Предельный размер расчетов наличных денежных средств

Во всех случаях при расходовании наличных денег предприятиям необходимо

соблюдать предельный размер расчетов наличными деньгами.

Указанием ЦБ РФ от 14 ноября 2001г. №1050-У «Об установлении предельного

размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами» был

установлен 60000 руб. ежду юридическими лицами по одной сделке.

Обеспечение сохранности денежных средств.

Предприятие создает условия, необходимые для обеспечения сохранности денежных

средств в кассе, при доставке их из учреждения банка и при сдаче в банк.

Министерством внутренних дел Российской Федерации утверждены Рекомендации по

обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке и

Единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией

помещений касс предприятий, которые подлежат исполнению и соблюдению на

предприятиях всех организационно-правовых форм и видов деятельности.

Для кассы выделяют особое помещение и сейфы, которые по окончании работы

кассир закрывает ключом. Ключи от сейфов и печать хранятся у кассира, а

дубликаты ключей в опечатанных кассиром пакетах - у руководителя предприятия.

Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой

руководителем, результаты которой фиксируют в акте. При утрате ключей

руководитель информирует о происшествии органы внутренних дел. Не разрешается

хранить в кассе наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие

предприятию, и входить в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее

работе.

Документальное оформление поступления наличных денег.

Наличные деньги поступают в кассу предприятия с расчетного счета в банке, от

покупателей, заказчиков и др. Поступление денег в кассу оформляют:

приходный кассовый ордер ф. КО-1 - который выписывает работник бухгалтерии,

подписывает главный бухгалтер или лицо, на это уполномоченное приказом

(распоряжением) руководителя предприятия (Приложение 1) . К приходному

ордеру выписывается квитанция (Приложение 2), которая вручается лицу,

внесшему деньги, или прикалывается к выписке банка (при поступлении наличных из

банка). До передачи в кассу приходный ордер обязательно регистрируют в журнале

регистрации приходных и расходных документов (Приложение 4).

Действующим правилом запрещено выдавать приходные кассовые ордера на руки

лицам, вносящим деньги. Приходный кассовый ордер передают для исполнения

непосредственно в кассу, где кассир проверяет правильность его оформления,

наличие и подлинность подписи главного бухгалтера, принимает деньги,

подписывает приходный ордер и квитанцию. Деньги по кассовым ордерам принимают

только в день их составления.

При приемке наличных денег кассиры должны руководствоваться документом

"Признаки и правила определения платежеспособности банковских билетов

(банкнот) и монет банка России". Этим документом определены: признаки

платежеспособности, допустимые повреждения платежеспособных банкнот, порядок

обмена банкнот и монет, порядок экспертизы денежных знаков.

Документальное оформление выдачи наличных денег.

Наличные деньги выдают из кассы на основании расходных кассовых ордеров ф.

КО-2 ( Приложение 3) или других документов (платежных ведомостей,

заявлений на выдачу денег, счетов), на которых ставят специальный штамп,

заменяющий расходный кассовый ордер. Все документы на выдачу денег должны быть

подписаны руководителем предприятия и главным бухгалтером или уполномоченными

ими лицами. Если на документах, прилагаемых к расходному кассовому ордеру,

имеется разрешительная надпись руководителя, то его подпись на ордере

необязательна. Расходный кассовый ордер составляют в бухгалтерии, регистрируют

в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (Приложение 4

) и передают кассиру для исполнения. Выдача расходных кассовых ордеров на руки

лицам, получающим деньги, не допускается. При выдаче денег отдельному

лицу кассир требует предъявления паспорта или иного документа, удостоверяющего

личность; записывает в расходный кассовый ордер наименование и номер документа,

кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Предъявление документов,

удостоверяющих личность, обязательно и при получении денег по одному платежному

документу, выписанному на несколько лиц. Лицам, не состоящим в списочном

составе предприятия, деньги выдают только по расходным кассовым ордерам,

выписываемым на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании

заключенных договоров.

Деньги из кассы могут быть выданы только лицу, указанному в расходном

кассовом ордере или заменяющем его документе (ведомости и др.). При выдаче

денег по доверенности в ордере указывают фамилию, имя и отчество получателя и

лица, которому доверено получение денег, а в ведомости перед распиской

получателя кассир делает надпись "По доверенности". Соответствующим образом

оформленная доверенность остается у кассира, он прилагает ее к расходному

кассовому ордеру или ведомости.

Кассовые операции фиксируются в Главной книге по счету 50 «Касса»

( Приложение 5).

Требования, предъявляемые к оформлению кассовых ордеров.

Кассовые ордера должны быть четко заполнены по всем реквизитам. В них

указывается основание для их составления и перечисляются документы, которые к

ним прилагаются. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их

документы немедленно после получения или выдачи денег подписывает кассир, а

приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" – с

обязательным указанием даты (числа, месяца, года), чтобы исключить

возможность их повторного использования.

Действующими правилами какие-либо исправления, хотя бы и оговоренные, в

кассовых ордерах запрещены. Если при заполнении кассового ордера допустили

ошибку, то его оформляют заново.