Остатки по счетам на начало отчётного года

руб.

№ счёта Наименование счёта В а р и а н т
Основные средства
Амортизация ОС
Материалы
НДС по приобретенным ценностям
Готовая продукция
Касса
Расчётные счета
Расчёты с поставщиками и подрядчиками   60 000                  
Расчёты по налогам и сборам
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению                    
Расчёты с персоналом по оплате труда
75/1 Расчёты с учредителями по вкладам - - - - - -
Уставный капитал
Добавочный капитал - -
Нераспределенная прибыль

Таблица 2.3

Перечень хозяйственных операций за 1 квартал

Руб.

№ п/п Содержание хозяйственной операции В а р и а н т
Отпущены материалы в производство: на заказ № 1 на заказ № 2                                        
Получено от учредителя Основное средство     -   -   -   -     -   -   -   -
ОС ведено в эксплуатацию. ? - - - - ? - - - -
Внесен на расчетный счёт вклад учредителя.   -   -   -     -   -   -   -     -
Получено с расчётного счёта в кассу: - на зарплату -на хозяйственные нужды             -         -                 -    
Выдана из кассы зарплата
Депонирована зарплата - - - -
Сдана в банк депонированная зарплата - - - -  
Выдано под отчёт из кассы на хозяйственные нужды.       -     -         -  
Перечислены налоги в бюджет                    
Перечислены взносы во внебюджетные фонды                    
Утвержден авансовый отчёт о приобретении: 1. Материалов (в т.ч. НДС) 2. Оргтехники (в т.ч. НДС)     -     -     - -     -     - -     -         -     - -     -

Продолжение таблицы 2.3

№ п/п Содержание хозяйственной операции В а р и а н т
Оргтехника передана в эксплуатацию - ? - - - - ? ? - -
Выдано под отчёт в возмещение перерасхода   -     -   -   -   -     -   -   -
Возвращен подотчётным лицом остаток аванса     -   -     -     -     -  
Перечислено с расчётного счёта поставщикам в погашение задолженности                          
Перечислен бюджету НДС
Произведены отчисления в резервный фонд на ремонт ОС в соответствии со сметой     -   -     -   -   -   -    
Акцептован счёт подрядчика за произведенный ремонт оборудования: - договорная стоимость - НДС   - -     - -   - -       - -   - -   - -   - -
Оплачен счет подрядчика за ремонт оборудования   -     -   -     -     -     -
Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка                    
Акцептован счет поставщика за материалы: - договорная стоимость - НДС                                        
Оплачен счет поставщика за материалы                    
Перечислен аванс поставщику за оборудование

Продолжение таблицы 2.3

№ п/п Содержание хозяйственной операции В а р и а н т
Акцептован счет поставщика за оборудование: - договорная стоимость - НДС                                        
Акцептован счёт транспортной компании за доставку оборудования: - договорная стоимость - НДС       -     - -         - -  
Получено с расчётного счёта в кассу на оплату транспортных расходов   -   -     -     -   -   -     -
Выдано подотчётному лицу на оплату транспортных услуг   -   -     -     -   -   -     -  
Оплачены транспортные расходы подотчётным лицом - договорная стоимость - НДС     - -     - -         - -         - -     - -     - -         - -
Оплачен счёт (производён окончательный расчёт): - с поставщиком оборудования - с транспортной компанией   ? ?   ? ?   ? -   ? ?   ? -   ? -   ? ?   ? ?   ? -   ? -
Начислена зарплата за наладку оборудования - - - - -
Начислены взносы во внебюджетные фонды ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Акцептован счёт подрядчика за наладку оборудования: - Договорная стоимость - НДС     - -             - -         - -     - -         - -    

Продолжение таблицы 2.3

№ п/п Содержание хозяйственной операции В а р и а н т
Оборудование введено в эксплуатацию   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?
Отпущены материалы на ремонт офиса - - - - - - -
Начислена оплата труда за ремонт офиса - - - - - - -
Начислены взносы во внебюджетные фонды по оплате труда     -     -     ?     -     -     -     ?     ?     -     -
Реализован объект ОС: - первоначальная стоимость - накопленная амортизация   - -         - -     - -     - -  
Начислена зарплата за демонтаж ОС - - - - - -
Начислены взносы во внебюджетные фонды по оплате труда   -   ?     ?   -   -   -   -   ?   -   ?
Акцептован счёт подрядчика за демонтаж ОС: - договорная стоимость - НДС     - -     - -     - -         - -         - -     - -     - -     - -
Отражена задолженность покупателя за ОС: - договорная стоимость - НДС     - -                 - -         - -         - -    
Оплачен счёт покупателем - - - -
Ликвидирован объект ОС: - первоначальная стоимость - накопленная амортизация     - -   - -   - -     - -     - -     - -

Продолжение таблицы 2.3

№ п/п Содержание хозяйственной операции В а р и а н т
Начислена зарплата за демонтаж оборудования - - - - - - - -
Начислены взносы во внебюджетные фонды по оплате труда   -   -   -   -   ?   -   ?   -   -   -
Акцептован счёт подрядчика за демонтаж ОС: - договорная стоимость - НДС         - -     - -     - -     - -     - -     - -     - -         - -
Оприходо­ваны запчасти от ликвидации ОС     -   -   -     -     -     -
Оплачен счёт подрядчика за демонтаж - - - - - - - -
Акцептован счёт подрядчика за ремонт ОС: - договорная стоимость - НДС         - -     - -         - -     - -     - -     - -        
Затраты на ремонт списаны за счёт резерва ? - - ? - - - - ? ?
Сумма сверх резерва списана на себестоимость ? - - ? - - - - ? ?
Оплачен счёт подрядчика за ремонт ОС     -     -   -   -   -   -    
Начислена арендная плата за помещение офиса: - договорная стоимость - НДС                                        
Начислены проценты за кредит: - процентная ставка - количество дней                                        

Продолжение таблицы 2.3

№ п/п Содержание хозяйственной операции В а р и а н т
Начислена оплата труда: - рабочим за заказ № 1 - рабочим за заказ № 2 - управленческому персоналу                    
Начислены взносы во внебюджетные фонды ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Начислено пособие по временной нетрудоспособности     -     -     -     -     -
Удержано из оплаты труда: - НДФЛ - по исполнительному листу   -     -     -     -     -  
Списаны расходы будущих периодов, относящиеся к отчётному периоду   -     -   -       -   -   -   -
Оплачены счета поставщиков: ü за потребленную электроэнергию: - договорная стоимость - НДС ü за потребленную воду: - договорная стоимость - НДС                                        
Списаны расходы: - за электроэнергию - за воду   ? ?   ? ?   ? ?   ? ?   ? ?   ? ?   ? ?   ? ?   ? ?   ? ?
Начислена амортизация основных средств                    
Списываются общепроизводственные и общехозяйственные расходы (табл. 1.3) - на заказ № 1 - на заказ № 2   ? ?   ? ?   ? ?   ? ?   ? ?   ? ?   ? ?   ? ?   ? ?   ? ?

Продолжение таблицы 2.3

№ п/п Содержание хозяйственной операции В а р и а н т
Передан на склад из основного производства заказ № 1 по фактической себестоимости     ?     ?     ?     ?     ?     ?     ?     ?     ?     ?
Передан на склад из основного производства заказ № 2 по фактической себестоимости     ?     ?     ?     ?     ?     ?     ?     ?     ?     ?
Получен аванс от покупателя
Отгружено со склада покупателю заказ №1 Фактическая себестоимость   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?
Отражена задолженность покупателя согласно счету за заказ № 1                                        
Начислен НДС по реализации ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Отражен финансовый результат реализации   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?
Получено на расчётный счёт от покупателя в погашение задолженности (окончательный расчёт)   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?
Начислен налог на имущество организации
Списывается сальдо прочих доходов и расходов.   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?   ?
Начислен налог на прибыль организаций                    

ЛИТЕРАТУРА

1. Астахов В.П. Теория Бухгалтерского учета, М.-Ростов-на-Дону, Издательский центр «МарТ», 2010.

2. Астахов В.П.Бухгалтерский (финансовый) учет. Учебное пособие, Издательский центр «МарТ», 2010

3. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. Учебник. М. Финансы и статистика, 2010.

4. Вещунова Н.Л. Неелова Н.В. Основы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2010.

5. Касьянова Г.Ю. Бухгалтерский учет: просто о сложном: Самоучитель. М.: АБАК, 2011.

6. Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету, М., “Гроссбух”, 2011.

7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник, М., ИНФА-М, 2011.

8. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2010.

9. Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет. М.: Финансы и статистика, 2011.

10. Соколова Н.А. Бухгалтерская финансовая отчетность. Экспресс-курс. СПб., Питер, 2011.

11. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий. М.: Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.02 (с изменениями и дополнениями).

12. Федеральный закон "О бухгалтерском учете", № 129-ФЗ от 21.11.96 (с изменениями и дополнениями).

13. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерацию Приказ Минфина РФ от 29.07.98 № 34н( с изменениями и дополнениями).

14. Положения по бухгалтерскому учету, М., ИНФРА-М, 2010.

Наши рекомендации