Выписка из учетной политики в целях налогового учета
Для целей налогообложения вести учетный доход и расход раздельно по видам деятельности и операциям.
6.1.4 Журнал хозяйственных операций за __________ год
| № | дата | содержание | Дт | Кт | Сумма руб. | |
| Оплачена арендная плата с р/с | ||||||
| Арендная плата списана на затраты цеха | ||||||
| НДС от суммы аренды | ||||||
| НДС предъявлен к бюджету | ||||||
| Введено в эксплуатацию швейное оборудование | ||||||
| Введен в эксплуатацию деревообрабатывающее оборудование | ||||||
| Введена в эксплуатацию автоматическая линия | ||||||
| В бухгалтерии введены в эксплуатацию: | ||||||
| Компьютеры с комплектующими | ||||||
| Офисная мебель | ||||||
| Поступило складское оборудование | ||||||
| НДС по складскому оборудованию | ||||||
| Начислена з/п за установку оборудования | ||||||
| Произведены начисления в ЕСН: | ||||||
| - ФСС | ||||||
| - ПФ | ||||||
| - ФМС | ||||||
| - начислены взносы в фонд профессионального риска | ||||||
| Складское оборудование сдано в эксплуатацию оплачен счет ООО «Вега» за складское оборудование | ||||||
| НДС предъявлен бюджету | ||||||
| Оплачен счет за приобретение исключительных прав на бух. программу ООО «Спектр» | ||||||
| Бух. программа принята к учету | ||||||
| НДС по бух. программе | ||||||
| Оплачены услуги по настройке бух. программ | ||||||
| Услуги по настройке бух. программы | ||||||
| НДС по настройке бух. программы | ||||||
| Бух. программа принята к учету в качестве нематериальных активов | ||||||
| НДС предъявлен к бюджету | ||||||
| Поступила на р/с фабрики сумма аванса от заказчика АО «Лад» | ||||||
| НДС с аванса | ||||||
| Перечислены на р/с краткосрочные займы под 15% годов отражены % с займов за месяц | ||||||
| Оплачены поставщику АО «Китеж» за фурнитуру | ||||||
| Фурнитура поступила от поставщика | ||||||
| НДС с фурнитуры | ||||||
| Оплачен счет транспортной организации ООО «Селигер» | ||||||
| Расходы по доставке фурнитуры | ||||||
| НДС по доставке | ||||||
| Фактическая себестоимость фурнитуры | ||||||
| Оплачен счет ООО «Тобол» за ткань | ||||||
| Оприходована ткань от поставщика без НДС | ||||||
| НДС по ткани | ||||||
| Оприходована на склад фурнитура по учетной цене | ||||||
| Отклонения фактической себестоимости от учетной цены по фурнитуре | ||||||
| Оприходована на склад ткани по учетной цене | ||||||
| Отклонение фактической себестоимости от учетной цены | ||||||
| Оплачены поставщику АО «Квартет» за пиломатериалы с учетом НДС | ||||||
| Оприходован пиломатериал по фактической себестоимости | ||||||
| НДС по пиломатериалам | ||||||
| Оприходованы на склад пиломатериалы по учетной цене по пиломатериалам | ||||||
| Отклонение фактической себестоимости по учетной цене | ||||||
| Отпущена на производство продукция А по учетной цене: | ||||||
| Фурнитура | ||||||
| Ткани | ||||||
| Пиломатериал | ||||||
| Всего: | ||||||
| Отпущена на производство продукция В по учетной цене | ||||||
| Фурнитура | ||||||
| Пиломатериалы | ||||||
| Всего: | ||||||
| Списаны отклонения на производство продукции: | ||||||
| Продукция А | ||||||
| Продукция В | ||||||
| Начислена з/п рабочим: | ||||||
| - продукции А | ||||||
| - продукции В | ||||||
| Работникам АУП | ||||||
| Отчисления ЕСН в производстве А: | ||||||
| - ФСС | ||||||
| - ПФ | ||||||
| - МС | ||||||
| Всего: | ||||||
| Отчисления ЕСН в производстве В: | ||||||
| - ФСС | ||||||
| - ПФ | ||||||
| - ФМС | ||||||
| Всего: | ||||||
| Отчисления ЕСН от з/платы работников АУП | ||||||
| - ФСС | ||||||
| - ПФ | ||||||
| - ФМС | ||||||
| Всего: | ||||||
| Отчисления от несчастных случаев в фонд профессионального риска 1,5% от ФОТ | ||||||
| - А | ||||||
| - В | ||||||
| Удержан НДФЛ: | ||||||
| С з/п рабочих | ||||||
| Из з/п АУП | ||||||
| Создаем резерв на оплату отпусков | ||||||
| - А | ||||||
| - В | ||||||
| - общехозяйственные расходы (АУП) | ||||||
| Акцептован счет за освещение цеха | ||||||
| НДС | ||||||
| Оплачено поставщику за освещение цеха ООО «Свет» | ||||||
| Акцептован счет за освещение бухгалтерии | ||||||
| НДС | ||||||
| Оплачено поставщикам за освещение бухгалтерии ООО «Свет» | ||||||
| Акцептован счет на представительские расходы | ||||||
| НДС | ||||||
| Оплачено поставщику АО «Лотос» с р/с за представительские расходы | ||||||
| Акцептован счет по рекламе | ||||||
| НДС | ||||||
| Оплачено ООО «ветер» по рекламе | ||||||
| Акцептованы услуги поставщикам по производству мягкой мебели (А) | ||||||
| НДС | ||||||
| Акцептованы услуги поставщику на производство кухонной мебели (В) | ||||||
| НДС | ||||||
| Оплачено с р/с поставщику АО «Инвар» | ||||||
| Акцептованы услуги пожарной охраны | ||||||
| НДС | ||||||
| Оплачено с р/с за услуги пожарной охраны | ||||||
| В кассу получены денежные средства с р/с | ||||||
| Выдано из кассы бухгалтеру на приобретение подписки | ||||||
| Сумма подписки списана на управленческие расходы | ||||||
| Неизрасходованная подотчетная сумма внесена в кассу | ||||||
| Общехозяйственные расходы списаны на: | ||||||
| Вид А | ||||||
| Вид В | ||||||
| Общепроизводственные расходы списаны на: | ||||||
| Вид А | ||||||
| Вид В | ||||||
| Оприходована на склад готовая продукция по учетной цене | ||||||
| - А | ||||||
| - В | ||||||
| Всего: | ||||||
| Отклонение в оприходованной гот. Продукции между фактич. Себестоимостью и учетными ценами | ||||||
| - А | ||||||
| - В | ||||||
| Всего: | ||||||
| Реализована готовая продукция покупателю | ||||||
| Продукция А | ||||||
| НДС | ||||||
| Продукция В | ||||||
| НДС | ||||||
| Всего: | ||||||
| Списана учетная стоимость в отгруженной и реализованной продукции | ||||||
| А | ||||||
| В | ||||||
| Всего: | ||||||
| Списано отклонение в реализованной и отгруженной продукции | ||||||
| -А | ||||||
| -В | ||||||
| Реализован компьютер покупателю | ||||||
| НДС | ||||||
| Списана остаточная стоимость компьютера | ||||||
| Финансовый результат от реализации компьютера | ||||||
| Зачет аванса от заказчика за реализованную продукцию | ||||||
| НДС с аванса | ||||||
| На р/с поступил окончательный расчет от заказчика | ||||||
| НДС сумма окончательного расчета | ||||||
| В кассу получены деньги с р/с | ||||||
| Из кассы выдан аванс работникам фабрики: | ||||||
| Итоги месяца | ||||||
| Выручка за месяц | ||||||
| НДС от выручки | ||||||
| Себестоимость продаж | ||||||
| Финансовый результат от реализации | ||||||
| Сальдо прочих: доходов расходов | ||||||
| Налогооблагаемая база по налогу на прибыль | ||||||
| Текущий налог на прибыль | ||||||
| Чистая прибыль |
6.1.5 На основе данных для решения задачи составить регистры бухгалтерского учета:
- учредительный баланс;
- журнал хозяйственных операций;
- расчет отклонений в стоимости материалов для списания на производство А и В;
- расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов;
- журнал-ордер и ведомость №1 и №2;
- журнал-ордер №6, 8, 10, 11;
- ведомость №12, 16;
- расчетно-платежную ведомость;
- главную книгу;
- оборотно-сальдовую ведомость;
- «Бухгалтерский баланс» ф№1;
- «Отчет о прибылях и убытках» ф№2;
- «Отчет об изменениях в капитале» ф№3;
- «Отчет о движении денежных средств» ф№4;
-рассчитать налог на имущество юридических лиц