Оборотная ведомость за период
С 01.01.2012 ПО 30.11.2012 ВКЛЮЧИТЕЛЬНО
| Счет | Наименование счета | Остаток на 01.01.2012 | Оборот по дебету дебету | Оборот по кредиту кредиту | Остаток на 01.12.2012 | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||
| Основные средства | 4 102 000 | 955 000 | 476 970 | 4 580 030 | |||
| Амортизация основных средств | 1 852 400 | 470 000 | 864 099 | 2 246 499 | |||
| Нематериальные активы | 86 500 | 60 000 | 146 500 | ||||
| Амортизация нематериальных активов | 11 500 | 15 000 | 26 500 | ||||
| Вложения во внеоборотные активы | 1 155 000 | 1 155 000 | |||||
| Материалы | 1 130 750 | 2 681 850 | 2 137550 | 1 675 050 | |||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | 2 400 066 | 2 400 066 | |||||
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | 111 500 | 115 896 | 154 896 | 72 500 | |||
| НДС по приобретенным ценностям | 75 730 | 683 013 | 644 830 | 113 913 | |||
| Основное производство | 77 220 | 6 916 705 | 6 959 285 | 34 640 | |||
| Вспомогательные производства | 497 775 | 497 775 | |||||
| Общепроизводственные расходы | 2 272 936 | 2 272 936 | |||||
| Общехозяйственные расходы | 750 033 | 750 033 | |||||
| Брак в производстве | 26 150 | 26 150 | |||||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | 6 933 135 | 6 933 135 | |||||
| Готовая продукция | 152 232 | 7 665 500 | 6 625 932 | 1 191 800 | |||
| Расходы на продажу | 181 400 | 181 400 | |||||
| Касса | 6 650 | 3 526 634 | 3 522 776 | 10 508 | |||
| Расчетные счета | 614 750 | 11 128 478 | 11 474 501 | 268 727 | |||
| Финансовые вложения | 252 000 | 252 000 | |||||
| 60.1 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками по авансам | 1 342 463 | 1 342 463 | ||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 454 400 | 4 190 379 | 4 419 479 | 683 500 | |||
| 60* | Расчеты с поставщиками и подрядчиками* | 454 400 | 5 532 842 | 5 761 942 | 683 500 | ||
| 62.1 | Расчеты с покупателями и заказчиками по авансам | 2 823 877 | 3 060 577 | 236 700 |
| 62.2 | Расчеты с покупателями и заказчиками по авансам | 278 500 | 9 150 800 | 8 699 830 | 729 470 | ||
| 62* | Расчеты с покупателями и заказчиками* | 278 500 | 11 974 677 | 11 760 407 | 729 470 | 236 700 | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 371 500 | 534 250 | 1 630 120 | 1 467 370 | |||
| 68* | Расчеты по налогам и сборам | 164 400 | |||||
| 68. НДС | Расчеты по налогу на добавленную стоимость | 1 686 473 | 1 772 473 | 86 000 | |||
| 68.НПР | Расчеты по налогу на прибыль | 198 000 | 249 000 | 51 000 | |||
| 68.НДФЛ | Расчеты по налогу на доходы физических лиц | 266 400 | 276 100 | ||||
| 68. ИМУЩ | Расчеты по налогу на имущество | 56 441 | 56 441 | ||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 31 240 | 251 240 | 290 000 | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
| Уставный капитал | 2 800 000 | 2 800 000 | |||||
| Резервный капитал | |||||||
| Добавочный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль | 928 332 | 928 332 | |||||
| Прибыли и убытки | 101 837 | 101 837 | |||||
| ИТОГО | 6 645 832 | 6 645 832 | 68 964 694 | 68 964 694 | 9085 138 | 9085 138 |
* - свернутый остаток по счету
Таблица 2
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ОАО «Планета»
ЗА ДЕКАБРЬ 2012 ГОДА
| № операции | Документ и содержание операции | Сумма, руб. |
| 1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов | ||
| Акт на списание основных средств № 10 (04.12.12) Продано МП “Радуга” производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации в) остаточная стоимость г) стоимость реализации д) в том числе сумма НДС | ? | |
| Счет № 31, накладная, счет-фактура Приобретено производственное оборудование (14.12.12): а) отпускная цена с учетом доставки б) сума НДС | ||
| Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 17 Принято в эксплуатацию производственное оборудование (17.12.11) | ? | |
| Счет № 32, накладная, счет-фактура Получено оборудование от Nord-S Ltd стоимостью $ 10 000: а) оприходовано оборудование (18.12) по курсу ЦБ РФ 30 руб. за $ 1 б) передано оборудование в монтаж в) учтены расходы на монтаж оборудования г) 19.12 оборудование принято к учету (курс ЦБ РФ 31 руб. за $ 1) д) отражена возникшая разница | ? ? ? ? | |
| Акт на списание основных средств № 11 (19.12.12) Вследствие физического износа списано производственное оборудование: а) первоначальная стоимость б) износ на дату выбытия в) остаточная стоимость г) расходы по демонтажу оборудования: - начислена заработная плата - начислен единый социальный налог д) оприходованы на склад прочие материалы | ? ? | |
| Счет № 9, договор, акт, свидетельство о регистрации патента № 07465725 Приобретены исключительные права на изобретение у ООО «Приборстрой» (18.12.12): а) фактическая цена приобретения б) сумма НДС | ||
| Акт приемки-передачи нематериальных активов № 7 (18.12.12) Оприходован нематериальный актив, приобретенный у фирмы-разработчика ООО “Приборстрой” | ? | |
| Выписки банка Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество: а) механический завод (24.12.12; счет № 31) б) ООО “Приборстрой” (26.12.12; счет № 9) | ||
| Справка-расчет бухгалтерии, Книга покупок Списан (зачтен) НДС: а) по основным средствам б) по нематериальным активам | ? ? | |
| Разработочная таблица № 6 “Расчет амортизации основных средств” Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования: -цеха № 1 -цеха № 2 -ремонтного цеха б) зданий и хозяйственного инвентаря: -цеха № 1 -цеха № 2 -ремонтного цеха в) зданий и инвентаря заводоуправления | ||
| Ведомость № 17 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в управлении предприятием | ||
| Акт на списание основных средств № 12 Вследствие пожара списана: а) начисленная амортизация б) первоначальная стоимость здания склада в) остаточная стоимость здания склада г) расходы по ликвидации пожара: -начислена заработная плата рабочим за ликвидацию последствий пожара -начислен ЕСН и страховые взносы д) оприходовано металлоломом крыша здания склада е) себестоимость продукции | ? ? | |
| 2. Учет финансовых инвестиций | ||
| Договор купли-продажи, выписка банка 03.12.12 приобретены акции ОАО “Финансовая компания” по их номинальной стоимости за 70000 руб. с целью вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. 27.12.12 акции были проданы за 79700 руб.: а) перечисление денежных средств ОАО “Финансовая компания” б) на сумму фактических затрат по приобретению ценных бумаг в) списание акций по балансовой стоимости г) реализация акций | ||
| Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка 05.01.12 приобретены облигации ОАО “Торгмаш” за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит в январе 2013 г.: а) начислены проценты за квартал б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал в) поступил доход по облигациям | ||
| Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка 11.06.12 приобретен простой вексель номиналом 120 000 руб. у банка за 100 000 руб. Срок погашения векселя – 11.06.14 г. 06.12.12 г. вексель был продан ООО "Победа" за 110 000 руб.: а) отражена задолженность за проданный вексель б) списана, отраженная в учете покупная стоимость векселя в) списан начисленный доход по векселю | ? ? ? | |
| 3. Учет материалов | ||
| Счет-фактура, счета, платежные требования Акцептованы 11.12.12 счета поставщиков за поступившие материалы: а) счет № 135 ОАО “Электромоторный завод”: -фактурная стоимость -сумма НДС б) счет № 96 ОАО “Техника”: -фактурная стоимость -сумма НДС | ||
| Выписка из расчетного счета от 06.12.12 Оплачен счет № 180 ООО “Марс” за материалы, поступившие в ноябре | ||
| Выписка из расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: а) ОАО “Электромоторный завод” (19.12.12; счет № 135) б) ОАО “Техника” (20.12.12; счет № 96) | ||
| Приходные ордера 20.12.12 Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: а) ОАО “Электромоторный завод” б) ОАО “Техника” | ||
| Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | ? | |
| Лимитно-заборные карты, требования-накладные (27.12. 12) Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): а) цеху № 1 для производства изделий А изделий Б б) цеху № 2 для производства изделий А изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения заказа № 301 заказа № 302 г) на хозяйственные нужды цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) заводоуправлению | ||
| Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным: а) цеху № 1 для производства изделий А изделий Б б) цеху № 2 для производства изделий А изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения заказа № 301 заказа № 302 г) на хозяйственные нужды цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) заводоуправлению | ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? | |
| Расчет бухгалтерии, (31.12.12). Книга покупок Списан (зачтен) НДС по материалам: а) поступившим в ноябре б) поступившим в декабре | ? ? | |
| Инвентаризационная опись (15.12.12) По итогам инвентаризации выявлена недостача материалов на складе (по фактической себестоимости) | ||
| Распоряжение руководителя (16.12.12) Выявленная недостача списывается на виновное лицо | ||
| 4. Учет расчеты с персоналов по оплате труда | ||
| Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха №1 по производству изделий А изделий Б б) рабочим цеха №2 по производству изделий А изделий Б в) рабочим ремонтного цеха за выполнение заказа № 301 заказа № 302 г) рабочим, обслуживающим оборудование цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) персоналу цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха е) персоналу заводоуправления | ||
| Листки временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности | ||
| Расчетные ведомости От суммы начисленной заработной платы произведены отчисления по единому социальному налогу: а) рабочим цеха № 1 по производству изделий А изделий Б б) рабочим цеха № 2 по производству изделий А изделий Б в) рабочим ремонтного цеха за выполнение заказа № 301 заказа № 302 г) рабочим, обслуживающим оборудование цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) персоналу цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха е) персоналу заводоуправления | ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? | |
| Расчетные ведомости В конце месяца произведены удержания из заработной работников предприятия а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) в возмещение потерь от брака (изделия А) г) в возмещение недостачи по материалам | ||
| Выписки из расчетного счета (05.12.12) Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы | ||
| Платежная ведомость, расходные кассовые ордера Выдано из кассы (05.12.12): а) заработная плата б) подотчетным лицам на командировочные расходы в) пособия по временной нетрудоспособности | ||
| Платежная ведомость, расходные кассовые ордера Депонирована невостребованная в срок заработная плата | ? | |
| Выписка банка Депонированная заработная плата внесена на расчетный счет | ? | |
| 5. Учет прочих расходов на производство | ||
| Требование-накладная (11.12.12) Оприходованы на склад в цех № 1 возвратные отходы по цене возможного использования: -изделий А -изделий Б | ||
| Авансовый отчет Громова О.И. (17.12.12) (на основании приведенных дополнительных данных): а) списаны командировочные расходы б) учтена сумма НДС по командировочным расходам в) возвращены в кассу ОАО “Север” неиспользованные денежные средства | ? ? ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Списан НДС по командировочным расходам | ? | |
| Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между ремонтного цеха между заказами №301 и №302 пропорционально заработной плате ремонтных рабочих: -заказа № 301 -заказа № 302 | ? ? | |
| Разработанная таблица № 9 “Распределение услуг вспомогательных производств” Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства: -цеха № 1 – заказ № 301 -цеха № 2 – заказ № 302 | ? ? | |
| Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы основных цехов межу изделиями А и Б пропорционально заработной плате производственных рабочих: а) цеха № 1 -изделий А -изделий Б б) цеха № 2 -изделий А -изделий Б | ? ? ? ? | |
| Расчет бухгалтерии Начислены банку проценты за кредит | ||
| Акт о браке (26.12.12) Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А) | ||
| Требование-накладная (26.12.12) Оприходован на склад окончательный брак по материалам по цене возможного использования (изделия А) | ||
| Ведомость № 14 “Потери в производстве” (26.12.12) Определены и списаны окончательные потери от брака (изделия А) | ? | |
| Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая себестоимость готовых изделий Незавершенное производство на конец месяца составило по: -изделиям А – 32880 руб. -изделиям Б – 20020 руб. | ? ? | |
| Ведомость выпуска готовой продукции (14.12.12) Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости: -изделий А -изделий Б | ||
| Ведомость выпуска готовой продукции Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию (сторнировочная запись): - по изделиям А - по изделиям Б | ? ? | |
| Расчет бухгалтерии (ведомость №15) Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции | ? | |
| Выписка из расчетного счета (15.12.12) Авансы, полученные от покупателей, зачислены на расчетный счет | ||
| Приказы-накладные на отпуск, ведомость № 16 “Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация” (18.12.12) Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция: а.) нормативная себестоимость б.)продажная стоимость, включая НДС | ||
| Расчет бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС по отгруженной продукции (18 %) | ? | |
| Договор на услуги с ЗАО “Крона”, счет (20.12.12) Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства НДС | ||
| Выписка из расчетного счета (23.12.12) Оплачена покупателями реализованная продукция | ||
| Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции Списаны коммерческие расходы на себестоимости реализованной продукции | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии, ведомость результатов от реализации (продажи) Списаны финансовые результаты от: а) реализации продукции б) выбытия основных средств вследствие износа в) реализации основных средств г) реализации ценных бумаг д) выбытия основных средств вследствие пожара е) продажи векселя ж) прочей реализации | ? ? ? ? ? ? | |
| Расчет бухгалтерии, претензия (25.12.12) Признана должником (фирмой “Спектр”) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора | ||
| Выписка из расчетного счета (27.12.12) Поступило на расчетный счет: а) в погашение задолженности по: -основным средствам -ценным бумагам -от прочих дебиторов б) штраф от фирмы “Спектр” за поставку некачественных материалов в) краткосрочная ссуда банка | ||
| Расчет бухгалтерии, претензия (25.12.12) Начислен штраф в пользу организации “Омега” (за недопоставку продукции) | ||
| Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) единый социальный налог за ноябрь (12.12.12) б) удержанные из заработной платы за ноябрь налоги (12.12.12) в) штраф организации “Омега” за недопоставку продукции (31.12.12) г) транспортной организации за доставку материалов | ||
| Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество (согласно расчету) | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам | ? | |
| Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль за декабрь (согласно расчету) | ? | |
| Выписка из расчетного счета (12.12.12) Перечислено с расчетного счета: а) НДС за ноябрь б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) в) налог на рекламу г) в погашение краткосрочных ссуд д) в оплату процентов за пользование кредитом | ||
| Справка-расчет бухгалтерии Направлена часть чистой прибыли на формирование резервного капитала | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Начислены дивиденды юридическим лицам | ||
| Справка-расчет бухгалтерии Начислены дивиденды, причитающиеся работникам организации | ||
| Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 17 Приобретены основные средства за счет средств чистой прибыли | ||
| Справка-расчет бухгалтерии В конце отчетного года списана сумма чистой прибыли | ? |
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ, РЕКОМЕНДОВАННОЙ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ
КУРСОВЫХ РАБОТ
Приложение 1