Основные экономические показатели организации, ее финансовое состояние и платежеспособность
Получить реальную картину результатов деятельности ООО «Резинотехника» позволяет система показателей, характеризующих динамические изменения, происшедшие в течение трех последних лет, сравнительный анализ которых проводится при выполнении условия сопостовимости данных. Рассмотрим основные показатели финансово-хозяйственной деятельности общества, которые представлены в таблице 1.
Таблица 1 – Основные показатели деятельности ООО «Резинотехника»
,00-убрать
| Показатели | 2014г. | 2015г. | 2016г. | 2016г. в % к 2014г. |
| 1. Выручка, тыс. руб. | 183052,00 | 208690,00 | 325882,00 | 178,03 |
| 2.Полная себестоимость продаж, тыс. руб. | 178778,0 | 194318,0 | 290842,0 | 162,68 |
| 3. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | 4274,00 | 14372,00 | 35040,00 | 819,84 |
| 4. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | 5719,00 | 12250,00 | 31033,00 | 542,63 |
| 5. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | 4267,00 | 8978,00 | 24563,00 | 575,65 |
| 6. Уровень рентабельности продаж, % | 2,33 | 6,89 | 10,75 | х |
Как видно по данным таблицы 1 выручка от основных видов деятельности с 2014 г. к 2016 г. увеличилась на 142830 тыс. руб., что составило 78,03% к уровню 2014 г. Себестоимость товаров, работ и услуг за исследуемый период выросла на 95856 тыс. руб. (на 69,57%). Превышающие темпы роста выручки над темпами себестоимости вызвали рост прибыли от реализации в сумме 30766 тыс.руб. В целом предприятие в 2016г. получило чистую прибыль 24563 тыс. руб., которая выросла по сравнению с 2014 г. на 20296 тыс. руб. (на 475%). Уровень рентабельности деятельности ООО «Резинотехника» за период 2014-2016 г.г. вырос с 2,33% в 2014г. до 10,75% в 2016 г.
В таблице 2 рассчитаем и приведем основные показатели эффективности использования капитала и других ресурсов организации.
Таблица 2 - Показатели эффективности использования ресурсов и капитала ООО «Резинотехника»
| Показатели | 2014г. | 2015г. | 2016г. | 2016г. в % к 2014г. |
| А: Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств | ||||
| 1. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 23856,50 | 25357,00 | 28385,50 | 118,98 |
| 2. Фондовооруженность, тыс. руб. | 116,37 | 120,18 | 126,16 | 108,41 |
| 3. Фондоемкость, руб. | 0,13 | 0,12 | 0,09 | 66,83 |
| 4. Фондоотдача, руб. | 7,67 | 8,23 | 11,48 | 149,62 |
| 5. Рентабельность использования основных средств, % | 22,94 | 47,52 | 100,13 | х |
| Б: Показатели эффективности использования трудовых ресурсов | ||||
| 6. Затраты труда, тыс. чел. - ч. | 411,64 | 423,69 | 451,80 | 109,76 |
| 7. Производительность труда, руб./чел.час | 892,94 | 989,05 | 1448,36 | 162,20 |
| 8. Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 36098,00 | 41944,00 | 56897,00 | 157,62 |
| 9. Выручка на 1 руб. оплаты труда, руб. | 5,07 | 4,98 | 5,73 | 112,95 |
| В: Показатели эффективности использования материальных ресурсов | ||||
| 10. Материалоотдача, руб. | 2,14 | 2,20 | 2,25 | 104,99 |
| 11. Материалоемкость, руб. | 0,75 | 0,73 | 0,72 | 95,25 |
| 12. Прибыль на 1 рубль материальных затрат, руб. | 0,05 | 0,15 | 0,24 | 483,49 |
| 13. Затраты на 1 рубль выручки от выполнения продукции, руб. | 0,47 | 0,45 | 0,44 | 95,25 |
| Г: Показатели эффективности использования капитала | ||||
| 14. Рентабельность совокупного капитала (активов), % | 6,17 | 12,65 | 21,47 | х |
| 15. Рентабельность собственного капитала, % | 10,35 | 19,30 | 32,18 | х |
| 16. Рентабельность внеоборотных активов, % | 22,11 | 45,64 | 97,88 | х |
| 17. Рентабельность оборотных активов,% | 8,55 | 17,50 | 27,51 | х |
Подробный анализ таблицыАнализируя данные таблицы 2 можно отметить, что происходит рост среднегодовой стоимости основных средств организации на 18,98%.
С целью дальнейшего развития предприятия в новых условиях, в ООО «Резинотехника» разработан перспективный план технического перевооружения производства. Для решения задач технического перевооружения в 2014 г. приобретены сварочные полуавтоматы Taurus 351 Synergic S FDG/FDW. По плану организационно-технических и оздоровительных мероприятий выполнены работы на сумму 6728,0 тыс. руб.
Финансовое положение предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критерии оценки финансового положения - ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.
Для определения ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости организации необходимо рассчитать систему относительных и абсолютных показателей (табл. 3).
Таблица 6 - Показатели ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Резинотехника»
| Показатель | Нормальное ограничение | 2014г | 2015г | 2016г | 2016г. % к 2014г. |
| 1. Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) | ≥ 2 | 2,04 | 2,27 | 2,31 | 113,31 |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности | ≥ (0,2÷0,5) | 0,04 | 0,11 | 0,06 | 161,75 |
| 3. Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) | ≥ 0,8 | 0,72 | 0,84 | 0,93 | 129,36 |
| 4. Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. | _________ | 29402,0 | 36615,0 | 64737,0 | 220,18 |
| 5. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, тыс. руб. | _________ | 37919,0 | 45134,0 | 74623,0 | 196,80 |
| 6. Излишки (+) или недостачи (-), тыс. руб.: а) собственные оборотные средства | _________ | -12761,0 | -7153,0 | 5510,0 | - |
| б) общие величины основных источников для формирования запасов и затрат | _________ | -4244,00 | 1366,00 | 15396,00 | -362,77 |
| 7. Коэффициент автономии (независимости) | ≥ 0,5 | 0,60 | 0,66 | 0,67 | 111,96 |
| 8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | ≤ 1 | 0,58 | 0,48 | 0,50 | 84,99 |
| 9. Коэффициент маневренности | ≥ 0,5 | 0,53 | 0,58 | 0,67 | 126,19 |
| 10. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | ≥ 0,1 | 0,44 | 0,52 | 0,57 | 130,49 |
| 11. Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств | ≥ 1 | 1,71 | 2,07 | 2,01 | 117,66 |
| 12. Коэффициент финансовой зависимости | ≤ 1,25 | 1,68 | 1,53 | 1,50 | 89,32 |
Анализ данных таблицы 3 показал, что анализируемая организация за 2014-2015 гг. платежеспособна.Коэффициент текущей ликвидности за 2014-2016 гг. повысился с 2,04 до 2,31 пунктов, при нормативном значении 2, а это значит, что предприятие способно покрыть свои краткосрочные долговые обязательства ликвидными активами.
В анализируемом периоде коэффициент абсолютной ликвидности не входит в зону нормативного значения, а так же вырос с 0,04 до 0,011 пункта к 2015 г., затем снова претерпел снижение до 0,06 и показывает, что организация имеет дефицит наличных денежных средств для покрытия текущих обязательств.
ООО «Резинотехника» имеет в наличие собственные оборотные средства, которые выросли на 120% за период. Общая сумма источников формирования запасов и затрат также выросла за 2014-2016гг. на 96,8%.
Прослеживается рост коэффициента автономии, который показывает, что имущество предприятия на 60% в 2014 г. и на 67% в 2016 г. сформировано за счет собственных средств (при норме 50%), т.е. предприятие может полностью погасить все свои долги, реализуя имущество, сформированное за счет собственных источников.Коэффициент маневренности показывает, что 67% собственных средств в 2016 г. находится в мобильной форме при нормативе более 50%.
Для стабилизации своего положения в отрасли ООО «Резинотехника» предпринимает следующие меры:
- освоение новых рынков сбыта;
- поиск и освоение производства новых видов продукции и новых видов деятельности.
В качестве факторов, влияющих на конкурентоспособность организации на рынке, можно выделить следующие факторы:
- цена на оказываемые услуги;
- качество оказываемых услуг;
- коммуникационная политика;
- география покупателей.
Для повышения в будущем конкурентоспособности общество планирует следующие действия:
- использование гибкой системы скидок на услуги в зависимости от потребительского спроса;
- повышение качества оказываемых услуг.
Добавить таблицу
Таблица 2.3 - Движение денежных средств, тыс. руб.
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2015 г. в % к 2013 г. |
| 1. Поступление денежных средств – всего | 124,45 | |||
| в том числе: | ||||
| а) от текущей деятельности | 122,88 | |||
| б) от инвестиционной деятельности | - | - | - | - |
| в) от финансовой деятельности | 1329,41 | |||
| 2. Расходование денежных средств – всего | 121,98 | |||
| а) в текущей деятельности | 120,66 | |||
| б) в инвестиционной деятельности | - | - | - | - |
| в) в финансовой деятельности | 773,33 | |||
| 3. Чистые денежные средства - всего в том числе: | 171,85 | |||
| а) от текущей деятельности | 164,74 | |||
| б) от инвестиционной деятельности | - | - | - | - |
| в) от финансовой деятельности | -24 | -105 | -408,33 | |
| 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 280,89 |