Основные факторы, повлиявшие в отчетном году на финансовое состояние и финансовые результаты деятельности организации

Величина прибыли зависит практически от всех факторов финансово-хозяйственной деятельности организации.

Факторный анализ прибыли позволяет определить уровень влияния факторов на все виды прибыли, в т. ч. влияние на прибыль от продаж следующих факторов:

· количество проданной продукции (объем продаж);

· цена реализации;

· уровень себестоимости проданной продукции в выручке;

· уровень коммерческих расходов в выручке;

· уровень управленческих расходов в выручке.

Количественное отражение степени влияния факторов на финансовые результаты и финансовое состояние организации приведены в таблице 12. Расчет данных показателей показан в приложении 14.

Таблица 12 – Влияние факторов на изменение показателей прибыли отчетного периода в сравнении с прошлым (базисным) периодом

Показатели-факторы	Величина влияния (+,–), тыс. руб.
Количество проданной продукции (объем продаж)	-66,2855
Цены реализации	+14,4833
Уровень себестоимости проданной продукции	-28,3690
Уровень коммерческих расходов	-126,80
Уровень управленческих расходов	-
Изменение прибыли от продаж, всего	-207
Проценты к получению	-
Проценты к уплате	-
Доходы от участия в других организациях	-
Прочие доходы	-
Прочие расходы	+20
Изменение прибыли до налогообложения, всего	-187
Отложенные налоговые активы	-
Отложенные налоговые обязательства	-
Текущий налог на прибыль	+51
Прочие платежи в бюджет за счет прибыли (налоговые санкции)	-
Изменение чистой прибыли, всего (совокупное влияние факторов)	-136

После проведения данных расчетов можно сказать, на уменьшение величины прибыли от продаж на 207 тыс. руб. наибольшее влияние оказал уровень коммерческих расходов и количество проданной продукции. На снижение прибыли до налогообложения на 187 тыс. руб. повлияло уменьшение прочих расходов на 20 тыс. руб. На снижение чистой прибыли на 136 тыс. руб. повлияло уменьшение текущего налога на прибыль на 51 тыс. руб.

Для определения степени влияния факторов на изменение чистого денежного потока используем косвенный анализ движения денежных средств. Расчетная таблица представлена в приложении 15.

Таблица 13 – Влияние факторов на изменение чистого денежного потока

Показатель-фактор	2012 г. (отчетный)
Положительно повлиявшие факторы
Чистая прибыль	+13
Запасы и затраты	+722
Общая сумма положительных факторов	+735
Отрицательно повлиявшие факторы
Собственный капитал без учета ПЧ отчетного года	-1
Кредиторская задолженность	-498
Дебиторская задолженность	-255
Общая сумма отрицательных факторов	-754
Изменение денежных (∆ДС )	-18

Размер денежных средств ООО «Зуевский АПС» на конец 2012 года составил 179 тыс. руб. По сравнению с началом года их величина уменьшилась на 18 тыс. руб. Следовательно, у ООО «Зуевский АПС», имеющего чистую прибыль, наблюдается отрицательный денежный поток.

Положительное влияние на величину чистого денежного потока оказали запасы и затраты. Их размер снизился на 722 тыс. руб. за счет сокращения готовой продукции и товаров для перепродажи.

Отрицательное влияние оказало увеличение размера дебиторской задолженности на 255 тыс. руб. за счет роста задолженности покупателей и заказчиков на 246 тыс. руб. и прочих дебиторов на 10 тыс. руб.

Отрицательное влияние оказало уменьшение следующих статей:

· незначительное изменение собственного капитала организации (за счет непокрытого убытка он уменьшился на 1 тыс. руб.)

· уменьшение размера кредиторской задолженности на 498 тыс. руб. (в большей степени за счет сокращения задолженности перед поставщиками и подрядчиками (609 тыс. руб.) и ее увеличения перед прочими кредиторами (153 тыс. руб.))

В пояснительной записке ООО «Зуевский АПС» отсутствует информация для пользователей, которые ознакомились бы с распределением прибыли и основными принятыми решениями на следующий год. Состав и структура распределения и использования чистой прибыли представлены в таблице 14.

Таблица 14 – Состав и структура распределения и использования чистой прибыли

Показатель	2011 г.	2012 г.
тыс. руб.	в % к ЧП	тыс. руб.	в % к ЧП
1. Нераспределённая прибыль прошлых лет (на начало соответствующего года) стр. 470 гр. 3 ф. № 1	(152)		(2)
2. Чистая прибыль (убыток) отчетного года стр. 190 гр. 3 ф. № 2		100,0		100,0
3. Расчетное значение нераспределённой прибыли (на конец соответствующего года) (1+2)	(3)*	х	11*	х
4. Фактическая нераспределённая прибыль на конец года (стр. 470 гр. 4 ф. № 1)	(2)*	х	10*	х
5. Распределение и использование чистой прибыли в течение отчетного года (3–4) в том числе: 5.1. На отчисления в резервный фонд (стр. «Отчисления в резервный фонд» гр. 6 ф. № 3)	-     -	-     -	-     -	-     -
5.2. На цели потребления	-	-	-	-
из них: – на выплату дивидендов (стр. «Дивиденды» гр. 6 ф. № 3)	-	-	-	-
– прочее потребление	-	-	-	-
5.3. Прочее изменение прибыли - -	-	-	-	-
6. Из общей суммы чистой прибыли – потребленная прибыль – капитализированная прибыль	-	- 100,0	-	- 100,0

* - расчетное значение нераспределенной прибыли и ее фактическое значение по годам расходятся вследствие округления.

Расчетная величина нераспределенной прибыли (показатель №3) равна (см.*) фактическому значению нераспределенного остатка (показатель №2), следовательно никакого использования прибыли за анализируемые периоды (связанного с потреблением этой прибыли) не было, то есть вся сумма чистой прибыли в 2011 и 2012 гг. была капитализирована. Реинвестиционную политику в данном случае можно считать рациональной, так как предприятие имеет недостаточную финансовую устойчивость и платежеспособность.

Прекращенных видов деятельности ( хозяйственных операций), оказавших существенное влияние на финансовое состояние и финансовые результаты организации, в отчетном году не было. Изменений в учетной политике ООО «Зуевский АПС» в 2012 г. по сравнению с предыдущим годом не было, и этот фактор также не оказал влияния на изменение показателей отчетности.