Тема 7. Бюджетно-налоговая политика государства

Введение

Основные вопросы.

1. Сущность и цели бюджетно-налоговой политики.

2. Инструменты фискальной политики: государственные расходы и налоги.

3. Государственный бюджет. Дискреционная и недискреционная фискальная политика.

Рекомендуемая литература.

1. Агапова Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика, М. «Дело и Сервис», 2005, глава 6, стр. 120–137.

В данной теме студенту необходимо акцентировать свое внимание на следующих понятиях:

· финансы;

· государственные финансы;

· государственный бюджет;

· налог;

· кривая Лаффера;

· бюджетный профицит;

· бюджетный дефицит;

· государственный долг: внешний и внутренний;

· мультипликатор государственных расходов;

· сеньораж;

· эффект вытеснения;

· циклический структурный дефицит госбюджета;

· недискриционная фискальная политика;

· дискреционная политика.

Теоретический материал.

Вопрос 1.

Бюджетная политика является ключевым звеном экономической политики.

Бюджетно-налоговая политика – это такая политика, которая направлена на стабилизацию экономики с помощью государственного бюджета и налоговой системы.

Бюджетно-налоговая политика представляет собой совокупность мер правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленных на обеспечение полной занятости и инфляционного роста ВВП.

От качества федерального бюджета, от уровня собираемости налогов зависят инвестиционные возможности государства, уровень социальной защиты граждан, предпринимательская активность, взаимоотношения России с другими странами и в целом результативность всей внутренней и внешней политики государства.

Бюджетно-налоговая политика нацелена на:

а) макроэкономическую стабилизацию и сбалансированность;

б) решение финансовых задач;

в) повышение инвестиционной и предпринимательской активности;

г) повышение конкурентоспособности экономики;

д) обеспечение условий для экономического роста.

Вопрос 2.

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством.

Классификация налогов:

1. по региональному признаку:

· федеральные;

· региональные;

· местные;

2. по объекту налогообложения:

· налоги с доходов;

· налоги на имущество;

· налоги на операции с ценными бумагами;

3. по экономическому содержанию:

· косвенные;

· прямые;

4. по прогрессивности:

· прогрессивные;

· пропорциональные;

· регрессивные.

Налоговый мультипликатор – коэффициент, показывающий изменение национального дохода в результате изменения налогов.

Простой налоговый мультипликатор:

Сложный налоговый мультипликатор:

где – экзогенная предельная ставка налогов.

Вопрос 3.

Бюджет является центральным звеном в деятельности государства. Он представляет собой совокупность средств, концентрируемых в руках государства и используемых для достижения определенных целей. Он является инструментом финансирования государственных расходов, важнейшим средствомрегулирования экономики, регулирования доходов регионов, отраслей, индивидов.

Бюджет нацелен на:

1. финансирование расходов государства;

2. регулирование экономики;

3. регулирование взаимоотношений субъектов федерации.

Функции бюджета:

1. фискальная функция;

2. функция экономического регулирования;

3. социальная функция.

4.