Остатки по счетам на начало периода
Статья баланса | Сумма, руб. |
Основные средства | 1 000 |
Амортизация основных средств | |
Уставный капитал | |
Прибыль | |
Материалы | |
Краткосрочные кредиты банка | |
Незавершенное производство | |
Задолженность поставщикам | |
Готовая продукция | |
Товары отгруженные | |
Задолженность по зарплате | |
Касса | |
Расчётный счёт |
Таблица 3
Баланс, руб.
Актив | Начало периода | Конец периода | Пассив | Начало периода | Конец периода |
I Внеоборотные активы | III Капитал и резервы | ||||
Итого по разделу I | Итого по разделу III | ||||
II Оборотные активы | IV Долгосрочные обязат-ва | ||||
Итого по разделу IV | - | ||||
V Краткосрочные обязат-ва | |||||
Итого по разделу II | Итого по разделу V | ||||
Баланс: | Баланс: |
Таблица 4
Журнал хозяйственных операций за период
№ | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
Оприходованы на склад материалы от поставщиков | ||||
С расчетного счета в кассу сняты денежные средства | ||||
Выдана зарплата из кассы | ||||
Списаны материалы со склада на основное производство | ||||
Начислена зарплата рабочим основного производства | ||||
Удержан налог на доходы физических лиц из зарплаты | ||||
Перечислено поставщикам с расчетного счета | ||||
Оприходована готовая продукция из основного производства | ||||
Готовая продукция отгружена покупателям на комиссионных началах | ||||
Оприходованы на склад материалы от поставщиков | ||||
С расчетного счета возвращен краткосрочный банковский кредит | ||||
Итого по журналу операций: |
Таблица 5
Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам, руб.
№ счета | Сальдо начальное | Обороты за период | Сальдо конечное | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
ИТОГО: |
Синтетические счета
Д 01 К | Д 02 К | Д 10 К | |||
Сн – | Сн – | Сн – | |||
Об. Д - | Об. К - | Об. Д - | Об. К - | Об. Д – | Об. К - |
Ск – | Ск – | Ск – | |||
Д 20 К | Д 43 К | Д 45 К | |||
Сн – | Сн – | Сн – | |||
Об. Д – | Об. К - | Об. Д - | Об. К - | Об. Д - | Об. К - |
Ск – | Ск – | Ск - | |||
Д 50 К | Д 51 К | Д 60 К | |||
Сн – | Сн – | Сн – | |||
Об. Д - | Об. К – | Об. Д – | Об. К – | Об. Д - | Об. К - |
Ск – | Ск – | Ск – | |||
Д 66 К | Д 68 К | Д 70 К | |||
Сн – | Сн – | Сн – | |||
Об. Д - | Об. К - | Об. Д - | Об. К – | Об. Д - | Об. К - |
Ск – | Ск – | Ск – | |||
Д 80 К | Д 99 К | ||||
Сн – | Сн – | ||||
Об. Д - | Об. К - | Об. Д - | Об. К – | ||
Ск – | Ск – |
Задание № 4
1. На основании статей баланса (данные из табл. 6) составить баланс на начало периода (в табл. 7);
2. Составить проводки по журналу операций за период (табл. 10);
3. На основании баланса открыть синтетические счета и аналитические счета к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» (табл. 12) и к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (табл. 13). Остатки на начало периода по аналитическим счета представлены в табл. 8, 9;
4. Разнести обороты по синтетическим счетам и аналитическим счетам (в табл. 12, 13), вывести остатки по счетам на конец периода;
5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (в табл. 11) и аналитическим счетам (табл. 14, 15) и баланс на конец периода (табл. 7).
Остатки по счетам на начало периодаТаблица 6
Статья баланса | Сумма, руб. |
Основные средства | 635 000 |
Амортизация основных средств | 100 000 |
Материалы | 132 000 |
Уставный капитал | 658 300 |
Незавершённое производство | 75 000 |
Касса | 1 100 |
Задолженность поставщикам | 94 000 |
Задолженность по зарплате | 63 700 |
Расчетный счет | 146 400 |
Задолженность подотчетных лиц | 1 500 |
Прибыль | 50 000 |
Задолженность перед фондами | 25 000 |
Таблица 7
Баланс, руб.
Актив | Начало периода | Конец периода | Пассив | Начало периода | Конец периода |
I Внеоборотные активы | III Капитал и резервы | ||||
Итого по разделу I | Итого по разделу III | ||||
II Оборотные активы | IV Долгосрочные обязательства | ||||
Итого по разделу IV | - | ||||
V Краткосрочные обязательства | |||||
Итого по разделу II | Итого по разделу V | ||||
Баланс: | Баланс: |
Таблица 8
Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - сальдо на начало периода
№ | Фамилия | Сумма по Д счета, руб. |
Борисов – агент по снабжению | ||
Сомов – заведующий хозяйством | ||
Итого: | 1 500 |
Таблица 9
Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - сальдо на начало периода
№ | Наименование поставщика | Сумма по К счета, руб. |
ОАО «Торгинструмент» | 26 500 | |
ОАО «Цветмет» | 23 500 | |
ОАО «Чермет» | 44 000 | |
Итого: | 94 000 |
Таблица 10
Журнал операций за период
№ | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | |
Частная / Д-т | Общая / К-т | ||
Счет от ОАО «Чермет» – акцептован счет за материалы НДС по материалам | 29 500 | 35 400 | |
5 900 | |||
Выписка из расчетного счета. Перечислено: ОАО «Торгинструмент» ОАО «Цветмет» ОАО «Чермет» | 26 500 | 94 000 | |
23 500 | |||
44 000 | |||
Авансовый отчет. Борисовым приобретены материалы | |||
Приходный кассовый ордер – от Борисова – остаток аванса | |||
Счет от ОАО «Чермет» – акцептован счет за материалы НДС по материалам | 31 500 | 37 800 | |
6 300 | |||
Авансовый отчет. Сомовым приобретены канцтовары | |||
Расходный кассовый ордер – Сомову возмещен перерасход по авансу | |||
Выписка из расчетного счета. Перечислено ОАО«Чермет» | 35 400 | 35 400 | |
Расходный кассовый ордер – выдано под отчет Борисову на хоз. н. | |||
Счет от ОАО «Чермет» – акцептован счет за материалы НДС по материалам | 39 500 | ||
7 900 | 47 400 | ||
Итого: |
Синтетические счета
Д 01 К | Д 02 К | Д 10 К | |||
Сн – | Сн – | Сн – | |||
Об. Д - | Об. К - | Об. Д - | Об. К - | Об. Д – | Об. К - |
Ск – | Ск – | Ск – | |||
Д 19 К | Д 20 К | Д 50 К | |||
Сн – | Сн – | Сн – | |||
Об. Д – | Об. К - | Об. Д - | Об. К - | Об. Д - | Об. К - |
Ск – | Ск – | Ск - | |||
Д 51 К | Д 60 К | Д 69 К | |||
Сн – | Сн – | Сн – | |||
Об. Д - | Об. К – | Об. Д – | Об. К – | Об. Д - | Об. К - |
Ск – | Ск – | Ск – | |||
Д 70 К | Д 71 К | Д 80 К | |||
Сн – | Сн – | Сн – | |||
Об. Д - | Об. К - | Об. Д - | Об. К – | Об. Д - | Об. К - |
Ск – | Ск – | Ск – | |||
Д 99 К | |||||
Сн – | |||||
Об. Д - | Об. К - | ||||
Ск – |
Таблица 11