Налог на имущество организаций

Задание 6.1

Объектом обложения налогом на имущество являются (выберите):

1) основные средства, учитываемые на счете 01 «Основные средства»;

2) основные средства, учитываемые на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;

3) основные средства, полученные в доверительное управление;

4) основные средства, переданные в совместную деятельность.

Задание 6.2

Объектом обложения налогом на имущество не признается (выберите):

1) земля;

2) природные ресурсы;

3) недвижимое имущество.

Задание 6.3

Выберите, какие объекты основных средств не облагаются налогом на имущество:

1) здание тюрьмы;

2) здание склада материалов на машиностроительном заводе;

3) здание церкви;

4) автомашины, законсервированные как мобилизационные мощности в транспортной организации;

5) хранилище радиоактивных материалов на атомной станции;

6) ледоколы в северном морском пароходстве.

Задание 6.4

Налоговым периодом по налогу на имущество является (выберите):

1) месяц;

2) квартал;

3) год.

Задание 6.5

В табл. 6.1 по состоянию на 01.01, 01.02, 01.03, 01.04 отчетного года приведены остатки по счетам бухгалтерского учета, включаемым в налоговую базу по налогу на имущество.

По данным табл. 6.1 рассчитать среднегодовую стоимость имущества.

Таблица 6.1

Остатки по счетам бухгалтерского учета, тыс. руб.

Счета бухгалтерского учета	Отчетные данные на:
1.01.	1.02.	1.03.	1.04.	Итого
Основные средства по остаточной стоимости
01“Основные средства”
02“Амортизация основных средств”
Остаточная стоимость имущества, переданного в совместную деятельность				—
Остаточная стоимость имущества, переданного в доверительныое управление	—	—
Всего
Средняя стоимость облагаемого налогом имущества за отчетный период	—	—	—	—
Остаточная стоимость льготируемого имущества, — всего
Средняя стоимость льготируемого имущества за отчетный период	—	—	—	—
Итого налогооблагаемая база (средняя стоимость облагаемого налогом имущества за отчетный период за вычетом средней стоимости льготируемого имущества)

Рассчитайте авансовый платеж по налогу на имущество за первый квартал:

Аим = __________________________________________________________

Задание 6.6

Организация была зарегистрирована 25 августа 20ХХ года.

Остаточная стоимость основных средств равна:

- на 01.09. 20ХХ – 500 000 руб.;

- на 01.10.20ХХ – 560 000 руб.;

- на 01.11.20ХХ – 600 000 руб.;

- на 01.12.20ХХ – 710000 руб.;

- на 01.01.20ХХ – 820 000 руб.

Рассчитайте среднегодовую стоимость основных средств, авансовый платеж по налогу на имущество за третий квартал и налог на имущество за год в табл. 6.2.

Таблица 6.2

Расчет налога на имущество

Период	Среднегодовая стоимость имущества, руб.	Ставка налога на имущество, %	Сумма авансового платежа (налога ), руб.
Третий квартал
Год
Сумма налога на имущество, уплачиваемого за год (за вычетом авансового платежа)	Х	Х

Задание 6.7

Организация была ликвидирована 25 апреля 20ХХ года. Остаточная стоимость основных средств равна:

- на 01.01.ХХ – 780 000 руб.;

- на 01.02.ХХ – 530 000 руб.;

- на 01.03.ХХ – 420 000 руб.

Рассчитайте среднегодовую стоимость основных средств, авансовый платеж по налогу на имущество за первый квартал в табл. 6.3.

Таблица 6.3

Расчет налога на имущество

Период	Среднегодовая стоимость имущества, руб.	Ставка налога на имущество, %	Сумма авансового платежа (налога ), руб.
Первый квартал

Транспортный налог

Задание 6.8

Транспортный налог является (выберите):

1) региональным налогом;

2) федеральным налогом;

3) местным налогом.

Задание 6.9

Объектом обложения транспортным налогом являются (выберите):

1) автомобили;

2) автобусы;

3) самолеты медицинской службы;

4) самоходные комбайны;

5) парусные суда;

6) промысловые морские суда;

7) гидроциклы;

8) моторные лодки.

Задание 6.10

Налоговым периодом по транспортному налогу является (выберите):

1) год;

2) квартал;

3) месяц.

Задание 6.11

Региональные органы имеют право не устанавливать отчетные периоды (выберите):

1) да;

2) нет.

Задание 6.12

Уплата транспортного налога и сдача декларации производится (выберите):

1) по месту нахождения транспортных средств;

2) по месту нахождения организации;

3) по месту регистрации организации.

Задание 6.13

Региональные законодательные органы имеют право устанавливать ставку налога (выберите):

1) в пределах, установленных НК РФ;

2) могут уменьшать (увеличивать) ставку, установленную НК РФ;

3) могут уменьшать (увеличивать) ставку, установленную НК РФ, но не более чем в пять раз.

Задание 6.14

Сумма рассчитанного транспортного налога корректируется на коэффициент времени нахождения транспортного средства на балансе организации. Данный коэффициент рассчитывается как (выберите):

1) отношение числа полных месяцев регистрации к числу календарных месяцев в налоговом периоде;

2) отношение числа календарных месяцев в налоговом периоде к числу полных месяцев регистрации.

Задание 6.15

Организация в течение года имела три автомобиля:

- автомобиль №1, зарегистрирован 20 февраля, в течение года с учета не был снят, мощность автомобиля – 180 л/с, ставка налога – 35 рублей за лошадиную силу в год;

- автомобиль №2, зарегистрирован 15 апреля, снят с регистрации 09 сентября, мощность автомобиля – 150 л/с., ставка налога – 50 рублей за лошадиную силу в год; - автомобиль №3, зарегистрирован 16 октября , снят с учета 30 октября, мощность автомобиля – 100 л / с., ставка налога – 18 рублей за лошадиную силу в год.

Рассчитайте сумму авансовых платежей и транспортного налога в табл.6.4.

Таблица 6.4

Расчет транспортного налога

Период	Автомобиль	Мощность, л.с.	Коэффициент пересчета	Авансовый платеж (налог), руб.
Январь
Февраль
Март
Итого
Апрель
Май
Июнь
Итого	х	х	х
Июль
Август
Сентябрь
Итого	х	х	х
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого	х	х	х
Сумма налога уплачиваемая по итогам года	х	х	х

Земельный налог

Задание 6.16

Кто является плательщиками земельного налога (выберите):

1) организациями и физическими лицами, обладающими земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;

2) только организациями, обладающими земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;

3) организациями и физическими лицами по земельным участкам, находящимся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданным им по договору аренды.

Задание 6.17

Земельный налог является местным налогом и устанавливается (выберите):

1) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований;

2) в Москве и Санкт-Петербурге налог вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований г. Москвы и г. Санкт-Петербурга;

3) нормативными правовыми актами регионов и обязателен к уплате на территориях муниципальных образований регионов.

Задание 6.18

Объектом обложения земельным налогом являются земельные участки (выберите):

1) занятые особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

2) расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог;

3) предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

4) находящиеся в пределах лесного фонда;

5) расположенные в пределах городов Москвы и Санкт-Петербурга, на территории которых введен земельный налог.

Задание 6.19

Освобождаются от налогообложения в организациях (выберите):

1) земельные участки, предоставленные для непосредственного выполнения возложенных на организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации функций;

2) земельные участки, занятые государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3) земельные участки, непосредственно занятые объектами мобилизационного назначения и (или) мобилизационными мощностями, законсервированными и (или) не используемыми в производстве;

4) земельные участки, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

5) земельные участки, используемые общероссийскими общественными организациями инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, для осуществления уставной деятельности;

6) земельные участки, находящиеся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

7) земельные участки, находящиеся под зданиями и сооружениями, используемые научными организациями Российской академии наук в целях научной (научно-исследовательской) деятельности.

Задание 6.20

Налоговым периодом по земельному налогу является (выберите):

1) год;

2) квартал;

3) месяц.

Отчетные периоды могут / не могут (выберите) устанавливаться муниципальными органами и равны (выберите):

1) 1,2………, 11 месяцев;

2) 3, 6, 9 месяцев;

3) 6 месяцев.

Задание 6.21

Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными органами и не могут превышать (дополните):

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к зем­лям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства – ____________ %;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства – __________________%;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства – __________________%;

- в отношении прочих земельных участков – __________________%.

Задание 6.22

При расчете авансовых платежей и земельного налога их сумма корректируется на коэффициент нахождения земельного участка на балансе организации. Организация приобрела земельный участок 25 марта 200Х года. Рассчитайте коэффициенты для 3,6,9 месяцев и года по данному земельному участку:

1 квартал - ___________________;

2 квартал - ___________________;

3 квартал - ___________________;

год - _________________________.

Задание 6.23

ООО «Надежда» владеет участком, на котором расположены производственные помещения и жилой дом.

Кадастровая стоимость земли составляет:

- занимаемой жилым домом – 200 000 руб.;

- занимаемой производственными помещениями – 500 000 руб.

Ставки земельного налога, установленные местными властями, равны:

- по землям жилищного фонда – 0,3 %;

- по промышленным землям – 1,5 %.

Местными властями установлены отчетные периоды: 3,6,9 месяцев.

Рассчитайте суммы авансовых платежей и земельного налога по ООО «Надежда» в табл. 6.6.

Таблица 6.5

Расчет земельного налога за 20ХХ г.

Наименование платежа	Кадастровая стоимость земли, руб.	Ставка налога, %	Коэффициент времени нахождения земли на балансе	Сумма авансового платежа (налога), руб.
Авансовый платеж за первый квартал: - по землям жилищного фонда - по промышленным землям
Авансовый платеж за второй квартал: - по землям жилищного фонда - по промышленным землям
Авансовый платеж за третий квартал: - по землям жилищного фонда - по промышленным землям
Итого авансовых платежей
Земельный налог: - по землям жилищного фонда - по промышленным землям
Земельный налог, подлежащий уплате за год (с учетом авансовых платежей): - по землям жилищного фонда - по промышленным землям

Задание 6.24

ООО «Курс» приобрело земельный участок 18 февраля 20ХХ года. Кадастровая стоимость земли составила 600 000 руб. Ставка земельного налога по промышленным землям установлена в данной местности в размере 1,5 % от кадастровой стоимости земли. В местности установлены отчетные периоды.

Рассчитайте суммы авансовых платежей и земельного налога по ООО «Курс» в табл. 6.6.

Таблица 6.6

Расчет земельного налога за 20ХХ г.

Наименование платежа	Кадастровая стоимость земли, руб.	Ставка налога, %	Коэффициент времени нахождения земли на балансе	Сумма авансового платежа (налога), руб.
Авансовый платеж за первый квартал
Авансовый платеж за второй квартал
Авансовый платеж за третий квартал
Итого авансовых платежей
Земельный налог
Земельный налог, подлежащий уплате (возврату) за год (с учетом авансовых платежей

Задание 6.25

ООО «Луч» продало земельный участок 3 июня 20ХХ года. Кадастровая стоимость земли составила 730 000 руб. Ставка земельного налога по промышленным землям установлена в данной местности в размере 1,5 % от кадастровой стоимости земли. В местности установлены отчетные периоды.

Рассчитайте суммы авансовых платежей и земельного налога по ООО «Луч» в табл. 6.7.

Таблица 6.7

Расчет земельного налога за 20ХХ г.

Наименование платежа	Кадастровая стоимость земли, руб.	Ставка налога, %	Коэффициент времени нахождения земли на балансе	Сумма авансового платежа (налога), руб.
Авансовый платеж за первый квартал
Авансовый платеж за второй квартал
Авансовый платеж за третий квартал
Итого авансовых платежей
Земельный налог
Земельный налог, подлежащий уплате (возврату) за год (с учетом авансовых платежей

При продаже земельного участка в течение года можно сразу по итогам квартала, в котором продана земля, подсчитать земельный налог и в налоговый орган сдать декларацию по земельному налогу и уточненный расчет по авансовому платежу за отчетный квартал с нулевыми показателями.

Рассчитайте суммы авансовых платежей и земельного налога по ООО «Луч» по данному варианту в табл. 6.8.

Таблица 6.8

Расчет земельного налога за 200Х г.

Наименование платежа	Кадастровая стоимость земли, руб.	Ставка налога, %	Коэффициент времени нахождения земли на балансе	Сумма авансового платежа (налога), руб.
Авансовый платеж за первый квартал
Земельный налог по итогам второго квартала
Земельный налог, подлежащий уплате (возврату) за год (с учетом авансовых платежей за первый квартал)

Ресурсные налоги