Методические рекомендации. Использовать методические рекомендации, приведенные в задании 19.1

Использовать методические рекомендации, приведенные в задании 19.1.

Исходные данные.

1. Остатки по счетам на 30 июня 20__ г.

Счет, субсчет	Дебет	Кредит
90-1 «Выручка»		3 458 721,60
90-2 «Себестоимость продаж» – всего, в т. ч.: фактическая себестоимость выполненных работ списанные расходы на продажу	2 432 511 2 408 081 24 430
90-3 «НДС»	527 601,60
90-9 «Прибыль / убыток от продаж»	498 909
91-1 «Прочие доходы» – всего, в т. ч.: излишек материалов, выявленный при инвентаризации от продажи акций		59 500 59 200
91-2 «Прочие расходы» – всего, в т. ч.: фактическая себестоимость безвозмездно переданных материалов услуги банка по договору банковского счета налог на имущество первоначальная стоимость проданных акций услуги брокера по продаже акций проценты по кредиту	307 880 31 000 5 600 2 130 59 000 210 000
91-3 «НДС» – всего, в т. ч.: НДС по безвозмездной передаче материалов	5 580 5 580
91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»		253 960
99 «Прибыли и убытки» – всего, в т. ч.: прибыль / убыток от продаж сальдо прочих доходов и расходов условный расход по налогу на прибыль постоянное налоговое обязательство	253 960 48 990 7 316	188 643 498 909

2. Обороты по счетам за I полугодие 20__ г.

Счет	Оборот дебет	Оборот кредит
77 «Отложенные налоговые обязательства»	2 150	1 690
09 «Отложенные налоговые активы»		-

Задание 19.4. Составление бухгалтерского баланса

Задание.

Составить бухгалтерский баланс ЗАО «Серебряный ветер» на 30 июня 20__ г. Данные об организации: ОКПО – 44615821; ИНН – 101841660; вид экономической деятельности – инженерно-техническое проектирование код 74.20.13.

Исходные данные.

Остатки по счетам на 30 июня 20__ г.

Счет, субсчет	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	1 683 000
02 «Амортизация основных средств»		1 257 350
08 «Вложения во внеоборотные активы»	4 073 900
10 «Материалы»	28 220
19 «НДС»	62 700
20 «Основное производство»	315 300
50 «Касса»	6 950
51 «Расчетные счета»	538 310
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		681 800
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	334 550	128 400
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		2 813 000
68 «Расчеты по налогам и сборам»		203 370
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»		86 880
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		195 490
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	27 410
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	5 000	155 160
77 «Отложенные налоговые обязательства»		2 550
80 «Уставный капитал»		500 000
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»		813 992
90-1 «Выручка»		3 458 721,60
90-2 «Себестоимость продаж»	2 432 511
90-3 «НДС»	527 601,60
90-9 «Прибыль / убыток от продаж»	498 909
91-1 «Прочие доходы»		59 500
91-2 «Прочие расходы»	307 880
91-3 «НДС»	5 580
91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»		253 960
99 «Прибыли и убытки»		188 643
96 «Резервы предстоящих расходов» (оценочные обязательства)		48 500
Итого	7 075 340	7 075 340

Задание 19.5. Составление отчета о прибылях и убытках

Задание.

Составить отчет о прибылях и убытках ЗАО «ПеревозкиН» за 9 месяцев 20__ г. Данные об организации: ОКПО – 13116307; ИНН – 102303442; вид экономической деятельности – деятельность автомобильного грузового транспорта код 60.24.

Методические рекомендации.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02) не применяется организациями, использующими специальные системы налогообложения. Особенности заполнения отчета о прибылях и убытках:

– по статье «текущий налог на прибыль» указывается сумма единого налога, уплачиваемого в связи с применением специальной системы налогообложения;

– по статьям «в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)», «Изменение отложенных налоговых обязательств», «Изменение отложенных налоговых активов» ставится прочерк.

Исходные данные.

ЗАО «ПеревозкиН» использует упрощенную систему налогообложения.

Остатки по счетам на 30 сентября 20__ г.

Счет, субсчет	Дебет	Кредит
90-1 «Выручка»		10 790 000
90-2 «Себестоимость продаж» – всего, в т. ч.: фактическая себестоимость выполненных работ списанные общехозяйственные расходы	10 371 900 9 417 500 954 400
90-9 «Прибыль / убыток от продаж»	418 100
91-1 «Прочие доходы» – всего, в т. ч.: доход от продажи материалов годные материалы от ликвидации оборудования штраф от поставщика материалов		47 320 42 470 1 150 3 700
91-2 «Прочие расходы» – всего, в т. ч.: фактическая себестоимость проданных материалов остаточная стоимость списанного оборудования государственная пошлина при обращении с иском в арбитражный суд проценты по кредиту	124 230 40 130 20 470 4 900 58 730
91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»		76 910
99 «Прибыли и убытки» – всего, в т. ч.: прибыль / убыток от продаж сальдо прочих доходов и расходов единый налог	76 910 102 700	238 490 418 100