К выполнению курсовой работы

4.1. Все хозяйственные операции необходимо зарегистрировать в журнале учета хозяйственных операций.

4.2.Приведенные к хозяйственным операциям расчеты должны быть пояснены.

4.3. Обобщение записей на счетах бухгалтерского учета осуществляется путем составления оборотной ведомости.

ЗАЩИТА КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Законченная курсовая работа, содержащая все требуемые элементы оформления, сдается на проверку руководителю.

Если курсовая работа выполнена в соответствии с изложенными требованиями, то она возвращается студенту с пометкой «допущена к защите».

Если в курсовой работе имеются неточности, ошибки, то руководитель на полях или в рецензии делает соответствующие замечания и возвращает студенту с пометкой «на доработку».

При защите студент выполняет задания, состоящие из фрагментов работы, отвечает на вопросы руководителя.

В результате защиты студент получает оценку по 5-ой системе.

Журнал хозяйственных операций за январь 2012 г.

Таблица 24

№ п/п

Документы и содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Выписка из расчетного счета от 16.01.2012 г., плат. поручение №1 от 12.01.12 Перечислены денежные средства: А) в качестве предварительной оплаты счета поставщика ООО «Кей» за компьютер «Intel Pentium » в т.ч. НДС

Выписка из расчетного счета от 16.01.2012 г., плат. поручение №1, №2 от 12.01.08 Перечислены денежные средства: А) в качестве предварительной оплаты счета поставщика ООО «Автомир» СПб за грузовой автомобиль ГАЗ 2705 (мощность двигателя 100 л.с.) , в т.ч. НДС Б) в качестве оплаты госпошлины за регистрацию транспортного средства с выдачей регистрационных знаков, ПТС и свидетельства о регистрации

Отгрузочные документы продавца (Справка-счет, счет-фактура №2 от 17.01.12) А) получен автомобиль от продавца Б) отражена сумма НДС, предъявленная продавцом Итого

? ?

Технический паспорт, свидетельство о гос. регистрации автомобиля Пошлина за регистрацию автомобиля принята к учету

Акт ф.№ ОС-1 №2 от 19.01.2012, Инвентарная карточка учета объектов осн. средств ф.№ОС-6 Автомобиль принят к учету в качестве объекта основных средств производственного назначения

Зачет аванса Предварительная оплата зачтена в расчетах с ООО «Автомир»

Отгрузочные документы продавца (накладная №2 от 17.01.12 счет-фактура №2 от 17.01.12) А) получен компьютер «Intel Pentium » от продавца Б) отражена сумма НДС, предъявленная продавцом Итого

? ?

Договор обязательного страхования автогражданской ответственности, страховой полис, выписка из расчетного счета, платежное поручение №4 от 17.01.12: А) Перечислена СК »РОСНО» страховая премия по договору ОСАГО (автомобиль «ГАЗ 2705» )сроком на 1 год Б) Отражена в составе расходов сумма премии по вступившему в силу договору страхования

Акт ф.№ ОС-1 №2 от 18.01.2012, Инвентарная карточка учета объектов осн. средств ф.№ОС-6 Полученный компьютер принят к учету в составе основных средств для управленческих нужд

Справка бухгалтерии(Зачет аванса) Предварительная оплата зачтена в расчетах с ООО «Кей»

Акт о списании основных средств ф. № ОС-4 от 17.01.2012 №1 В связи с поломкой и нецелесообразностью ремонта выбыл из эксплуатации ксерокс «Canon»: - первоначальная стоимость -амортизационные отчисления на день ликвидации - остаточная стоимость

? ?

Приходный материальный ордер ф.№4 №2 от 17.01.2012 Оприходованы по рыночной стоимости запчасти, полученные от ликвидации ксерокса

Регистр-расчет амортизационных отчислений, справка бухгалтерии Начислена амортизация основных средств -производственного назначения - службы управления

? ?

Счета, накладная ф.ТОРГ-12 от 12.01.12, счет-фактура ,ТТН №1 от 12.01.12,прих.ордер ф.М-4 №1 от 13.01.12 А) акцептован счет ЗАО «Ткани» за поступившие основные материалы-ткани в количестве 1500 м.кв. - стоимость тканей без НДС - НДС согласно счету-фактуре № 5 от 12.01.12 Итого Б)- стоимость доставки в т.ч. НДС (18%)

Контракт, инвойс, ГТД, выписка банка, приходный ордер ф. М4 №4 от 18.01.12 ООО «Мода» на условиях поставки CIP Санкт-Петербург и оплаты в течение 15 дней после выпуска товара в свободное обращение приобрело у иностранной компании «ТАЧ » основные материалы-ткани в количестве 5000 м.кв. на сумму в Евро: курс на дату оформления ГТД: курс на дату перехода права собственности на товар А) Отражена сумма подлежащей уплате ввозной таможенной пошлины (10%) Б) Отражена сумма таможенных сборов за таможенное оформление В) отражена подлежащая уплате сумма НДС (18% ) Г) Отражена задолженность перед поставщиком по контракту (на дату перехода права собственности) Д) оприходованы на склад импортные материалы

33,8409 33,6495 ? ? ?

33,7299 33,6495 ? ? ? ?

33,5953 33,6495 ? ? ? ?

33,9414 33,6495 ? ? ? ?

33,6971 33,6495 ? ? ? ?

33,6924 33,6495 ? ? ? ?

33,8409 3,6495 ? ? ? ?

33,7299 33,6495 ? ? ? ?

Плат. поручение № 3 от 18.01.12 Отражена уплата таможенных платежей

Приказ директора Начислена премия Черновой И.О. в связи с юбилейной датой

Счет, накладная ф.ТОРГ-12 от 12.01.12,счет-фактура, прих.ордер.ф.М4 №3 от 17.01.12 Акцептован счет ООО «Фурнитура» за поступившую на склад фурнитуру в количестве 700 шт.: - стоимость материалов - НДС согл. сч. ф. 6 от 12.01.12 Итого

Выписка из расчетного счета, платежные поручения №5,6,7 от 27.01.12 Перечислено поставщикам в погашение задолженности: ЗАО «Ткани » ООО«Фурнитура»

ЛЗК №1-2, требования Отпущены со склада ткани для производства продукции : Модель А м.кв. руб.

Требования Отпущена со склада фурнитура для производства продукции: Модель А шт. руб.

Требования Отпущены со склада прочие материалы: - на содержание цеха основного производства -на содержание общехозяйственных служб.

Выписка, ПКО №1 от 16.01.12 Получено с расчетного счета А) для выдачи зарплаты за декабрь 2007 г. Б) на командировочные расходы

Платежная ведомость №24, РКО №2 от 18.01.12 Выдана из кассы зарплата за декабрь 2011 г.

РКО №1 от 16.01.12, Приказ о направлении гл. бухгалтера (ф. Т-9) в командировку в г. Москву сроком на три дня для посещения семинара по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, проводимого ООО «Консультант» 18-19 января 2012 г. Гл.бухгалтеру выдано из кассы организации по РКО №1 на командировочные расходы.

Выписка из расчетного счета и плат. Поручение №8 от 27.01.12 А) Принят к оплате и оплачен счет поставщика ООО «Софт» за программу бухгалтерского учета «1-С: Бухгалтерия», в т.ч. НДС Б) Оплачено за консультационные услуги по бухг. учету и налогообложению ООО «Консультант»

Расчетная ведомость ф.Т-51, ведомость распределения затрат Начислена заработная плата за январь 2012 г.: - работникам основного производства за изготовление модели А - специалистам цеха основного производства - аппарату управления - отпускные - пособие по временной нетрудоспособности

? ? ? ? ?

Расчетная ведомость ф. № Т-51 за январь 2012г. Удержаны из начисленных в пользу работников организации сумм: - НДФЛ

? ?

Ведомость начисления страховых взносов Начислены страховые взносы, подлежащий уплате с сумм заработной платы: - работников основного производства за изготовление модели А - специалистов и служащих цеха основного пр-ва - аппарата управления

? ? ?

Авансовый отчет гл.бухгалтера ф. АО-1 №1 от 20.01.2012 На основании приложенных документов списываются командировочные расходы: - оплата проезда (ж.д. билеты) - оплата гостиницы - суточные (3 дня) из расчета в 800 руб. в сутки

Чек, ПКО №2 от 23.01.12 В кассу приняты наличные, полученные по чеку с расчетного счета для выплаты материальной помощи и окончательного расчета по командировочным расходам

Акт выполненных работ (оказанных услуг) от 19.01.12 Списывается стоимость оказанный фирмой ООО «Консультант» консультационных услуг

Договор на расчетно-кассовое обслуживание с ОАО «Внешторгбанк », выписка Начислено и уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание за январь 2012 г., НДС не облагается

Выписка банка На расчетный счет 12.01.2012г. зачислен краткосрочный кредит ОАО «Внешторгбанк» на пополнение оборотных средств сроком на 3 месяца (изменение процентной ставки договором не предусматривается)

Бухгалтерская справка Начислены проценты за пользование банковским кредитом за январь 2012г.из расчета 13% годовых( учетная ставка ЦБ РФ 10% годовых)

Договор, счет, акт выполненных работ , счет – фактура №18 от 12.01.12, выписка из расчетного счета: А) Отражены расходы по размещению рекламы в еженедельнике «Телесемь» в январе 2012 г. Сумма НДС Б) перечислено за размещение рекламы согласно документам поставщика, в том числе НДС

Договоры, платежные требования, счета, счета – фактуры Акцептованы счета: - ООО «НЕВА» за аренду помещений в январе 2012 ,в т.ч. НДС (счет-фактура №75 от 31.01.12) - Петербургского филиала ОАО «СЗТ» за оказанные в январе 2012г. г. услуги связи, в т.ч. НДС (счет-фактура №1267 от 31.01.12)

Выписка из расчетного счета, счет Оплачена подписка на периодические экономические издания на февраль-июнь 2012 г. ЗАО «Прессинформ»

Расходный кассовый ордер №4 от 23.01.08 Произведен расчет с Ивановой И.Н. на основании утвержденного авансового отчета

Расчет бухгалтерии Списаны общепроизводственные расходы

Ведомость выпуска продукции Сдана на склад готовая продукция: Модель А : шт. по учетной цене, руб. Итого, руб.

Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы

Договоры, накладные ф.ТОРГ-12, счета, счета-фактуры Отгружена готовая продукция покупателям: А) ОАО «Серпантин» (накладная №1,счет-фактура №1 от 13.01.12) Модель А: шт. сумма, в т.ч. НДС Б) ООО «Кокетка»( накладная №2,счет-фактура №2 от 24.01.12) Модель А: шт. сумма, в т.ч. НДС Всего отгружено, руб.

? ? ?

? ? ? ?

Расчет бухгалтерии При закрытии счета 20 выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам за январь 2012 г.

Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции

Бухгалтерская справка Списываются расходы на продажу

Выписка банка Зачислены платежи от покупателей: А) ОАО «Серпантин» Б) ООО «Кокетка»

Счет, накладная на отпуск материалов на сторону ф. М15,счет-фактура №3 от 30.01.12 Отражена выручка от продажи ООО «Сервис» полученных при списании ксерокса запчастей, в том числе НДС

Ведомость расхода запчастей Списаны запчасти на содержание и ремонт основного оборудования

Выписка банка Перечислено с расчетного счета: - НДФЛ по сроку 15.01.12 - НДС по сроку 20.01.12 - ЕСН ФБ 15.01.12 -ООО «НЕВА»

Справка бухгалтерии Произведен зачет аванса по расчетам с ООО «НЕВА» и Петербургским филиалом ОАО «СЗТ»

? ?

Авансовый отчет №2 от 23.01.12 ,товарный чек, чек ККТ, прих.ордер ф.М4 А)Оприходована на склад бумага для ксерокса ,приобретенная Главн. Бух-ром в магазине розничной торговли, без НДС Б)Произведен расчет с Главн. Бух-ром на основании утвержденного авансового отчета

Поручение на покупку валюты, выписка банка 26.01.2012 Для оплаты импортного контракта с фирмой «ТАЧ» ООО «Мода» приобретает иностранную валюту в банке в сумме, евро А)Отражена сумма денежных средств ,направленных на покупку валюты по согласованному курсу 33,50 руб.за 1 евро (курс ЦБ РФ 33,4780 руб.за 1 евро) Б)Приобретенная валюта зачислена на текущий счет(курс ЦБ РФ 33,4780 руб.за 1 евро) В) отражена сумма комиссии банка за приобретение валюты Г)Отражена разница от приобретения валюты по курсу, превышающему курс ЦБ РФ

? ? ?

Выписка банка по валютному счету 27.01.12 Перечислена валюта иностранной фирме «ТАЧ» за поставленные материалы, евро (курс ЦБ РФ 33,4901 руб.за 1 евро)

Выписка банка Списано банком с расчетного счета: - комиссия за валютный перевод; - вознаграждение за выполнение функций агента валютного контроля, в т.ч. НДС (счет-фактура№55 от 31.01.12)

Расчет бухгалтерии Предъявлен к вычету НДС бюджету: -по приобретенным ТМЦ (работам, услугам); -по приобретенным основным средствам

? ?

Расчет Списано сальдо прочих доходов и расходов

Расчет Списан финансовый результат от реализации продукции

Протокол собрания участников ООО»Мода», бухгалтерская справка Распределена между учредителями нераспределенная прибыль за 2012 г.: Начислены дивиденды учредителю-юридическому лицу; Начислены дивиденды учредителю-работнику организации

? ?

Бухгалтерская справка Удержан налог на прибыль с суммы дивидендов, причитающихся юр.лицу

Бухгалтерская справка Удержан налог на доходы физических лиц с суммы дивидендов, причитающихся работнику организации

Выписка банка Сумма дивидендов за вычетом налогов перечислена учредителям