Виробнича програма проектованого СТОА

Для розрахунку економічної ефективності роботи міської СТОА для шино монтажних робіт у Голосіївському районі необхідні вихідні дані, які наводяться в таблиці 5.1

Таблиця 5.1 – Виробнича програма міської СТОА для шиномонтажних робіт

Найменування показників	Одиниця виміру	Умовні позначення	Значення показників
1 Дні роботи на рік	дні.	Др
2 Загальна річна трудомісткість проектованого підприємства	люд.–год.	Ті	8654,4
3 Річна виробнича програма	робіт (діянь)	Nр
4 Річний фонд робочого часу одного робітника	год	Фрч
5 Річний фонд робочого часу устаткування	год	Фрм
6 Чисельність робітників	чол	Чр
7 Режим роботи підприємства	змін	nзм
8 Площа проектованого підприємства	м2	F

5.2 Розрахунок суми капітальних вкладень

В даному розділі вказується розмір та напрям використання капітальних інвестицій (в будівництво, переоснащення тощо). Їх склад (вартість устаткування, витрати на проектні роботи та ін.) та структура (у відсотках).

До складу капітальних вкладень входить:

- вартість монтажних робіт;

- вартість технологічного, енергетичного, підйомно-транспортного устаткування, а також інструментів та інвентарю, які включаються до складу основних фондів;

- витрати на проектні роботи та інші витрати, пов'язані з

ремонтом виробничою приміщення.

5.2.1 Розрахунок вартості будівель

а) Вартість будівлі розраховується, якщо вона є власністю малого підприємства.

б) Капітальні вкладення на будівництво

КВ_буд=Fм²⋅Цм²=384⋅2500=960000,00 грн., (5.1)

де F - площа приміщення,м²;

Цм² - ціна 1 м² площі на ремонту, грн.

5.2.2 Капітальні вкладення на придбання технологічного обладнання

Вартість технологічного обладнання приймається за даними прайс–листів та каталогів. Дані заносяться до таблиці 2.1

Таблиця 5.2 – Вартість технологічного обладнання та суми капітальних вкладень

Найменування обладнання та устаткування	Кількість одиниць	Первісна вартість , тис. грн	Капітальні вкладення, тис. грн
Підйомник ножничний
Верстат для правки дисків
Стенд шиномонтажний
Стенд балансирний
Установка для миття коліс
Продовження таблиці 5.2
Вулканізатор
Ванна для перевірки герметичності коліс
Шафа для інструментів
Візок для інструментів
Стелаж для коліс
Візок для коліс
Компресор
Верстак слюсарний
Ящик для сміття		0,5	0,5
Набір інструменту		0,5	0,5
Гідравлічний домкрат
Пневматичний гайковерт
Разом

5.2.3 Капітальні вкладення на придбання інших основних засобів

До інших основних виробничих фондів включаються інструменти та інвентар, передавальні пристрої, які не враховуються в таблиці, але відносяться до складу основних виробничих фондів.

КВ_інОВФ = В^%_ін /100⋅ (КВ_буд +КВ_обл)= (5.2)

10%⋅(960000,00+213000,00)=11720,00 грн.,

де В^%_ін =5-10 - відсоток вкладень в інші основні виробничі фонди.

5.2.4 Вартість інших капітальних вкладень

До інших, капітальних вкладень відносяться інші не матеріальні

витрати (ліцензії, винаходи, патенти).

КВ_інКВ= В^%_КВ /100⋅(КВ_буд+КВ_обл+КВ_ін0ВФ)= (5.3)

=10%⋅(960000,00+213000,00+117300,00)=129030,00 грн.,

де В^%_КВ=5-15 - відсоток інших капітальних вкладень.

5.2.5 Структура основних виробничих засобів та капітальних інвестицій

Таблиця 5.3 – Структура основних виробничих засобів та капітальних інвестицій

Назва ОВФ	Балансова вартість ОВФ, грн..	Структура ОВФ,%	Капітальні вкладення, Грн..	Структура КВ,%
Вартість будівель		74,40		67,60
Вартість обладнання та устаткування		16,50		15,00
Інші ОВФ		9,10		8,30
Інші КВ	-	-		9,10
Разом

5.3 Вихідні дані для розрахунку заробітної плати робітникам

Для розрахунку заробітної плати необхідні погодинна тарифна ставка та чисельність працівників.

Погодинна тарифна ставка – це норма оплати праці робітника відповідної спеціальності і кваліфікації за годину часу [8].

Для зручності вихідні дані заводяться у таблицю.

Таблиця 5.4 – Вихідні дані для розрахунку заробітної плати

Спеціальність	Чисельність, осіб	Розряд	Погодинна тарифна ставка	Умови праці
1 Слюсар			14,95	шкідливі
2 Слюсар			16,69	шкідливі
3 Слюсар			19,12	шкідливі
4 Слюсар			21,68	шкідливі

Середньовиважена погодинна тарифна ставка

С_год=С²_год·Ч²_рр+ С³_год·Ч³_рр+ Сⁿ_год·Чⁿ_рр/Ч_рр= (5.4)

=14,95·2+16,69·2+19,12·2+21,68·2/8=18,11 грн.,

де Сⁿ_год - погодинна тарифна ставка робітника відповідно 1,2,3,4,5,6 розрядів, грн. [4];

Ч²_рр,Ч³_рр – чисельність робітників відповідного розряду, чол.

Таблиця 5.2 Вихідні дані для розрахунку заробітної плати управлінському персоналу

Спеціальність	Чисельність осіб	Посадовий оклад за місяць, грн	Розмір премії	Сума заробітної плати за місяць, грн
Директор
Головний бухгалтер
Менеджер

5.4 Собівартість робіт

Собівартість робіт - це вартісне вираження експлуатаційних витрат, які спрямовані на виконання одиниці роботи.

З метою планування витрат в курсовій роботі здійснюється розрахунок планової собівартості за такими статтями:

- фонд оплати праці;

- запасні частини;

- ремонтні матеріали;

- витрати на воду для миття автомобілів;

- амортизаційні відрахування на повне відновлення основних виробничих фондів;

- загальногосподарські витрати.

5.4.1Матеріальні витрати

До матеріальних витрат відносяться витрати на запасні частини, ремонтні матеріали, паливо­–енергетичні ресурси.

– запасні частини

Витрати на запасні частини відшкодовуються за рахунок клієнтів.

– ремонтні матеріали:

В_рм=Н_рм·N_р·К_ерм=20·14520·0,95=275880,00 грн. (5.5)

де Н_рм – норма витрат на запасні частини, грн;

К_ерм =0,95–0,97 – коефіцієнт, що враховує економію ремонтних матеріалів.

– паливо–енергетичні ресурси:

а) витрати на опалення:

В_оп=V_n·Ц_оп·F·N_m=8·2,9·344·6=47884,80 грн. (5.6)

де V_n =8–10м³/1м³ – нормативний об’єм витрат газ палива;

Ц_оп – вартість м³ газ палива, грн;

F=344 – площа приміщень що опалюються,м²;

N_m=6 – кількість місяців опалення.

б) Витрати на освітлення

В_осв= F· t· R· Ц_кВт /1000 =

=384·2100·20·1,2/1000=19353,60 грн., (5.7)

де F=384 –площа будівлі, м²;

t=2100 - години освітлення протягом запланованого періоду, год.;

R - норма витрат електроенергії на 1м² площі, Вт(20-25);

Ц_кВт =1,2 – вартість 1 кВт/год., грн

в) витрати на силову електроенергію:

В_с.ел=Ф_рм·ƩР_обл·К_завант·К_поп· Ц_кВт /(ККД·К_витр) = (5.8)

=2011·18,1·0,65·0,25/0,9·0,92=8572,25 грн.,

\

де К_завант=0,65 – коефіцієнт завантаження устаткування;

К_поп =0,25– коефіцієнт попиту;

ККД =0,9 – коефіцієнт корисної дії двигуна;

К_витр - коефіцієнт, який враховує витрати в мережі 0,89–0,92.

г) загальні витрати на паливо–енергетичні ресурси

В_п–е= В_оп+ В_осв+ В_сл.ел= (5.9)

=47884,80+19353,60+8572,25=75810,65 грн.

Загальні матеріальні витрати:

ƩВ_м= В_рм + В_п–е= (5.10)

=275880,00+75810,65=351690,65 грн.

5.4.2 Фонд оплати праці

Фонд оплати праці - це загальна сума грошових коштів, направлена на оплату праці робітників та управлінського персо­налу підприємства за визначений обсяг виконаної роботи.

Витрати на оплату праці складаються з фонду основної заробітної плати, фонду додаткової зарплати та інших заохочу­вальних виплат.

Розмір заробітної плати залежить від складності та умов виконуваної роботи, професійно–ділових якостей працівника, результатів його праці та господарської діяльності підприємства.

5.4.2.1 Основна заробітна плата для робітників:

а) погодинна:

ЗП_пог=Ф_рч⋅ Ч_рр⋅ С_год=1777⋅8⋅18,11=257451,76 грн., (5.11)

де Ф_рч - фонд робочого часу ремонтного робітника;

Ч_рр - чисельність ремонтних робітників;

С_год - середньогодинна тарифна ставка робітника.

5.4.2.2 Додаткова заробітна плата

До додаткової заробітної плати включаються надбавки, допла-ти, премії тощо.

а) премія робітникам

Премія встановлюється за якісне виконання робіт відповідно до колективного договору.

ПР_як=ЗП_пог·ПР^%/100= (5.12)

=257451,76·20/100=51490,35 грн.,

де ПР^%_як=20% - відсоток доплати за якісне виконання робіт відповідно до колективного договору [4];

5.4.2.3 Нарахована заробітна плата робітників

ЗП_нар.р=ЗП_пог+ПР_як= (5.13)

=257451,76+51490,35=308942,11 грн.,

5.4.2.4 Середньомісячна заробітна плата одного робітника

ЗП_см.р=ЗП_нар.р/Ч_рр·12= (5.14)

=308942,112/8·12=3218,15 грн.,

5.4.2.5 Нарахована заробітна плата для управлінського персоналу:

ЗП_{нар.упр}=(ЗП_дир+ЗП_{гол.буг}+ЗП_менедж)·n_і= (5.15)

=(7200,00+4800,00+3600,00)·12=187200,00 грн,

де n_і – кількість місяців у розрахунковому періоді.

5.4.2.6 Загальний фонд оплати праці:

ФОП= ЗП_нар.р+ ЗП_{нар.упр}= (5.16)

=308942,11+187200,00=496142,11 грн.,

5.4.3 Єдиний соціальний страховий внесок

До складу відрахування включаються нарахування на фонд оплати праці, які обчислюється відповідно до діючого законодавства. Результати розрахунків зводяться в таблицю.

Н_ФОП= ФОП·В^%_відр/100= (5.17)

=496142,11·34,7/100=172161,31 грн.,

де =34,7% розмір тарифу єдиного соціального страхового внеску для платників єдиного податку.

5.4.4 Амортизаційні відрахування на повне відновлення основних виробничих фондів

У процесі експлуатації основних фондів нагромаджуються засоби для відшкодування їх зносу, що утворюють амортизаційний фонд підприємства.

Амортизація - це вартісне вираження спрацювання основних фондів, що включається до складу витрат, тобто переноситься вартість основних фондів на вартість готової продукції.

- амортизаційні відрахування на повне відновлення будівель (якщо будівля власна)

А_буд=В_буд⋅%А=960000,00⋅ 100/20=48000,00 грн., (5.18)

де %А¹- відсоток амортизаційних відрахувань на відновлення будівель, що відносяться до 3 групи основних засобів(строк корисного використання об'єкта 20 років) [2]

- амортизаційні відрахування на повне відновлення обладнання, устаткування та інших ОВФ:

А_об.у=В_обл⋅%А²+В_ін⋅%А³= (5.19)

=213000,00·100/5+117300,00·100/4=71925,00 грн.,

де %А²- відсоток амортизаційних відрахувань на відновлення обладнання, що відносяться до 4 групи основних засобів(строк корисного використання об'єкта 5 років) [2];

%А³- відсоток амортизаційних відрахувань на відновлення інших основних виробничих фондів,що відносяться до 6 групи основних засобів(строк корисного використання об'єкта 4 років[2];

- сума амортизаційних відрахувань:

Ав=А_буд+А_об.у=48000+71925=119925,00 грн., (5.20)

5.4.5 Накладні витрати

Накладні витрати – це витрати, пов’язані з організацією, обслуговуванням виробництва і управлінням ним. До них відносяться адміністративно–управлінські – (заробітна плата адміністративно–управлінського та обслуговуючого персоналу, витрати на відрядження тощо) та загальновиробничі (витрати на воду, охорону праці, поточний ремонт будівель та устаткування тощо) витрати

а) витрати на воду для побутових та інших потреб:

В_вод=(40·Ч_рр+1,5·F)·1,2·Д_р·Ц/1000= (5.21)

=(40·8+1,5·344)·1,2·303·4/1000=1215,88 грн.,

де 40 – норма витрат води на одного робітника, л;

1,5 – норма витрат води на 1м² площі, л.;

1,2 – коефіцієнт коригування витрат води;

Ц – ціна 1м³ води, грн.

б) витрати на охорону праці та техніку безпеки:

В_оп.тб=В^%_оптб/100·ФОП= (5.21)

=3/100·496142,11=14884,26 грн.,

де В^%_оптб – відсоток витрат на охорону праці та техніку безпеки

в) витрати на поточний ремонт будівель (якщо власність підприємства) та устаткування:

В_пр= В^%_пр/100·(В_буд+В_обл+В_ін)= (5.22)

=5/100·(960000,00+213000,00+117300,00)=64515,00 грн.,

де В^%_пр – відсоток витрат на поточний ремонт

г) витрати на раціоналізаторство та винахідництво:

В_рац =Ч_{рр ·} В_пл.рац =8·400 = 3200,00 грн., (5.23)

де В_пл.рац =400 – заплановані витрати на рік на одного працівника, грн.

д) комунальний податок:

П_ком = С_{под ·}Ч_{р ·} n_м = 1,7·8·12 =163.20 грн., (5.24)

де С_под = 1,7– ставка комунального податку на одного працівника, грн.

n_м = 12– кількість місяців у розрахунковому періоді.

г) загальновиробничі витрати:

В_з.вир=В_вод+В_оптб+В_пр+В_рац+П_ком= (5.25)

=1215,88+14884,26+64515,00+3200,00+163,20=83978,34 грн.

Загальні витрати підприємства:

В_заг=ФОП+Н_фоп+ƩВ_м+А_в= (5.26)

=496142,11+172161,31+351690,65+119925,00=1139919,07 грн.

Інші витрати передбачають витрати на оплату праці адміністративному персоналу.

В^%_ін=В^%_ін/100· В_заг= (5.27)

=10/100·1139919,07=11113991,90 грн.,

де В^%_ін – відсоток витрат на інші витрати.

Накладні витрати

В_накл.=В_з.вир.+В_ін.= (5.28)

=83978,34+113991,90=197970,24 грн.

5.4 Кошторис витрат та калькуляція собівартості виконаних робіт

Кошторис витрат –це розпис запланованих витрат на виконання робіт (послуг). Ці затрати класифікуються за статтями калькуляції, які відрізняються між собою функціональною роллю у виробничому процесі і місцем виникнення.

Розрахунок собівартості одиниці робіт за елементами затрат називається калькуляцією.

Таблиця 7.1 – Кошторис витрат та калькуляція собівартості.

Стаття витрат	Умовне позначення	Всього витрат, грн	Витрати на одиницю роботи, грн	Структура собівартості, %
1.Матеріальні витрати	ƩВм	351690,65	24,22	26,29
2.Фонд оплати праці	ФОП	496142,11	34,17	37,08
3.Відрахування на соціальні заходи	НФОП	172161,31	11,86	12,87
4.Амортизаційні відрахування	Ав		8,26	8,96
5.Накладні витрати	Внакл.	197970,42	13,63	14,80
Всього		1337889,31	92,14

5.5 Собівартість робіт:

S=ƩВ_заг/N_р=1337889,31/14520=92,14 грн. (5.29)

5.6 Собівартість робіт за калькуляційними статтями:

S_і=стаття · витрати/ N_р= (5.30)

351690,65/14520=24,22 грн.

Аналогічно розраховується собівартість за всіма статтями витрат.

5.7 Структура собівартості:

%S_і=стаття · витрати/ƩВ_заг·100= (5.31)

=351690,65/1270620·100=26,29%

Аналогічно розраховується питома вага собівартості за всіма статтями витрат.

5.8 Фінансово–економічні показники:

До фінансово–економічних показників відносяться: дохід, прибуток, рентабельність.

5.8.1 Тариф за виконану роботу:

Тариф за виконану роботу включає собівартість та коефіцієнт рентабельності підприємства (К_R) підприємства.

Т_вр= S· К_R=92,14·1,25=115,18 гр., (5.32)

де К_R – коефіцієнт рентабельності підприємства.

5.8.2 Сукупні доходи:

Сукупні доходи – це грошові надходження підприємства від виконаних робіт.

Д=T_вр⋅ N_р=115,18·14520=1672413,60 грн. (5.33)

5.8.3 Фінансовий результат:

Балансовий прибуток - це частина доходу, яка залишається після відшкодування всіх витрат па виробничу та комерційну діяльність.

П_бал= Д- ƩВ_заг=1672413,60-1337889,31=334524,29 грн. (5.34)

Чистий прибуток –це частина доходу, яка залишається після відшкодування всіх витрат на виробничу та комерційну діяльність.

П_чист=П_бал-С_єп=334524,29-83620,68=250903,61 грн, (5.35)

де С_єп =5% від Д – ставка єдиного податку.

Для підприємців на загальній системі оподаткування є сума доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності.

5.8.4 Рентабельність:

R= П_бал·100/ ƩВ_заг=334524,29·100/1337889,31=25% (5.36)

5.9 Економічна ефективність дипломного проекту

5.9.1 Оцінка доцільності капітальних вкладень

Ефективність виробництва - це узагальнене і повне відображення кінцевих результатів використання засобів, предметів праці і робочої сили за певний проміжок часу.

В роботі пропонується розрахунок економічної ефективності за групами показників:

- показники ефективності використання основних засобів;

- показники ефективності використання оборотних засобів;

- показники продуктивності праці робітників.

В роботі пропонується вкладення коштів на закупівлю та монтаж обладнання тощо.

- коефіцієнт економічної ефективності капітальних вкладень:

Коефіцієнт економічної ефективності порівнюють з нормативним коефіцієнтом, якщо Е_кв більший за Е_н, то проект капітальних інвестицій є ефективним (доцільним).

Е_кв= П_чист/КВ=250903,68/1337889,31=0,19 (5.37)

– період окупності:

Період окупності відображає кількість років, за які сума прибутку перекриє суму капітальних вкладень

Т_ок = КВ/ П_чист=1337889,31/250903,68=5,3 роки. (5.38)

5.9.2 Показники ефективності використання основних засобів

Середньорічна вартість основних засобів:

В^с_ОВФ=В_ОВФ+( В_ОВФ-А_в)/2= (5.39)

=[1290300,00+(1290300,00-119925,00)]/2=1230337,50 грн.,

де В_ОВФ – балансова вартість основних засобів.

5.9.3 Показники продуктивності праці:

- за натуральним методом

W_нат=N_р/Ч_рр=14520/8=1815 діянь/чол. (5.40)

- за вартісним методом

W_варт=Д/ Ч_рр=1672413,60/8=209051,70 грн./чол. (5.41)

5.9.4 Економіко–фінансові показники дипломного проекту

Таблиця 10,1 – Економіко–фінансові показники дипломного проекту

Назва показника	Умовні позначення	Значення показника,грн.
1 Балансова вартість ОВФ, грн., в тому числі - Будівель - Обладнання - Інших ОВФ	Вбуд Вобл ВінОВФ	960000,00 213000,00 117300,00
2 Чисельність рем. Робітників, чол..	Чрр
3 Продуктивність праці: за натуральним методом, діянь/чол. За вартісним методом, грн./чол.	Wнат Wварт	209051,70
4 Середньомісячна зарплата, грн.	ЗПсм	3218,16
5 нарахована заробітна плата для управлінського персоналу,грн.	ЗПнар.упр	187200,00
6 Загальні витрати, грн.	∑Взаг	1349676,13
7 Собівартість робіт, грн.	S	92,14
8 Тариф за виконану роботу, грн.	Твр	115,18
9 Сукупні доходи, грн.	Д	1672413,60
10 Чистий прибуток, грн.	Пчист	250903,61
11 Рентабельність, %	R
12 Капітатьні вкладення, грн.	КВ	1419330,00
13 Період окупності, роки	Ток	5,3
14 Коефіцієнт економічної ефективності Капітальних вкладень	Екв	0,19