Определение норматива оборотных средств
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет»
Институт непрерывного образования
Факультет переподготовки кадров
УТВЕРЖДАЮ
Зав. кафедрой экономики предприятий
___________ В.Ж.Дубровский
Методические рекомендации и задания к практической работе
Для студентов всех форм обучения
ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Наименование направления подготовки
Экономика
Наименование профиля (при наличии)
Экономика предприятий и организаций
Работу выполнил:
ФИО студента: _________________________
Группа: _______________________________
Екатеринбург
Содержание практической работы
Описание предприятия. Компания «Сигма» производит два вида продукции: «А» и «Б». Основные средства предприятия характеризуются следующими данными (табл. 1).
Таблица 1 – Объекты основных средств предприятия.
| Наименование | Количество, шт. | Первоначальная стоимость, руб./ед. | Срок эксплуатации, лет. |
| Оборудование № 1 | 578 150 | ||
| Оборудование № 2 | 485 650 | ||
| Оборудование № 3 | 835 400 | ||
| Оборудование № 4 | 656 240 | ||
| Оборудование № 5 | 879 320 | ||
| Оборудование № 6 | 725 860 | ||
| Оборудование № 7 | 180 940 | ||
| Оборудование № 8 | 239 110 | ||
| Оборудование № 9 | 642 370 | ||
| Оборудование № 10 | 446 370 | ||
| Оборудование № 11 | 152 000 | ||
| Оборудование № 12 | 623 860 | ||
| Итого стоимость активной части основных средств | |||
| Корпус производственный 1600 кв. м. | 17 950 000 | ||
| Офис (120 кв. м.) | 5 400 000 | ||
| Итого стоимость пассивной части основных средств | |||
| ИТОГО общая стоимость основных средств | - | - |
Справочная информация
Данные прошлых лет показатели, что сбыт товара «А» подвержен сезонным колебаниям, соответственно, объем производства также корректируется на индексы сезонности, имеющие следующие значения:
Реализация и производство другой продукции - товар «Б» - не имеет сезонности, поэтому на протяжении всего года продажи будут одинаковы.
Таблица 2 – Данные о производимой продукции
| Характеристики | Товар «А» | Товар «Б» |
| Норма времени (трудоёмкость), нормо-часов | ТрА = 0,02257 | ТрБ =0,0083 |
| Сезонность | есть | нет |
| Длительность производственного цикла, дни |
Режим работы предприятия следующий:
· Количество календарных дней в году (Дкал) – 365;
· Количество праздничных и выходных дней (Дпр. и вых.) – _____; (определить по производственному календарю на 2016 год.)
· Количество смен (qсм) – 1;
· Продолжительность смены (tсм) – 8 часов;
· Регламентированные простои составляют 3% от планового фонда рабочего времени (%регл.пр.).
Таблица 3 – Данные для определения объёма продаж в плановом периоде (и)
| № варианта | ||||||||||
| Начальная буква фамилии | А, Щ | Б, Э | В | Г, Я | Е, Ж | И | Л | М | Н | О |
| Ёмкость целевого рынка товара «А» в отчётном году, ед. | ||||||||||
| Ёмкость целевого рынка товара «Б», ед. | ||||||||||
| Среднегодовой индекс прироста ёмкости рынка «А» за прошедший период, % | -2 | -4 | -6 | -8 | -8 | |||||
| Среднегодовой индекс прироста ёмкости рынка «Б» за прошедший период, % | -2 | -4 | -3 | -5 | -1 | |||||
| Планируемая доля предприятия на целевом рынке «А» в прогнозируемом периоде, % | 6,0 | 5,0 | 4,5 | 12,5 | 6,5 | 6,0 | 7,5 | 5,5 | 6,0 | 6,5 |
| Планируемая доля предприятия на целевом рынке «Б» в прогнозируемом периоде, % | 7,5 | 13,1 | 8,2 | 11,6 | 9,4 | 6,8 | 12,5 | 8,0 | 12,7 | 4,1 |
| № варианта | ||||||||||
| Начальная буква фамилии | П | Р | С, Ю | Д | З | К | Т | У, Ф | Х, Ч | Ц, Ш |
| Ёмкость целевого рынка товара «А» в отчётном году, ед. | ||||||||||
| Ёмкость целевого рынка товара «Б», ед. | ||||||||||
| Среднегодовой индекс прироста ёмкости рынка «А» за прошедший период, % | -3 | -5 | -7 | -9 | -7 | |||||
| Среднегодовой индекс прироста ёмкости рынка «Б» за прошедший период, % | -3 | -5 | -1 | -2 | -6 | |||||
| Планируемая доля предприятия на целевом рынке «А» в прогнозируемом периоде, % | 6,0 | 5,0 | 4,5 | 15,5 | 16,5 | 6,0 | 7,5 | 15,5 | 11,0 | 16,5 |
| Планируемая доля предприятия на целевом рынке «Б» в прогнозируемом периоде, % | 7,5 | 13,1 | 8,2 | 11,6 | 9,4 | 6,8 | 12,5 | 8,0 | 12,7 | 4,1 |
Расчетная часть
1. Определение объемов сбыта товаров «А» и «Б»
Текстовая часть: ПРА =____________________________
ПРБ =________________________________________
Планирование производства в натуральном выражении (за год)
Таблица 4 – Остатки готовой продукции на начало и конец планового года, ед.
| Вариант | Остатки готовой продукции на складе на начало планового года | Остатки готовой продукции на складе на конец планового периода | ||
| Изделие «А» | Изделие «Б» | Изделие «А» | Изделие «Б» | |
| №1, №11 | ||||
| №2, №12 | ||||
| №3, №13 | ||||
| №4, №14 | ||||
| №5, №15 | ||||
| №6, №16 | ||||
| №7, №17 | ||||
| №8, №18 | ||||
| №9, №19 | ||||
| №10, №20 |
Текстовая часть____________________________________________________________
Формула товарного баланса:___________________________________________________ ____________________________________3. Расчёт планового коэффициента производственной мощности
1. Определить объем производства по номенклатуре в плановом периоде (табл. 5).
2. Рассчитать коэффициент использования производственной мощности предприятия.
Для этого необходимо:
2.1 провести перерасчет производственной программы в представителя продукции товар «А», используя коэффициент соотношения трудоёмкости;
2.2 определить годовую производственную мощность предприятия.
Таблица 5 – Годовая производственная программа предприятия с учетом фактора сезонности и остатков готовой продукции на складе
| Наименование продукции | Объём производства, ед. | Выручка по товарной продукции, руб. | ||||||||
| За весь год | в т.ч. по кварталам | За весь год | в т.ч. по кварталам | |||||||
| I | II | III | IV | I | II | III | IV | |||
| Товар «А» (ППА) | ||||||||||
| Товар «Б» (ППБ) | ||||||||||
| ИТОГО | - | - | - | - | - |
Текстовая часть
________________________________________________________________________________________________
________________________
Обосновать мероприятия по повышению эффективности использования производственной мощности.
1)_______________________2)_______________________3)_______________________
4.Материально-техническое обеспечение производства
Расчёт плановой потребности в основных, вспомогательных материалах, топливо/энергия и покупных изделиях
Таблица 6 - Расчёт плановой потребности в основных материалах
| Наименование материала | Норма расхода, кг. (Нрасх) | Отходы, кг. (Отх) | Плановая потребность на производственную программу, кг | Цена, руб./кг | Стоимость материала, руб. | ||
| Товар «А» | Товар «Б» | Товар «А» | Товар «Б» | ||||
| Материал № 1 (М1) | 0,5000 | 0,1500 | 0,1250 | 0,0600 | 600,0 | ||
| Материал № 2 (М2) | - | 0,2500 | - | 0,0080 | 250,0 | ||
| Материал № 3 (М3) | 0,0030 | 0,1000 | 0,0005 | 0,0250 | 170,0 | ||
| Материал № 4 (М4) | 0,2500 | 0,0030 | 0,0250 | 0,0003 | 135,0 | ||
| Итого | - | - | - | - | - | - |
Текстовая часть
________________________________________________________________
Таблица 7 – Эффективность использования материальных ресурсов в плановом периоде
| Товар | Коэффициент использования материала, % | Процент отходов, % | ||||||
| М1 | М2 | М3 | М4 | М1 | М2 | М3 | М4 | |
| Товар «А» | ||||||||
| Товар «Б» |
Примечание:
1) топливо и энергия на технологические нужды запланированы в размере на товар «А» 0,90 руб. и на товар «Б» 0,69 руб.
2) вспомогательные материалы 562 000 руб.
3) покупные изделия на общехозяйственные нужды – 420 тыс. руб.
Текстовая часть
________________________________________________________________________________
Способы списания стоимости материальных ресурсов на себестоимость изготовляемой продукции (работ, услуг):
Первый способ:__________________________________
Второй способ:__________________________________
Третий способ:___________________________________
Четвертый способ:________________________________
Определение норматива оборотных средств
5.1Расчет средней нормы запаса материалов(таблица 8)
Таблица 8 – Определение средней нормы запаса материалов, дн
| Вид материала | Количество поставок | Удельный вес расхода материала, исходя из плановой потребности, % | Внеплановые поставки | Интервал поставки, дни | Норма запаса, дни | |||||
| Подготовительный запас | Минимальная норма текущего (складского) запаса | Страховой запас | Транспортный запас | Технологический запас | Суммарный запас | |||||
| Материал № 1 | 0,5 | |||||||||
| Материал № 2 | ||||||||||
| Материал № 3 | 0,5 | 0,5 | ||||||||
| Материал № 4 | ||||||||||
| Итого | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Задание:
1. Определить норматив производственного запаса в днях;
2. Определить среднюю норму запасов в днях;
3. Рассчитать среднюю норму запаса в рублях.
________________________________________________
5.2 Расчет норматива незавершенного производства при условии равномерного нарастания затрат. Единовременные затраты в начале производственного цикла равны стоимости материалов, расходуемых на изделие в плановом периоде.
____________________________________
5.3Расчет норматива на образование запаса готовой продукции при условии, что время на упаковку, маркировку, погрузку и оформление документов (норма запаса готовой продукции) составляет для изделия «А» 4 дня, для изделия «Б» - 2 дня.
____________________________________
6. Расчет амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учёта (табл. 9) и налогообложения (табл. 10)
Примечание: Для оборудований № 2, № 4, № 6, № 11, № 12 применяется способ уменьшаемого остатка для списания первоначальной стоимости; для оборудования №8, №9 и № 10 – списание первоначальной стоимости пропорционально сумме чисел лет срока полезного использования.
Кроме того, оборудование № 12 является объектом лизинга, поэтому для данного объекта применяется ускоренное списание первоначальной стоимости. Для всех остальных объектов основных средств – линейный способ списания первоначальной стоимости
7. Расчёт лизинговых платежей: рассчитать лизинговые платежи по договору оперативного лизинга для оборудования №12.
Условия договора:
- стоимость оборудования № 12 - предмет договора - _____________.руб.;
- срок договора - 2 года;
- норма амортизационных отчислений (годовая) - _________%;
- процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества - 23% годовых;
- величина использованных кредитных ресурсов равна стоимости оборудования;
- процент комиссионного вознаграждения лизингодателю - 7% годовых;
- дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, всего - 127,0 тыс.руб. (в т. ч. оказание консалтинговых услуг по использованию (эксплуатации) имущества; командировочные расходы; обучение персонала);
- ставка налога на добавленную стоимость – ______%
- лизинговые взносы осуществляются равными долями ежеквартально, 1-го числа 1 -го месяца каждого квартала.
Текстовая часть______________________________________________________________ ____________________________________
Таблица 9 – Расчет амортизационных отчислений объектов основных средств предприятия в плановом периоде
| Наименование | Количество, шт. | Первоначальная стоимость, руб. (ПС) | Остаточная стоимость на начало планового года, руб. (ОСнач) | Срок эксплуатации, лет (Тэксп) | Планируемый год эксплуатации объекта ОПФ | Норма амортизации в плановом периоде, % (Нам) | Амортизационные отчисления в плановом периоде, руб. (АОгод) | Остаточная стоимость на конец планового года, руб. (ОСкон) |
| Оборудование № 1 | ||||||||
| Оборудование № 2 | ||||||||
| Оборудование № 3 | ||||||||
| Оборудование № 4 | ||||||||
| Оборудование № 5 | ||||||||
| Оборудование № 6 | ||||||||
| Оборудование № 7 | ||||||||
| Оборудование № 8 | ||||||||
| Оборудование № 9 | ||||||||
| Оборудование № 10 | ||||||||
| Оборудование № 11 | ||||||||
| Оборудование № 12 | ||||||||
| Итого активная часть | ||||||||
| Корпус производственный | ||||||||
| Офисное здание | ||||||||
| Итого пассивная часть | ||||||||
| ИТОГО основные средства | - | - | - | - |
Таблица 10 – Расчет амортизационных отчислений для целей налогообложения
| Наименование | Срок эксплуатации, лет. | Количество, шт. | Амортизационная группа основных средств | Метод начисления амортизации | Первоначальная стоимость, руб. | Остаточная стоимость на начало планового года, руб. | Норма амортизации, % | Амортизационные отчисления в плановом периоде, руб. | Остаточная стоимость на конец планового года, руб. |
| Об-е № 1 | |||||||||
| Об-е № 2 | |||||||||
| Об-е № 3 | |||||||||
| Об-е № 4 | |||||||||
| Об-е № 5 | |||||||||
| Об-е № 6 | |||||||||
| Об-е № 7 | |||||||||
| Об-е № 8 | |||||||||
| Об-е № 9 | |||||||||
| Об-е № 10 | |||||||||
| Об-е № 11 | |||||||||
| Об-е № 12 | |||||||||
| Корпус производственный | |||||||||
| Офисное здание | |||||||||
| ИТОГО | - | - | - | - | - | - |
Задание: Повести анализ движения, состояния и наличия основных средств предприятия. Результаты свести в таблицу 12.
Данные о движении основных средств компании представлены в таблице 11.
Таблица 11 –Данные о движении основных средств предприятия в плановом году.
| Планируемый ввод основных средств, р. | Планируемое выбытие основных средств, р. | ||
| 01.02.201_г. | 326 520 | 01.03.201_г. | 250 400 |
| 01.05.201_г. | 1 480 960 | 01.05.201_г. | 824 000 |
| 01.09.201_г. | 3 500 000 | 01.11.200_г. | 151 200 |
Таблица 12 – Результаты анализа обеспеченности предприятия объектами основных средств.
| Показатель | Формула расчет | Расчетное значение |
| Коэффициент выбытия, % | ||
| Коэффициент обновления, % | ||
| Коэффициент роста, % | ||
| Коэффициент прироста, % | ||
| Коэффициент интенсивности обновления, % | ||
| Коэффициент износа на начало план.года, % | ||
| Коэффициент годности на начало план.года, % | ||
| Коэффициент износа на конец план.года, % | ||
| Коэффициент годности на конец план.года, % | ||
| Стоимость основных средств на конец планового периода, руб. | ||
| Среднегодовая стоимость основных средств в плановом году, руб. | ||
| Среднегодовая стоимость активной части основных средств в плановом году, руб. |
Труд и заработная плата.
Таблица 13 – Плановый годовой фонд рабочего времени одного работника цеха.
| Показатель | Ед. измерения | Количество |
| Календарный фонд рабочего времени | дни | |
| Выходные и праздничные дни | дни | |
| Номинальный фонд рабочего времени | дни | |
| час | ||
| Плановые невыходы на работу, всего в т.ч. - отпуска - по болезни - прочие | дни | |
| Плановый фонд рабочего времени | дни | |
| Номинальная продолжительность рабочего дня | час | |
| Плановое сокращение рабочего дня | час | - |
| Плановая продолжительность рабочего дня | час | |
| Количество смен | шт. | |
| Плановая продолжительность рабочего времени за год | час | |
| Коэффициент использования фонда рабочего времени | % |
Рассчитать обеспеченность выполнения производственной программы основными рабочими предприятия (таблица 14).
Таблица 14 – Расчёт численности основных производственных рабочих по профессиям и разрядам на нормируемых работах.
| Профессия | Разряд | Трудоемкость, нормо-час. | Трудоёмкость производственной программы, нормо-час. | Численность рабочих, чел. | |||
| Товар «А» | Товар «Б» | ||||||
| на единицу | на программу | на единицу | на программу | ||||
| Профессия I | 0,01557 | 0,0083 | |||||
| Профессия II | 0,00700 | 0,0 | |||||
| Итого | - | 0,02257 | 0,0083 |
Рассчитать численность вспомогательных рабочих[1], специалистов и управленческого персонала:
а) наладчиков оборудования - исходя из нормы 8 станков на человека;
б) ремонтных рабочих (принимаем 15% от основных рабочих);
в) контролеров ОТК[2] – исходя из нормы для серийного производства;
г) уборщиков производственных помещений – исходя из нормы обслуживания 550 кв. м. в смену на одного рабочего.
д) специалистов - 20% численности производственных рабочих;
е) руководителей - 10% численности производственных рабочих.
Сведения о потребности в промышленно-производственном персонале свести в таблицу 15
Таблица 15 –Состав промышленно-производственного персонала в плановом периоде
| Категория работающих | Численность, чел. | Структура персонала компании, % |
| 1. Основные производственные рабочие | ||
| 2. Вспомогательные рабочие, в том числе: - обслуживающие оборудование - необслуживающие оборудование | ||
| 3. Специалисты | ||
| 4. Руководители | ||
| Общее количество |
Текстовая часть_______________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 16.1– Расчет затрат на оплату труда персонала в плановом периоде.
| Категории работников | Численность, чел. | Месячный оклад, тыс. руб. | Часовая тарифная ставка, руб. | Прямая заработная плата, руб. | Размер премии (45%), руб. | Дополнительная заработная плата (13,7%), руб. | Плановый ФЗП, руб. (без уральского коэффициента) | Уральский коэффициент, руб. | Плановый ФЗП, руб. (без уральского коэффициента) |
| Основные рабочие | - | - | |||||||
| Вспомогательные рабочие | - | ||||||||
| Руководители | - | - | |||||||
| Специалисты | - | - | |||||||
| Итого | - | - |
Примечание 1: Тарифные расценки для основных рабочих: товар «А» – 8,5 руб./ед.; товар «Б» –6,5 руб./ед.
Примечание 2: Премиальные выплаты рабочим выплачиваются ежемесячно, специалистам и руководителями – ежеквартально (от размера оклада в последний месяц квартала).
Примечание 3: Рассчитать все налоговые льготы и вычеты для специалиста, если известно, что у него двое детей.
Примечание 4: Ставка НДФЛ ______%; ставка страховых выплат ________%.
Таблица 16.2 – Расчет годового планового фонда оплаты труда
| Категории работников | Плановый фонда заработной платы, руб. (с учетом ур.коэф) | НДФЛ, руб. | Страховые выплаты, руб. | Плановый годовой фонд оплаты труда (расходы), руб. | ||
| Отчисления в ПФР | Отчисления в ФСС | Отчисления ФФОМС | ||||
| Основные рабочие | ||||||
| Вспомогательные рабочие | ||||||
| Руководители | ||||||
| Специалисты | ||||||
| Итого |
Примечание:
1. Отчисления в ПФР — ____________%
2. Отчисления ФСС РФ — _________%
3. Отчисления в ФФОМС — ________%
Себестоимость и прибыль
Таблица 17 – Накладные (общепроизводственные и общехозяйственные) расходы предприятия за год
| Расходы | Сумма, руб. |
| 1.расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (3% от среднегодовой стоимости акт.части) | |
| 2. затраты на ремонт производственного здания (7000 руб. за 1 кв. м.) | |
| 3. расходы на отопление производственного здания (35 тыс. руб./мес. в отапливаемый период) | |
| 4. освещение производственного здания (33 000 руб. в мес.) | |
| 5. плата за аренду складских помещений, предназначенных для хранения производственных материалов (арендные платежи – 95000руб./мес.) | |
| 6.ремонт офисного помещения (5500 руб. за 1 кв. м.) | |
| 7.аренда парковочных мест для руководителей компании (100 руб. за 1 парковочное место в раб. день) | |
| 8. расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных услуг | 690 000 |
| 9. командировочные расходы | 880 000 |
| 10. расходы на обучения персонала (6 тыс.руб. в год на одного работника) | |
| Общепроизводственные расходы (часть накладных расходов) | |
| Общехозяйственные расходы (часть накладных расходов) | |
| Накладные расходы, всего |
Таблица 18 – Смета затрат на производство
| Элементы | Сумма, руб. | Структура затрат, % |
| 1. Материальные затраты, всего: | ||
| в том числе: 1.1 основные материалы 1.2 вспомогательные материалы 1.3 топливо и энергия 1.4 покупные изделия | ||
| 2.Оплата труда, всего в том числе: 2.1 ФЗП 2.2 страховые выплаты | ||
| 3. Амортизационные отчисления | ||
| 4.Прочие расходы | ||
| Итого |
Текстовая часть ______________________________________________________________
________________________Списание косвенных расходов на себестоимость изготовляемой продукции (работ, услуг)_______________________________
Удельный вес основной заработной платы основных рабочих, приходящийся на:
а) изделие «А»________________________________________________________________
____________б) изделие «Б» _______________________________________________________________
Таблица 19– Калькуляция себестоимости продукции и определение цены
| Калькуляционные статьи | Товар «А» | Товар «Б» | Всего, тыс. руб. | ||
| на единицу, руб. | на объём производства, руб. | на единицу, руб. | на объём производства, руб. | ||
| 1.Сырьё и основные материалы | |||||
| 2. Топливо и энергия на технологические нужды | |||||
| 3. Основная заработная плата основных рабочих | |||||
| 4.Премия основных рабочих | |||||
| 5. Дополнительная заработная плата основных рабочих | |||||
| 6. Уральский коэффициент | |||||
| 7. Страховые выплаты основных рабочих | |||||
| 8.Общепроизводственные расходы, всего в т.ч.: 8.1 часть накладных расходов, относящихся к общепроизводственным расходам 8.2 ФОТ вспомогательных рабочих 8.3 амортизационные отчисления 8.4 вспомогательные материалы | |||||
| 9.Общехозяйственные расходы, всего в т.ч.: 9.1 часть накладных расходов, относящихся к общехозяйственным расходам 9.2 ФОТ специалистов 9.3 ФОТ руководителей 9.4 покупные изделия на общехозяйственные нужды | |||||
| 10. Полная себестоимость продукции | |||||
| 11. Прибыль с единицы продукции, руб. (рентабельность производства («А» - 25%; «Б» - 15%) | |||||
| 12. Отпускная цена без НДС | |||||
| 13. НДС (18%) | |||||
| 14. Отпускная цена с НДС |
Таблица 20 – Свод затрат на производство
| Калькуляционные статьи, тыс. руб. | Элементы затрат, тыс. руб. | ||||
| материальные затраты | оплата труда | амортизационные отчисления | прочие расходы | всего | |
| Материалы нормированные | |||||
| Топливо и энергия | |||||
| Оплата труда основных рабочих | |||||
| Общепроизводственные расходы | |||||
| Общехозяйственные расходы | |||||
| Всего |
10. Расчет точки безубыточности и определение зоны безопасности:
1. Точка безубыточности (порог рентабельности) (по изделиям)
2. Маржинальный доход (по изделиям и в целом по предприятию)
3. Зона финансовой устойчивости (по изделиям и в целом по предприятию)
Текстовая часть_______________________________________________________________
____________________________________________________________
11. Определить план производства продукции в стоимостном выражении: реализованную, товарную, валовую, чистую и условно-чистую продукцию (табл. 22)
Таблица 21 – Данные для расчета незавершенного производства в стоимостном выражении, тыс. руб.
| Показатель | Значение показателя на начало планируемого периода составляет 15% (от годового V производства) | Значение показателя на конец планируемого периода составляет 18% (от годового V производства) | ||
| Товар «А» | Товар «Б» | Товар «А» | Товар «Б» | |
| Объем незавершенного производства: - в стоимостных показателях, руб. - в натуральных показателях, шт. |
Текстовая часть_______________________________________________________________
____________________________________________________________
Таблица 22 – План производства компании в стоимостном выражении, руб.
| Показатель плана производства | Формула расчета | Значение показателя |
| Реализованная продукция | ||
| Товарная продукция | ||
| Валовая продукция | ||
| Чистая продукция | ||
| Условно-чистая продукция |
Планирование финансовых результатов
Таблица 23 – Определение финансовых результатов
| Показатели | Формула расчета | Значение показателя |
| 1. Выручка (без НДС), р. | ||
| 2. Затраты, р. | ||
| 3. Прибыль до налогообложения, р. | ||
| 4. Налог на прибыль, р. | ||
| 5. Налог на имущество организаций, р. | ||
| 6. Прибыль после налогообложения, р. | ||
| 7. Рентабельность производства, % в том числе: - товар «А» - товар «Б» | ||
| 8. Рентабельность продаж, % в том числе: - товар «А» - товар «Б» | ||
| 9. Затраты на 1 руб. произведенной продукции, р. в том числе: - товар «А» - товар «Б» | ||
| 10. Фондоотдача | ||
| 11. Фондоемкость | ||
| 12. Фондовооруженность | ||
| 13. Фондорентабельность | ||
| 14. Амортизациемкость продукции | ||
| 15. Материалоемкость | ||
| 16. Материалоотдача | ||
| 17. Доля активной части оборудования, % | ||
| 18. Зарплатоемкость | ||
| 19. Прибыль на 1 рубль материальных затрат | ||
| 20. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %, всего в том числе - товар «А» - товар «Б» | ||
| 21. Производительность заработной платы (зарплатоотдача) | ||
| 22. Прибыльность заработной платы | ||
| 23. Выработка, руб./чел.: - на одного основного рабочего - на одного работающего |
Составление финансового плана предприятия
Таблица 24 – План доходов и расходов предприятия
| Доходная часть | Расходная часть | ||
| Статья | Сумма, руб. | Статья | Сумма, руб. |
Примечание. Порядок поступления средств от продажи товаров компании следующий:
Ø 60% всего объёма продаж составляют продажи с немедленной оплатой, т.е. поступают в текущем периоде;
Ø 30% поступают в первый (последующий) месяц после продажи;
Ø Расходные материалы оплачиваются в месяц из закупки;
Ø Коммерческие, накладные. Административные расходы, а также все общепроизводственные расходы оплачиваются в следующем месяце;
Ø Начальное сальдо на счёте денежных средств на 1 января планового периода ожидается в сумме 60 000 руб.
Задание: подготовить помесячный бюджет денежных средств для анализируемой компании на плановый год (табл.26).
Вопрос: Возникнет ли необходимость у компании взять кредит в течении года, в каком размере, если руководство придерживается политики, что минимальный остаток денежных средств на счёте в конце каждого квартала должен быть 30 000 руб.?
Таблица 25 – План движения денежных средств предприятия, руб.
| Денежные потоки | Месяц | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого за год | |||||||||||
| Поступления | |||||||||||||||||
| Сальдо (+) с нарастающим итогом | |||||||||||||||||
| Выплаты | |||||||||||||||||
| Сальдо (-) с нарастающим итогом |