Тема 14. Основные налоги Республики Беларусь

Вопросы для обсуждения.

1. Кто является плательщиком налогов на доходы и прибыль?

2. Как исчисляется прибыль для целей налогообложения?

3. Облагаются ли налогом на прибыль дивиденды, полученные организацией от участия в уставном фонде другой организации?

4. Перечислите расходы, учитываемые при налогообложении прибыли?

5. Приведите примеры расходов организаций, которые учитываются в пределах норм, установленных законодательством?

6. Что представляет из себя налоговый учет и для чего он нужен?

7. Какие вы знаете регистры налогового учета?

8. Приведите примеры необходимости использование расчетных корректировок.

Задание 1. Ответьте на тестовые вопросы.

1. В каких случаях сумма НДС к уплате может быть отрицательной?

a) При наличии оборотов, облагаемых по ставке 0%, независимо от наличия раздельного учеты выручки, облагаемой по разным ставкам;

b) При наличии оборотов, облагаемых по ставке 10%, независимо от наличия раздельного учета выручки, облагаемой по разным ставкам;

c) При наличии оборотов, облагаемых по ставке 10% при наличии раздельного учета выручки, облагаемой по разным ставкам;

d) При наличии освобождаемых оборотов;

e) При превышении сумм налоговых вычетов над суммой НДС исчисленной по реализации при наличии оборотов, облагаемых только по ставке 18%.

2. Налоговым периодом в целях исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость признается:

a) Календарный месяц;

b) Календарный год.

3. Какие ставки налога на добавленную стоимость используются в Республике Беларусь?

a) 24%;

b) 20%;

c) 18%;

d) 15,25%;

e) 10%;

f) 9,09%;

g) расчетная ставка;

h) 0,5%.

4. При ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь с территории Российской Федерации драгоценных камней используется ставка:

a) 18%;

b) 10%;

c) 0,5%;

d) 0%.

5. Ставка 0% используется при реализации:

a) экспортируемых товаров;

b) экспортируемых транспортно-экспедиционных услуг;

c) товаров, освобожденных от НДС;

d) импортируемых драгоценных камней.

6. Налоговой базой при реализации основных средств, нематериальных активов, покупных товаров является:

a) цена реализации;

b) остаточная стоимость для объектов основных средств и нематериальных активов, покупная стоимость для покупных товаров;

c) наибольшая из приведенных в пункте а) и b).

Тема 15. Налоговая нагрузка и ее влияние на развитие социально-экономических процессов в обществе.

Вопросы для обсуждения.

1. Какие вы знаете показатели налоговой нагрузки?

2. Дайте определение «налоговой нагрузки» как экономической категории.

3. Как рассчитывается показатель налоговой нагрузки на уровне государства?

4. Какой уровень налоговой нагрузки вы считаете приемлемым для эффективного функционирования экономики. Является ли он одинаковым для всех стран?

5. Оцените налоговую нагрузку в Республике Беларусь.

6. Назовите факторы, определяющие налоговую нагрузку конкретного субъекта хозяйствования.

Тема 16. Международное налогообложение.

Вопросы для обсуждения.

1. Назовите основные причины возникновения налогообложения.

2. Что считается постоянным представительством иностранного государства для целей налогообложения и чем оно отличается от представительства иностранного юридического лица?

3. Перечислите способы, используемые государствами для устранения двойного налогообложения.

4. Назовите виды налоговых соглашений и их основные отличия.

5. Как реализуется политика устранения двойного налогообложения в Республике Беларусь?

6. Приведите примеры из налогового законодательства Республики Беларусь, позволяющие говорить о проведении политики устранения двойного налогообложения.

Вопросы к экзамену

1. Возникновение налогов и их развитие.

2. Налогообложение на Руси и не древних белорусских землях.

3. Налоговая система российского государства начала ХХ века, ее особенности в условиях новой экономической политики и в последующие годы.

4. Сущность и необходимость налогов.

5. Налог как экономическая категория. Эволюция учения о налогах.

6. Понятие налога, сбора, пошлины: их сходства и различия.

7. Таможенные пошлины и их классификация.

8. государственные пошлины, их сущность и предпосылки возникновения.

9. Функции налогов и их характеристика.

10. Элементы налогов и налоговая терминология.

11. Порядок установления налога объекты и субъекты налогообложения.

12. Классические принципы налогообложения и их применение в современных условиях.

13. Основные принципы налогообложения в Республике Беларусь.

14. Классификация налогов и их краткая характеристика.

15. Прямые и косвенные налоги: характеристика и примеры.

16. Регулирующие и закрепленные налоги: характеристика и примеры.

17. Понятие налоговой системы, ее состав и характеристика.

18. Принципы построения налоговой системы.

19. Характеристика современной налоговой системы Республики Беларусь.

20. Налоговая политика: понятие и основные задачи.

21. Виды налоговой политики и их краткая характеристика. Налоговая стратегия и налоговая тактика.

22. Роль налогов в государственном регулировании экономики. Система налоговых стимулов и рычагов.

23. Налоговые льготы: классификация и краткая характеристика.

24. Роль налоговых льгот в развитии приоритетных отраслей экономики и изменении отраслевой структуры производства на примере Республики Беларусь.

25. Методы и формы налогового регулирования.

26. Налоговый механизм, его структура и основные элементы.

27. Особенности и основные налоговые характеристики налогового механизма в Республике Беларусь.

28. Содержание и задачи управления налогами.

29. Организационная система управления налогами.

30. Права плательщиков и обязанности плательщиков.

31. права налоговых органов и таможенных органов и их должностных лиц.

32. Понятие, методы и факторы налогового планирования.

33. Общегосударственное налоговое планирование.

34. Налоговое планирование в деятельности субъектов хозяйствования: понятие, необходимость, виды и методы.

35. Понятие, виды, методы и формы налогового контроля.

36. Причины уклонения от налогов и их характеристика. Методы устранения налоговых правонарушений.

37. Налоговые проверки: их виды и краткая характеристика.

38. Порядок организации и проведения налоговых проверок.

39. Выездная налоговая проверка: виды и основные особенности организации и проведения.

40. Проверки хозяйственно-финансовой деятельности предприятий, проводимые налоговыми органами.

41. Налоговые правонарушения и ответственность за них.

42. Понятие и цели налогового регулирования. Взаимосвязь налогового регулирования и других методов государственного регулирования.

43. Методы, принципы и формы налогового регулирования и стимулирования.

44. Налоговое право Республики Беларусь. Основные аспекты Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь.

45. Пути совершенствования налоговой системы Республики Беларусь.

46. Подоходный налог с физических лиц и основные тенденции обложения населения в развитых странах.

47. Особенности налогообложения физических лиц в Республике Беларусь.

48. Краткая характеристика льгот по подоходному налогу в Республике Беларусь.

49. Возникновение и сущность корпорационного налога и его виды.

50. Налог на прибыль хозяйствующих субъектов и механизм уплаты.

51. Льготы по налогу на прибыль и их характеристика.

52. Налоговый учет, основное положение по его реализации.

53. Сущность и содержание налогов на потребление в мировой экономике, их характеристика.

54. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость и основные причины его введения.

55. Методы исчисления НДС в мировой практике.

56. Метод исчисления НДС в Республике Беларусь.

57. Пути и этапы совершенствования НДС в Республике Беларусь.

58. НДС: объекты налогообложения, налоговая база, ставки и краткая характеристика льгот.

59. Особенности взимания НДС в торгово-экономических взаимоотношениях с Российской Федерацией.

60. Экономические основы и общие принципы обложения имущества, капитала и собственности.

61. Краткая характеристика налога на недвижимость и земельного налога в Республике Беларусь.

62. Акциз—исторический генезис налога и его развитие в Республике Беларусь.

63. Показатели налоговой нагрузки. Кривая А.Лаффера.

64. Проблемы возникновения двойного налогообложения.

65. Способы решения проблемы двойного налогообложения на международном уровне.

66. Значение типовой модели налоговой конвенции ООН. Международные налоговые соглашения, их содержание и задачи.

ЛИТЕРАТУРА

1. Дейко А.К. Пути совершенствования налоговой системы Республики Беларусь // Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. 2007. № 23 (120). С. 4 – 9.

2. Заяц Н.Е. Теория налогов: Учебник – Мн.: БГЭУ, 2002.- 220 с.

3. Курайши Е.В. О налоговой нагрузке на экономику Республики Беларусь за 2006 г. / /Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. 2007. № 14 (111). С. 4–6.

4. Налоги в Республике Беларусь: Теория и практика в цифрах и комментариях/ В.А.Гюрджан, Н.Э.Масинкевич, В.В.Шевцова и др.; Под ред. В.А.Гюрджан. - Мн.: ПЧУП «Светоч», 2002. – 256 с.

5. Налоги и налогообложение: учебник / Н.Е.Заяц /и др./; под общ. Ред. Н.Е.Заяц, Т.Е.Бондарь. – 4-е изд., испр. И доп. – Минск: Выш. шк., 2007 . – 316с.

6. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах, ценообразовании: (теория, практика). Учебное пособие. – 3-е изд., доп. и перераб. / С.И.Адаменкова, О.С.Евменчик. – Мн.: Элайда, 2005. – 568 с.

7. Налоговые проверки организаций: порядок назначения, проведения, результаты / Главное управление организации контрольной деятельности МНС Республики Беларусь / / Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь . 2007. № 46 (143). С.42-50.

8. Комментарий к Налоговому кодексу Республики Беларусь. Общая часть / А.Б. Дробыш, Л.Н. Добрынин, Е.А. Панасюк; Под общ. ред. канд. эконом. наук О.А.Лнвковича, канд юрид наук Л.И.Липень. – Мн.: Дикта, 2003. – 288 с.

9. Комментарий к Общей части Налогового кодекса республики Беларусь / С.В.Авдеенко, И.С. Андреюк, М.О. Григорчук и др. – Мн.: УП «Светоч», 2003. – 352 с.

10. Овсейко С.В. Налогообложение нерезидентов при совершении внешнеэкономических сделок / Налог на доходы иностранных юридических лиц: комплект основополагающих нормативных документов по налогообложению, бухгалтерскому учету, ценообразованию, труду и социальной защите с комментариями и разъяснениями. Мн., УП «Светоч», 2004.196 с.

11. Теория финансов: учеб. Пособие / Н.Е. Заяц, М.К.Фисенко. – Изд. 2-е, стереотип. – Мн.: БГЭУ, 2006. – 351 с.