Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало месяца (руб.)
| Наименование счета | Сальдо | |
| Дебетовое | Кредитовое | |
| Первоначальная стоимость основных средств | ||
| Незавершенное производство тортов | ||
| Незавершенное производство пирогов | ||
| Материалы на складе | ? | |
| Расчетный счет | ||
| Отклонение в стоимости материалов | ? | ? |
| Уставный капитал | ||
| Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | ||
| Задолженность по налогам и сборам | ||
| Накопленная амортизация основных средств |
В соответствии с учетной политикой организация ведет учет материально-производственных запасов на счете «Материалы» в учетных ценах (учет материалов на счетах: 10, 15, 16). Учетная цена сахара на складе составляет 22,80 руб./кг.
На начало месяца на складе материалов кондитерской фабрики числилось 2100 кг. сахара (фактическая цена 22 руб./кг.).
В течение месяца фабрика приобрела у поставщиков 3 партии сахара: 1) 1000 кг. по цене 25 руб./кг.; 2) 3000 кг. по цене 22,60 руб./кг.; 3) 250 кг. по цене 24,20 руб./кг.
В последний день месяца ½ стоимости этих трех поставок оплачена в безналичном порядке.
В течение месяца в цех кондитерских изделий отпущено для производства тортов: сначала 1200 кг. сахара, а затем 800 кг., и для изготовления пирогов: сначала 1065 кг. сахара, затем 500 кг. Учет затрат на производство тортов ведется на субсчете 20-1, а пирогов на субсчете 20-2.
Довести до фактической стоимости отпущенный в производство сахар по видам продукции, если известно, что в учетной политике установлен отпуск материально-производственных запасов по средней себестоимости.
ЗАДАНИЕ. Составьте журнал хозяйственных операций, откройте соответствующие синтетические счета (субсчета) учета материалов, денежных средств, производства и учета расчетов с поставщиками и т.д.; отразите хозяйственные операции на счетах; закройте счета. Первоначально выполните операции оприходования, а затем отпуска МПЗ. Составьте сальдово-оборотную ведомость. Сделайте аналитические выводы.
Задание №2
ВАРИАНТ №1
По данным остатков на счетах бухгалтерского учета и на основании приведенных хозяйственных операциях выполнить следующие действия:
1) составить двойные записи по операциям (в журнале хозяйственных операций);
2) открыть бухгалтерские счета (внести сальдо начальное, операции, определить обороты по дебету и кредиту, сальдо конечное);
3) составить баланс.
Остатки по счетам бухгалтерского учета
| Наименование счета | Дебетовое сальдо | Наименование счета | Кредитовое сальдо |
| Первоначальная стоимость основных средств | Уставный капитал | ||
| Остаточная стоимость нематериальных активов | Долгосрочный банковский кредит | ||
| Готовая продукция | Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | ||
| Незавершенное производство | Задолженность по налогам и сборам | ||
| Материалы | Задолженность перед персоналом организации | ||
| Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | Прочая кредиторская задолженность | ||
| Касса | Накопленная амортизация основных средств | ||
| Расчетный счет |
Хозяйственные операции
25.11.2004 г. у поставщика приобретен станок для использования в основном производстве общей стоимостью 256000 руб., в том числе НДС по ставке 18%. 26.11.2004 г. произведена оплата его стоимости безналичными денежными средствами. 28.11.2004 г. произведен монтаж, по нарядам сдельной оплаты труда начислена зарплата рабочим – 20000 руб., потрачены материалы на сумму 2000 руб. 29.11.2004 г. произведен ввод в эксплуатацию основного средства (срок полезного использования 7 лет, способ начисления амортизации – линейный). Открыть счета, отразить сальдо, операции за ноябрь; составить баланс на 31.12.2004 г.
01.01.20ХХ г. произведена переоценка основного средства. Рыночная стоимость такого же объекта – 300000 руб. без НДС. Открыть счета, отразить сальдо, операции за январь; составить баланс на 01.01.20ХХ г. и 31.01.20ХХ г.
Привести расчет амортизационных отчислений за эти месяцы.
ВАРИАНТ №2
По данным остатков на счетах бухгалтерского учета на начало 20ХХ г. (см. таблицу 1) и журнала хозяйственных операций за 20ХХ г. (см. таблицу 2) выполнить следующие действия:
1) составить двойные записи по операциям (в журнале хозяйственных операций);
2) открыть бухгалтерские счета (внести сальдо начальное, операции, определить обороты по дебету и кредиту, сальдо конечное);
3) составить ведомости: сальдово-оборотную и шахматную;
4) составить баланс на конец 20ХХ г. (сохраняя деление баланса на 5 разделов).
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета
| Наименование счета | Дебетовое сальдо | Наименование счета | Кредитовое сальдо |
| Первоначальная стоимость основных средств | Уставный капитал | ||
| Остаточная стоимость нематериальных активов | Долгосрочный банковский кредит | ||
| Готовая продукция | Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | ||
| Незавершенное производство | Задолженность по налогам и сборам | ||
| Материалы | Задолженность перед персоналом организации | ||
| Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | Прочая кредиторская задолженность | ||
| Касса | Накопленная амортизация основных средств | ||
| Расчетный счет |
Таблица 2