государственные расходы – это совокупность различных расходов государства, связанных, в частности, с государственными закупками, трансфертными платежами и т.п
Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемых государством, являются основным рычагом фискальной политики государства: изменяя размер налоговых ставок, правительство оказывает влияние на выпуск продукции.
Состояния и виды бюджета – это ситуации в государственном бюджете, характеризующиеся различным соотношением доходной и расходной его частей и другим признакам. Виды: профицитный, сбалансированный, дефицитный, секвестированный.
Сбалансированный госбюджет (баланс государственного бюджета), если расходы равны доходам;
Дефицитный госбюджет (бюджетный дефицит), если расходы превышают доходы;
Профицитный госбюджет (бюджетный избыток), если доходы превышают расходы.
Финансирование бюджетного дефицита. Оно осуществляется путем заимствования:
а) у центрального банка;
б) у населения.
Соответственно способы финансирования дефицита государственного бюджета следующие:
а) кредитно-денежная эмиссия (монетизация дефицита госбюджета) – ∆М;
б) выпуск займов – ∆В.
Дефицит = ∆М + ∆В
Сеньораж – это следствие монетизации дефицита государственного бюджета государство, выражающееся в получении государством дохода, извлекаемого в результате выпуска в обращение дополнительного количества денег. Он равен разности между суммой дополнительно выпущенных денег и затратами на их выпуск:
Мt – Мt – 1
SI = ────── – Мс,
Рt
где Мс – затраты по изготовлению новых денег.
Доход от сеньоража всегда получает государство, исключая случаи, когда граждане держат свои активы в инвалюте или используют валюту другой страны в качестве официальной.
В настоящее время: сеньораж – это способ печатания денег, явно усиливающий инфляцию; сеньораж реализуется путем создания резервов коммерческих банков.
Инфляционный налог – это неформальный доход государства равный дополнительным выплатам ему владельцами денежных средств в условиях инфляции.
«Эффект вытеснения» инвестиций. Он происходит тогда, когда дефицит бюджета финансируется при помощи выпуска государственных займов, за счет чего увеличивается рыночная ставка процента, растет цена кредита и, соответственно, объем инвестиций сокращается.
Виды дефицита госбюджета – это ситуации, характеризующиеся соотношением различных параметров и факторов, вызвавших его. Виды: первичный, структурный, циклический.
Первичный дефицит госбюджета – это разность между величиной общего (фактического) дефицита и суммой процентных выплат по долгу.
Методы управления государственным долгом. Управление государственным долгом осуществляется следующими мерами, например, для того чтобы рассчитаться с держателями облигаций старого займа:
а) рефинансирование, т.е. выпуск новых займов;
б) конверсия, т.е. изменение условий займа относительно сроков ( превратить краткосрочные облигации в средние и долгосрочные).
Структурный дефицит госбюджета – это превышение государственных расходов над налогами в условиях полной занятости.
Циклический дефицит госбюджета– это разница между фактическим бюджетным дефицитом и структурным дефицитом. Он возникает в результате циклического падения производства.
Реальный дефицит госбюджета – это разница номинального дефицита бюджета и величины госдолга на начало года умноженной на темп инфляции.
Причины бюджетного дефицита – это факторы и ситуации в экономике, приводящие к снижению объема собираемых налогов.
Меры по снижению бюджетного дефицита – это совокупность мер государства, направленные на устранение превышения расходной части госбюджета над доходной.
Причины и меры по снижению бюджетного дефицита. Они показаны в табл. 6.1.
| Причины дефицита государственного бюджета | Меры по снижению бюджетного дефицита |
| - падение доходов в условиях кризиса экономики и уменьшения прироста национального дохода; - уменьшение акцизных налогов, поступающих в госбюджет; - увеличение бюджетных расходов; - непоследовательная финансово-экономическая политика и др. | - конверсия госдолга, т.е. превращение его в долгосрочные инвестиции; - переход от финансирования к кредитованию; - постепенная ликвидация дотаций убыточным предприятиям; - снижение расходов на управление государством; - повышение роли местных бюджетов и др. |
Концепции бюджетного балансирования и связи бюджетного дефицита с государственным долгом – это совокупность взглядов на методы, средства и приемы достижения и поддержания баланса государственного бюджета. Виды: концепция ежегодного балансирования; концепция циклического балансирования,концепция функциональных финансов.
Концепция ежегодного балансирования– это концепция, основана на рикардинском равенстве, согласно которому финансирование государственных расходов за счет долга равносильно их финансированию за счет налогов. В таком виде балансирования используется уравнение государственного бюджетного ограничения. Оно выражается следующей формулой.
T2 G2
T1 + ───── = G1 + ─────.
1 + r 1 + r
Концепция циклического балансирования – это концепция, которая основана на положении, что бюджет должен быть сбалансирован в ходе экономического цикла, а не каждый год. Для того чтобы противостоять спаду экономики, необходимо, снижая налоги и увеличивая государственные расходы, стимулировать совокупный спрос. Таким образом, правительство вызывает дефицит госбюджета. В ходе следующего за этим инфляционного подъема правительство повышает налоги и снижает государственные расходы.
Концепция функциональных финансов – это концепция, которая основана на идее сбалансированности экономики, а не бюджета.
Виды государственного долга – это ситуации превышения расходов над доходами, определяемые различными факторы, причинами, параметрами экономики.
Государственный долг –это сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов минус дефицитные излишки. Внешний долг– задолженность государства гражданам и организациям других стран. Внешний государственный долг России на начало 2008 г. составлял около 45 млрд. долларов. Однако долг частных компаний достиг 430 млрд. долл. В целом весь долг составляет около 30% ВВП, что значительно превышает порог экономической, финансовой безопасности (10 %).
Внутренний долг– задолженность государства гражданам и организациям своей страны. В России 13 ноября 1992 г. был принят ФЗ РФ «О государственном внутреннем долге». Он составляет в настоящее время по разным данным более 50 млрд. долларов.
«Золотое правило» обслуживания государственного долга – это обслуживание долга на основе реализация принципа – проценты по обслуживанию долга должны быть меньше темпов экономического развития. В ином случае будет осуществляться только выплата процентов без уменьшения « основного тела» долга.
Проблемы определения размера бюджетного дефицита.
1. Первая проблема возникает при оценке реального дефицита госбюджета, который равен разности номинального дефицита бюджета и величины госдолга на начало года умноженной на темп инфляции.
2. При расчете бюджета необходимо проводить процедуру бюджетирования капитала, т.е. учитывать как активы, так и обязательства.
3. Бюджет должен включать неучтенные обязательства, т.е. будущие пенсии и пособия на социальное страхование, отчисления, которые делаются в текущем году.
Последствия обслуживания государственного долга. Обслуживание государственного долга приводит к вытеснению частного капитала, так как рыночная ставка процента растет; рост налогов для оплаты долга снижает экономическую активность – происходит перераспределение дохода в пользу держателей государственных облигаций. Внешний долг более опасен для экономики, так как необходимо расплачиваться ресурсами страны.
Бремя государственного долга – это соотношение долг/ВВП. Его величина зависит от размера реальной ставки процента, темпов роста реального ВВП и величины первичного дефицита.
Функции и структура государственного бюджета.Бюджет обладает следующими функциями:
Ø образование бюджетного фонда (бюджетные доходы);
Ø использование бюджетного фонда (бюджетные расходы);
Ø контрольная.
Структура доходов государственного бюджета– это совокупность различных источников доходов государственного бюджета. Виды: налоговые доходы, неналоговые доходы, доходы целевых бюджетных фондов и т.д.
Основными источниками доходной части госбюджета являются:
- налоги (сборы);
- займы в форме государственных ценных бумаг (облигаций, векселей, обязательств и т.п.).
- эмиссия бумажных денег.
Расходы бюджета подразделяются на собственно расходы и на предоставление ссуд.
Ссуды в свою очередь могут быть: внутренние (ссуды бюджетам нижестоящего уровня и предприятиям отдельных отраслей) и внешние (государственные кредиты).
Структура расходов бюджета.
1. Государственное управление.
2. Международная деятельность;
3. Национальная оборона.
4. Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства.
5. Федеральная судебная система.
6. Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу.
7. Промышленность, энергетика, строительство.
8. Сельское хозяйство и рыболовство.
9. Охрана окружающей среды и природных ресурсов.
10. Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика.
11. Развитие рыночной инфраструктуры.
12. Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий.
13. Образование.
14. Культура и искусство.
15. Средства массовой информации.
16. Здравоохранение и физическая культура.
17. Социальная политика.
18. Обслуживание государственного долга.
19. Пополнение государственных запасов и резервов.
20. Мобилизационная подготовка экономики.
21. Прочие расходы.
22. Расходы целевых бюджетных фондов.
Формами выплат из бюджета являются: ассигнования, субсидия, субвенция, дотация.
Ассигнования– денежные средства, выделенные из государственных и иных источников на определенные нужды, цели или определенным организациям, лицам. Например, государственные бюджетные ассигнования на строительство домов для молодых семей, физкультурно-оздоровительных комплексов, развитие приоритетных (инновационных) направлений науки и техники.
Субсидия – сумма средств в денежной либо натуральной форме, которая выделяется из местных бюджетов либо специальных фондов определенному объекту хозяйствования для организации либо поддержания некой деятельности, доходы от которой на данный момент не покрывают нормативного размера расходов. В отличие от дотации субсидия выдается одноразово. Субсидирование производится либо из государственного бюджета, либо местного бюджета; крупной производственно-хозяйственной организации, которая заинтересована в развитии какого-либо производства; банком либо юридическим лицом, так называемым спонсором. Субсидия всегда имеет целевой характер и дается только под определенную задачу. Субсидирование производится как на возвратной, так и на безвозвратной основе, но преобладающей формой являются безвозвратные субсидии. Субсидия выдается на определенных условиях либо безвозмездно. Адресные субсидии в форме средств, предоставляемых непосредственно, называются прямыми, тогда как установление налоговых либо иных льгот называется косвенной субсидией. Субсидии нередко связаны с системой государственной поддержки отдельных видов деятельности, к примеру, малого бизнеса. Существуют различные виды субсидий. Так, например, экспортные субсидии – это одна из форм государственного стимулирования экспорта бюджетными средствами. Подобное стимулирование оказывается в виде прямого финансирования опытно-конструкторских, научно-исследовательских работ и экспортного производства и, кроме этого, путем предоставления благоприятных кредитов на эти цели;
Субвенция – это форма денежной помощи местным бюджетам из государственного бюджета, которая предназначена для определенной цели. Если зафиксировано нецелевое применение средств помощи, полученных в форме страховой суммы, они возвращаются в тот бюджет, из которого были получены. Субвенцию следует отличать от дотации, при которой денежная помощь от государственного бюджета не оговорена никакими условиями, и от субсидии, которая обозначает дотации как бюджетам, так и разнообразным организациям за счет средств бюджета либо средств специальных фондов, которые формируются на основе взносов граждан и отдельных компаний;
Дотация( от лат. слова dotatio – «дар», «пожертвование») имеет несколько значений. 1. Пособие, которое выплачивается гражданам и организациям государством для покрытия ими убытков или иных целей. 2. Денежная сумма, которую выделяют из госбюджета тем предприятиям, у которых сальдо между затратами на производство продукции, ее реализацию и получаемыми доходами имеет отрицательную величину; дотации выплачивают с целью поддержания относительно низких цен на отдельные продаваемые населению товары. 3. Сумма денег. Выделяемая из бюджета вышестоящего уровня для формирования минимального бюджета нижестоящего территориального уровня, если в последнем имеет место недостаточность закрепленных и регулирующих доходов.
Выделение дотаций осуществляется в порядке бюджетного регулирования на безвозмездной и безвозвратной основе, а их использование не имеет целевого назначения.
Выплачиваемая дотация компенсирует повышенные издержки предприятия, покрывает излишние убытки. Предоставление дотаций предприятиям позволяет:
1) предотвратить банкротство этих предприятий;
2) не допускать превышения розничных цен на отдельные товары и услуги, ввиду того что за счет дотаций часть цены на эти товары оплачивает госбюджет. Если бы не было дотаций, производители увеличивали бы рост цен на товары путем переложения соответствующей дотациям доли оплаты своих расходов на покупателей. Минусом дотаций является то, что они порождают дефицитность государственного бюджета, так как он вынужден нести их тяжесть.
Существуют различные виды дотаций. Так, например, экспортные дотации – это выделяемые и выплачиваемые средства государственным бюджетом экспортерам для поощрения их деятельности по вывозу товаров. Государство таким образом стимулирует выход товара данной отрасли на мировой рынок. Также установление такой дотации может быть связано с затовариванием внутреннего рынка страны соответствующими товарами, когда государство таким образом пытается избежать всеобщего экономического кризиса в стране.