МДК Ведение кассовых операций

Методические указания

По МДК 05.01 Ведение кассовых операций

для студентов заочного отделения

специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»

г. Нефтекамск

2012г.

Составила:

Преподаватель экономических дисциплин Мирзаянова Р.Р.

Рассмотрено и утверждено

на заседании цикловой комиссии

экономических дисциплин 01.09.2012 г.

Председатель С.В.Густова

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Методическое пособие предназначено для студентов заочного отделения специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учёт».

Программа МДК 05.01 Ведение кассовых операций является частью основной профессиональной образовательной программы составленной в соответствии с ФГОС специальностей СПО, прошедшие экспертизу РЭС ГОУ «РУНМЦ МО РБ» (пр.№05\11 от 24.08.2011г.).

В результате освоения междисциплинарного курса, обучающийся должен уметь:

- подключать и устанавливать кассовый аппарат и вспомогательное оборудование;

- принимать первичные бухгалтерские документы, рассматриваемые как письменное доказательство совершения кассовых хозяйственных операций или получение разрешения на их проведение;

- передавать первичные кассовые и бухгалтерские документы в текущий бухгалтерский архив;

- передавать первичные кассовые и бухгалтерские документы в постоянный архив по истечении установленного срока хранения;

- исправлять ошибки в первичных кассовых и бухгалтерских документах;

- организовывать надлежащее хранение денежных средств в кассе;

- проводить подготовку к инвентаризации кассы и проверку действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета;

- отражать в бухгалтерских проводках зачет и списание недостачи денежных средств (регулировать инвентаризационные разницы) по результатам инвентаризации;

В результате освоения междисциплинарного курса обучающийся должен знать:

-общие требования,предъявляемые к организации рабочего места кассира;

- должностную инструкцию кассира его права и обязанности;

-основные правила и требования по учету денежных средств в кассе предприятия;

- порядок ведения кассовых операций, регламентированный Центральным Банком Российской Федерации;

- требования, предъявляемые к хранению денежной наличности и разменной монете;

- основные правила ведения бухгалтерского учета в части документирования кассовых и всех остальных хозяйственных действий и операций;

- порядок проведения проверки первичных бухгалтерских документов: формальной, по существу, арифметической;

- определение лимита кассы и порядок сдачи денежных средств, превышающих лимит кассы;

- правила и сроки хранения денежных средств в кассе предприятия;

- оформление бухгалтерскими проводками хозяйственных операций по учету наличных денежных средств;

- особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютным счетам;

- порядок оформления денежных и кассовых документов, заполнения кассовой книги;

- правила заполнения отчета кассира в бухгалтерию;

- правила заполнения документов по учету кассовых операций;

- этапы подготовки и правила для проведения инвентаризации кассы;

- учет и оценку излишков и недостачи, выявленных при инвентаризации кассы, а также их отражение на счетах бухгалтерского учета;

- определять подлинность купюр;

- правила исправления документов, отражающих хозяйственные операции с денежной наличностью.

Контрольная работа состоит из 10 вариантов и содержит 4 задания. Вариант контрольной работы определяется по последней цифре номера шифра студента. Студенты должны быть внимательными при выборе варианта. Работа, выполненная не по своему варианту, возвращается студенту без проверки и зачета.

Контрольная работа выполняется в отдельной тетради. Условия заданий записываются полностью. После проверки контрольной работы преподавателем студент должен ознакомиться с рецензией на проверенную работу и исправить имеющиеся ошибки. В случае незачета контрольная работа, после исправления ошибок, работа вновь предоставляется для проверки.

Кроме того, данное пособие содержит экзаменационные вопросы и список рекомендуемой литературы.

Тематический план и содержание

МДК Ведение кассовых операций

Наименование тем и разделов	Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работа (проект)
Тема 1.1.Организация рабочего места кассира	Общие требования, предъявляемые к рабочему месту кассира. Организация и безопасное определение местонахождение кассы и кассового аппарата. Определение местонахождение сейфа для хранения денежной наличности.
Тема 1.2.Ответственность и обязанности кассира	Общие положения должностной инструкции кассира. Должностные обязанности, права и ответственность кассира. Договор о полной индивидуальной ответственности кассира.
Тема 1.3.Ведение хозяйственных операций по кассе	Основные правила и требования по учету денежных средств в кассе предприятия. Порядок ведения кассовых операций, регламентированный Центральным Банком Российской Федерации.
Тема 1.4.Обращение с денежной наличностью	Хранение денежных средств. Проверка на подлинность купюр. Разменные монеты. Заказ разменной монеты через отделение обслуживающего банка. Инкассация.
Тема 1.5.Лимит кассы	Процедура определения лимита кассы. Условия соблюдения необходимых правил и требований по лимиту кассы. Сдача денежных средств, превышающих лимит кассы. Наказание за нарушение правил сдачи лимита.
Тема 2.1.Денежные средства и их функции	Понятие денежных средств и ликвидности активов. Функции которые выполняют денежные средства. Правила регистрации документов, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами. Формы денежных средств.
Тема 2.2.Кассовые операции	Контроль за проведением кассовых операций. Применение контрольно-кассовых машин (ККМ). Документы строгой отчетности и бланки. Книга учета документов строгой отчетности и сопровождение их бухгалтерскими проводками.
Тема 3.1.Основные документы по учету кассовых операций	Особенности и отличительные черты ведения и заполнения кассовых документов. Исправления по установленным правилам. Право подписи и подлинность документов по оформлению операций с денежными средствами.
Тема 3.2.Приходный и расходный кассовые ордера	Оформление приходных кассовых ордеров (форма № КО – 1). Оформление расходных кассовых ордеров (форма № КО – 2). Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО – 3).
Тема 3.3.Расчётно-платежная ведомость	Оформление и правила ведения расчетно-платежной ведомости (форма № Т – 49). Оформление платежной ведомости (форма № Т – 53). Понятие карточки депонента, служащей для ведения учета сумм начисленной, но не полученной сотрудниками заработной платы
Тема 3.4.Кассовая заявка	Ежеквартальное оформление предприятием кассовой заявки. Составление кассового плана для обслуживающего предприятие банка.
Тема 3.5.Авансовые отчёты и доверенность	Оформлениеи учетденежных сумм, выданных ранее на командировочные или административно-хозяйственные расходы. Оформление доверенности для получения товарно-материальных ценностей в других организациях.
Тема 3.6.Объявление на взнос наличными	Оформление документов при сдаче денежных средств из кассы предприятия в банк. Осуществление взносов учредителей в уставный капитал предприятия.
Тема 3.7.Кассовая книга	Полный учет и контроль всех наличных денежных средств предприятия. Оформление и правила ведения кассовой книги. Закрытие кассовой смены.
Тема 3.8.Журнал кассира-операциониста	Оформление журнала кассира-операциониста (форма № КМ – 4). Оформление отчета кассира. Оформление справки-отчета кассира-операциониста (форма № КМ – 6). Учет и контроль расчетов с применением ККМ (контрольно-кассовых машин).
Тема 3.9.Книга учета выданных и принятых кассиром денежных средств	Оформление книги учета выданных и принятых кассиром денежных средств (форма № КО – 5).
Тема 3.10.Препроводительная ведомость к сумке с денежной выручкой.	Оформление препроводительной ведомости к сумке с денежной выручкой (форма № 0402006).
Тема 3.11.Инвентаризация денежных средств в кассе	Оформление акта о проверке денежных средств кассы (форма № КМ – 9). Оформление акта инвентаризации денежных средств в кассе (форма № ИНВ – 15). Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности (форма № ИНВ – 16).