| Д 01 «Основные средства» К | | Д 02 «Амортизация основных средств» К |
| С1 | | | | С1 |
| Об. Д С2 | Об. К | | Об. Д | Об. К С2 |
| Д 10 «Материалы» К | | Д 20 «Основное производство» К |
| С1 | | | С1 | |
| Об. Д С2 | Об. К | | Об. Д С2 | Об. К |
| Д 43 «Готовая продукция» К | | Д 50 «Касса» К |
| С1 | | | С1 | |
| Об. Д С2 | Об. К | | Об. Д С2 | Об. К |
| Д 51 «Расчетные счета» К | | Д 60 «Расчеты с поставщиками К и подрядчиками» |
| С1 | | | | С1 |
| Об. Д С2 | Об. К | | Об. Д | Об. К С2 |
| Д 66 «Расчеты по краткосрочным К кредитам и займам» | | Д 68 «Расчеты по налогам и сборам» К |
| | С1 | | | С1 |
| Об. Д | Об. К С2 | | Об. Д | Об. К С2 |
| Д 69 «Расчеты по социальному К страхованию и обеспечению» | | Д 70 «Расчеты с персоналом К по оплате труда» |
| | С1 | | | С1 |
| Об. Д | Об. К С2 | | Об. Д | Об. К С2 |
| Д 80 «Уставный капитал» К | | Д 94 «Недостачи и потери от порчи К материальных ценностей» |
| | С1 | | С1 | |
| Об. Д | Об. К С2 | | Об. Д С2 | Об. К |
| Д 98 «Доходы будущих периодов» К | | Д 84 «Нераспределенная прибыль К (непокрытый убыток)» |
| | С1 | | | С1 |
| Об. Д | Об. К С2 | | Об. Д | Об. К С2 |
| Д 71 «Расчеты с подотчетными К лицами» | | Д 26 «Общехозяйственные расходы» К |
| С1 | С1 | | С1 | |
| Об. Д С2 | Об. К С2 | | Об. Д С2 | Об. К |
| Д 73/2 «Расчеты по возмещению К материального ущерба» | | |
| С1 | С1 | | | |
| Об. Д С2 | Об. К С2 | | | |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
ОАО «Электрон» за январь 20___г.
| Шифр счета | Сальдо на 01.01.20___г. | Обороты за январь 20_г. | Сальдо на 01.02.20____г. |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| ИТОГО | | | | | | |
Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 20___г.
ОАО «Электрон»
| № п/п | Документы и краткое содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Д | К |
| | | | | |
| | Выписка из расчетного счета а) получены денежные средства с расчетного счета в кассу по чеку № 939852 на хозяйственные расходы б) перечислена с расчетного счета задолженность ОАО «Вымпел» за поставленные материальные ценности в) оплачено ОАО «ВолгаТелеком» за оказанные услуги г) погашена задолженность по краткосрочному кредиту банка | 2 000 40 800 1 005 5 000 | | |
| | Расходный кассовый ордер № 56 от 07.02. Выданы из кассы денежные средства в подотчет работнику предприятия на хозяйственные нужды | | | |
| | Приходный кассовый ордер № 15 от 08.02. Поступила в кассу сумма недостачи от материально ответственного лица | 5 100 | | |
| | Авансовый отчет № 12 А. С. Петрова Зачтены подотчетному лицу средства, израсходованные на нужды основного производства | | | |
| | Накладная, счет-фактура № 145 от 15.02. ООО «Мир» Продана покупателям готовая продукция: а) по фактической себестоимости б) по договорной цене | 150 700 180 200 | | |
| | Справка бухгалтерии Определена прибыль от продажи готовой продукции | 29 500 | | |
| | Накладная, счет-фактура ОАО «Орбита» №44 от 10.02. Акцептован счет поставщика за приобретенный станок | 75 400 | | |
| | Акт приемки-передачи основных средств № 2 от 18.02. Станок передан в эксплуатацию в производство − цех № 1 | 75 400 | | |
| | Накладная, счет-фактура ООО «Луч» № 27 от 21.02. Акцептован счет поставщика за топливо | 10 800 | | |
| | Выписка из протокола заседания учредителей Учредители постановили увеличить уставный капитал предприятия | 550 000 | | |
| | Справка бухгалтерии Начислена амортизация основных средств: а) по объектам в основном производстве б) по объектам общехозяйственного назначения | 35 200 3 100 | | |
Счета синтетического учета
| Д 01 «Основные средства» К | | Д 02 «Амортизация основных средств» К |
| С1 | | | | С1 |
| Об. Д С2 | Об. К | | Об. Д | Об. К С2 |
| Д 10 «Материалы» К | | Д 20 «Основное производство» К |
| С1 | | | С1 | |
| Об. Д С2 | Об. К | | Об. Д С2 | Об. К |
| Д 43 «Готовая продукция» К | | Д 50 «Касса» К |
| С1 | | | С1 | |
| Об. Д С2 | Об. К | | Об. Д С2 | Об. К |
| Д 51 «Расчетные счета» К | | Д 60 «Расчеты с поставщиками К и подрядчиками» |
| С1 | | | | С1 |
| Об. Д С2 | Об. К | | Об. Д | Об. К С2 |
| Д 66 «Расчеты по краткосрочным К кредитам и займам» | | Д 68 «Расчеты по налогам и сборам» К |
| | С1 | | | С1 |
| Об. Д | Об. К С2 | | Об. Д | Об. К С2 |
| Д 69 «Расчеты по социальному К страхованию и обеспечению» | | Д 70 «Расчеты с персоналом К по оплате труда» |
| | С1 | | | С1 |
| Об. Д | Об. К С2 | | Об. Д | Об. К С2 |
| Д 80 «Уставный капитал» К | | Д 94 «Недостачи и потери от порчи К материальных ценностей» |
| | С1 | | С1 | |
| Об. Д | Об. К С2 | | Об. Д С2 | Об. К |
| Д 98 «Доходы будущих периодов» К | | Д 84 «Нераспределенная прибыль К (непокрытый убыток)» |
| | С1 | | | С1 |
| Об. Д | Об. К С2 | | Об. Д | Об. К С2 |
| Д 71 «Расчеты с подотчетными К лицами» | | Д 26 «Общехозяйственные расходы» К |
| С1 | С1 | | С1 | |
| Об. Д С2 | Об. К С2 | | Об. Д С2 | Об. К |
| Д 73/2 «Расчеты по возмещению К материального ущерба» | | Д 76 «Расчеты с разными дебиторами К и кредиторами» |
| С1 | С1 | | С1 | С1 |
| Об. Д С2 | Об. К С2 | | Об. Д С2 | Об. К С2 |
| Д 90 «Продажи» К | | Д 08 «Вложения во внеоборотные К активы» |
| С1 | С1 | | С1 | |
| Об. Д С2 | Об. К С2 | | Об. Д С2 | Об. К |
| Д 62 «Расчеты с покупателями К и заказчиками» | | Д 75 «Расчеты с учредителями» К |
| С1 | | | С1 | С1 |
| Об. Д С2 | Об. К | | Об. Д С2 | Об. К С2 |
| Д 99 «Прибыли и убытки» К | | |
| С1 | С1 | | | |
| Об. Д С2 | Об. К С2 | | | |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
ОАО «Электрон» за февраль 20___г.
| Шифр счета | Сальдо на 01.02.20___г. | Обороты за февраль 20___г. | Сальдо на 01.03.20____г. |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| ИТОГО | | | | | | |
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 20___г.
ОАО «Электрон»
| № п/п | Документы и краткое содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Д | К |
| | | | | |
| | Выписка из расчетного счета а) поступила на расчетный счет сумма вклада учредителя б) получено с расчетного счета в кассу по чеку №939852 на выдачу заработной платы персоналу предприятия в) зачислена на расчетный счет сума задолженности покупателя за продукцию г) погашена с расчетного счета задолженность предприятия по краткосрочному кредиту банка | 200 000 26 400 180 200 5 000 | | |
| | Платежные ведомости Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | 26 400 | | |
| | Акт приемки-передачи основных средств № 15 Поступило оборудование в качестве вклада в уставный капитал от учредителя Оборудование принято в эксплуатацию | 250 000 250 000 | | |
| | Акт, накладная Поступили материалы на склад от учредителя в качестве вклада в уставный капитал предприятия | 50 000 | | |
| | Требования Отпущены материалы со склада на нужды основного производства | 15 800 | | |
| | Справка бухгалтерии Начислена амортизация основных средств: а) по объектам основного производства б) по объектам общехозяйственного назначения | 35 200 3 100 | | |
| | Счет-фактура № 174 от 12.03. ОАО «ВолгаТелеком» Акцептована счет-фактура за услуги связи, использованные аппаратом управления предприятия | 1 005 | | |
| | Договор купли-продажи Приобретены облигации на торгах фондовой биржи | 20 000 | | |
| | Расчетные ведомости по заработной плате Начислена заработная плата работникам: а) основного производства б) аппарата управления | 18 600 5 200 | | |
| | Справки бухгалтерии Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы страховых взносов органам социального страхования и обеспечения (30%): а) работникам основного производства б) работникам аппарата управления | 4 836 1 352 | | |
Шахматная ведомость по синтетическим счетам за март 20____г.
