Методические рекомендации. Использовать методические рекомендации, приведенные в задаче 5.1

Использовать методические рекомендации, приведенные в задаче 5.1.

Исходные данные.

1.Бухгалтерский баланс ООО «Молочный завод» на 1 октября 20__ г.

Наименование показателя Сумма, руб. Наименование показателя Сумма, руб.
АКТИВ I. Внеоборотные активы Основные средства Итого по разделу I II. Оборотные активы Материалы Расчетные счета Итого по разделу II     560 000 560 000   180 000 160 000 340 000 ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль Итого по разделу III IV Долгосрочные обязательства Итого по разделу IV V Краткосрочные обязательства Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Итого по разделу V     750 000 51 300 801 300   -   60 000   28 700   10 000   98 700
БАЛАНС 900 000 БАЛАНС 900 000

2.Факты хозяйственной деятельности ООО «Молочный завод» за октябрь 20__ г.

№ п/п Содержание факта хозяйственной деятельности Сумма, руб.
Основы процесса снабжения
Выписка банка. С расчетного счета перечислено под отчет на карточку экспедитору Павлову Н. И. на хозяйственные нужды 5 000
Приходный ордер. Оприходовано на склад от поставщиков: молоко НДС 10% итого   140 000 14 000 154 000
Приходный ордер. Оприходовано на склад от поставщиков: вспомогательные материалы НДС 18% итого   15 000 2 700 17 700
Авансовый отчет Павлова Н. И. Оплачено за погрузку и разгрузку вспомогательных материалов 1 700
Выписка банка. Оплачено с расчетного счета: поставщикам за молоко поставщикам за вспомогательные материалы   ? ?
Основы процесса производства
Требования-накладные. Отпущены со склада сырье и материалы для производства продукции 80 000
Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура Водоканала: за воду, потребленную для нужд производства НДС 18%   4 000
Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура Энергосбыта: за электроэнергию, потребленную для нужд производства НДС 18%   7 000 1 260
Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата за изготовление продукции 30 000
Ведомость начисления страховых взносов. Начислены страховые взносы от заработной платы 9 000
Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств основного производства 5 300
Накладная. Готовая продукция из производства передана на склад по фактической себестоимости (НЗП на начало и конец месяца нет) ?
Основы процесса реализации
Накладная. Бухгалтерская справка-расчет. Отгружена готовая продукция (молоко) покупателям по фактической себестоимости 104 000
Накладная. Договорная стоимость отгруженной продукции без НДС НДС 10% включен в договорную стоимость 125 000 12 500 137 500
Счет-фактура. Начислен НДС по проданной продукции 12 500
Авансовый отчет Павлова Н. И. Оплачено за погрузку доставку продукции до покупателя 6 100
Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу 3 100
Бухгалтерская справка-расчет. Определен финансовый результат от продаж продукции ?
Выписка банка. На расчетный счет получено от покупателей за продукцию 137 500


Задача 5.3. Учет процессов снабжения, производства и реализации

Задание.

1. Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации (форма журнала приведена в таблице 3.1 к задаче 3.1), выполнить корреспонденцию счетов. Рассчитать необходимые показатели.

2. Открыть синтетические счета по данным баланса и журнала фактов хозяйственной деятельности. Для учета затрат открыть счета «Основное производство», «Общепроизводственные расходы» и «Общехозяйственные расходы».

3. По данным журнала произвести записи на счетах, подсчитать по каждому счету обороты и вывести остатки на конец месяца (Ск).

4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по данным счетов. Форма ведомости приведена в таблице 3.2 к задаче 3.3.

5. По данным оборотно-сальдовой ведомости составить баланс на конец месяца.

Методические рекомендации.

Использовать методические рекомендации, приведенные в задаче 5.1.

Финансовый результат от продаж = доходы – расходы = договорная стоимость отгруженной продукции – НДС – фактическая себестоимость отгруженной продукции – расходы на продажу – общехозяйственные (управленческие) расходы.

Исходные данные.

1. Бухгалтерский баланс ООО «Фрегат» на 1 февраля 20__ г.

Наименование показателя Сумма, руб. Наименование показателя Сумма, руб.
АКТИВ I. Внеоборотные активы Основные средства Итого по разделу I II. Оборотные активы Материалы Незавершенное (основное) производство Готовая продукция Расчетные счета Итого по разделу II     347 000 347 000   70 000   4 000 20 000 30 000 124 000 ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль Итого по разделу III IV Долгосрочные обязательства Итого по разделу IV V Краткосрочные обязательства Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по налогам и сборам Итого по разделу V     300 000 44 000 344 000   -   35 000   64 000   28 000 127 000
БАЛАНС 471 000 БАЛАНС 471 000

2. Факты хозяйственной деятельности ООО «Фрегат» за февраль 20__ г.

№ п/п Содержание факта хозяйственной деятельности Сумма, руб.
Накладная. Договорная стоимость отгруженной продукции без НДС НДС 18% включен в договорную стоимость 216 000 38 880 254 880
Счет-фактура. Начислен НДС по проданной продукции 38 880
Приходный ордер. Оприходованы на склад от поставщика: основные материалы НДС 18% итого   34 000 6 120 40 120
Выписка банка. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит 80 000
Авансовый отчет. Оплачено за отправку корреспонденции
Выписка банка. Оплачено с расчетного счета поставщикам 27 000
Требования-накладные. Отпущены со склада материалы: для производства продукции для ремонта производственного оборудования на управленческие нужды   54 000 3 000 2 000
Приходный ордер. Оприходованы на склад от поставщика: вспомогательные материалы НДС 18% итого   6 000 1 080 7 080
Выписка банка. Оплачено с расчетного счета: заработная плата работникам налоги в бюджет   64 000 28 000
Накладная. Возвращены на склад из производства неиспользованные материалы
Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств: производственного назначения управленческого назначения     6 600 2 900
Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата за месяц: рабочим основного производства за изготовление продукции цеховому персоналу управленческому персоналу     45 000 12 000 20 000
Ведомость начисления страховых взносов. Начислены страховые взносы от заработной платы: рабочих основного производства за изготовление продукции цехового персонала управленческого персонала     13 500 3 600 6 000
Ведомость начисления заработной платы. Удержан НДФЛ из заработной платы работников   9 100
Бухгалтерская справка-расчет. Списываются общепроизводственные расходы на счет «Основное производство» ?
Бухгалтерская справка-расчет. Списываются общехозяйственные (управленческие) расходы на счет «Продажи» ?
Накладная. Готовая продукция из производства передана на склад по фактической себестоимости (НЗП на начало 4 000 руб., на конец месяца нет) ?
Выписка банка. На расчетный счет получено от покупателей за проданную продукцию 148 000
Накладная. Бухгалтерская справка-расчет. Списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции 152 000
Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку продукции до покупателя: стоимость услуги НДС 18% итого     8 000 1 440 9 440
Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу 4 000
Бухгалтерская справка-расчет. Определен финансовый результат от продаж продукции ?

Контрольные вопросы к теме 5.

5.1. Назовите хозяйственные процессы производственной организации.

5.2. Назовите хозяйственные процессы торговой организации.

5.3. В чем заключается хозяйственный процесс снабжения?

5.4. В чем заключается хозяйственный процесс производства?

5.5. Какие ресурсы используются в процессе производства?

5.6. В чем заключается хозяйственный процесс реализации?

5.7. Какой бухгалтерский счет позволяет рассчитать финансовый результат от продаж?

5.8. Каким образом рассчитывается финансовый результат от продаж?

Наши рекомендации