Счета синтетического учета

Д-т 01 К-т
С-до.н. 79 849  
  15 195  
Обороты 15 195 -
С-до.к. 95 044  
Д-т 02 К-т
С-до.нач.   28 936
Обороты - -
С.к.   28 936
    Д-т 04 К-т
С-до.нач. 5 378  
Обороты - -
С.к. 5 378  
    Д-т 05 К-т
С-до.нач.   2 116
Обороты - -
С.к.   2 116
  Д-т 08 К-т
С-до.нач. - -
  15 195 15 195
Обороты 15 195 15 195
С.к. -  
  Д-т 10 К-т
С-до.нач. 88 565  
  21 250  
  2 450  
Обороты 23 700 -
С.к. 112 265  

    Д-т 19 К-т
С-до.нач. 3 520  
  3 825  
Обороты 3 825 -
С.к. 7 345  
    Д-т 20 К-т
С-до.нач.    
Обороты -
С.к.  
    Д-т 26 К-т
С-до.нач.    
  6 515  
  2 215 8 730
Обороты 8 730 8 730
С.к. -  
  Д-т 41 К-т
С-до.нач. 3 290  
Обороты - -
С.к. 3 290  
  Счета синтетического учета - student2.ru Д-т 50 К-т
С-до.нач. 2 143  
  16 148 16 148
  2 500
  1 100
   
Обороты 17 658 19 748
С.к.  
  Счета синтетического учета - student2.ru Д-т 51 К-т
С-до.нач. 22 184  
  19 038 15 000
  1 100 16 148
  10 000 4 153
    6 600
    1 024
    9 000
Обороты 30 138 51 925
С.к.  
   
Д-т 58 К-т
С-до.нач. 46 135  
Обороты - -
С.к. 46 135  
   
Д-т 60 К-т
С-до.нач.   13 042
  15 000 21 250
  9 000 3 825
   
Обороты 24 000 40 270
С.к.   29 312
   
Д-т 62 К-т
С-до.нач. 19 038  
    19 038
Обороты - 19 038
С.к. -  
   
Д-т 66 К-т
С-до.нач.   1 376
    10 000
Обороты - 10 000
С.к.   11 376
 
Д-т 67 К-т
С-до.нач.   1 024
  1 024  
Обороты 1 024 -
С.к.   -
   
  Д-т 68 К-т
С-до.нач.   6 600
  6 600  
Обороты 6 600 -
С.к.   -
   
Д-т 69 К-т
С-до.нач.   4 153
  4 153 2 215
Обороты 4 153 2 215
С.к.   2 215
   
Д-т 70 К-т
С-до.нач.   16 148
  16 148 6 515
Обороты 16 148 6 515
С.к.   6 515
   
Д-т 71 К-т
С-до.нач. 1 030  
  2 500 2 450
   
Обороты
С.к. 1 030  
   
Д-т 73-2 К-т
С-до.нач.  
   
Обороты -
С.к. - -
 
Д-т 75-2 К-т
С-до.нач.    
    10 000
Обороты - 10 000
С.к.   10 000
   
Д-т 76 К-т
С-до.нач.  
   
Обороты -
С.к.   -
 
Д-т 80 К-т
С-до.нач.   107 545
    12 455
Обороты - 12 455
С.к.   120 000
 
Д-т 82 К-т
С-до.нач.   28 872
Обороты - -
С.к.   28 872
 
Д-т 83 К-т
С-до.нач.   14 359
  12 455  
Обороты 12 455 *
С.к.   1 904
   
Д-т 84 К-т
С-до.нач.    
  10 000 43 337
Обороты 10 000 43 337
С.к.   33 337
   
Д-т 91 К-т
С-до.нач.    
    18 600
  18 600  
Обороты 18 600 18 600
С.к.    
   
Д-т 96 К-т
С-до.нач.   5 084
Обороты - -
С.к.   5 084
Д-т 98 К-т
С-до.нач.   18 600
  18 600  
Обороты 18 600 -
С.к.   -
Д-т 99 К-т
С-до.нач.   24 737
  43 337 18 600
Обороты 43 337 18 600
С.к. - -

Таблица 2.3 «Оборотно-сальдовая ведомость»

Код синтетического счета Сальдо на начало месяца Обороты за месяц Сальдо на конец месяца
Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
  15 195   95 044  
        28 936
      5 378  
        2 116
       
    112 265  
    7 345  
      8 730  
       
      3 290  
   
  30 138 51 925  
      46 135  
    29 312
       
      11 376
       
       
    2 215
    6 515
  1 030  
73-2        
75-2        
       
      120 000
        28 872
      1 904
     
       
        5 084
       
     
Итого:

Таблица 2.4 «Бухгалтерский баланс организации»

Наименование показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода
АКТИВ    
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    
Нематериальные активы 3 262 3 262
Результаты исследований и разработок - -
Нематериальные поисковые активы - -
Материальные поисковые активы - -
Основные средства 50 913 66 108
Доходные вложения в материальные ценности - -
Финансовые вложения 46 135 46 135
Отложенные налоговые активы - -
Прочие внеоборотные активы - -
Итого по разделу I 100 310 115 505
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    
Запасы 91 855 124 285
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 3 520 7 345
Дебиторская задолженность 21 528 1 030
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) - -
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы - -
Итого по разделу II 141 230 133 110
БАЛАНС 248 615
ПАССИВ    
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ    
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 107 545 120 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров - -
Переоценка внеоборотных активов - -
Добавочный капитал (без переоценки) 14 359 1 904
Резервный капитал 28 872 28 872
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 24 737 33 337
Итого по разделу III 175 513 184 113
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    
Заемные средства 1 024 -
Отложенные налоговые обязательства - -
Оценочные обязательства 5 084 5 084
Прочие обязательства - -
Итого по разделу IV 6 108 5 084
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    
Заемные средства 1 376 11 376
Кредиторская задолженность 39 943 48 042
Доходы будущих периодов 18 600 -
Оценочные обязательства - -
Прочие обязательства - -
Итого по разделу V 59 919 59 418
БАЛАНС 241 540 248 615

Заключение

Бухгалтерский баланс - это таблица, в которой имущество организации сгруппировано по составу и функциональной роли (актив) и по источникам образования и целевому назначению (пассив). Итог актива должен быть обязательно равен итогу пассива, так как в активе и пассиве сгруппируется одно и то же имущество по разным направлениям.

Средства предприятия в активе группируются по двум разделам: внеоборотные активы и оборотные активы. Источники средств подразделяются на 3 группы: собственный капитал, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства. Каждый раздел включает в себя статьи баланса, в которых происходят изменения 4-х различных типов под влиянием хозяйственных операций: происходят изменения в структуре актива или пассива и баланс при этом остается неизменным; актив и пассив одновременно уменьшаются или увеличиваются на сумму хозяйственной операции. При осуществлении любой хозяйственной операции сохраняется условие равенства активов и обязательств организации.

Цель составления баланса – предоставление пользователям полной, правдивой информации о финансовом положении предприятия на отчетную дату. Баланс дает возможность определить состав и структуру имущества предприятия, ликвидность и обращение денежных средств, наличие собственного и заемного капитала, изменение дебиторской и кредиторской задолженности и другие показатели. Получение такой информации – необходимое условие для принятия обоснованных управленческих решений, а также для оценки эффективности будущих вложений капитала и степени финансовых рисков.

Благодаря сжатой и компактной форме, баланс является удобным и наглядным документом, он дает законченное и цельное представление о тех изменениях, которые произошли в нем за тот или иной период. Последнее достигается сравнением баланса на данный момент с предыдущими балансами, а также на начало и конец года.

Наши рекомендации