Тема 8. Учет денежных средств и расчетов

Задание 22.Для приведенных операций по кассе составить бухгалтерские проводки.

Хозяйственные операции за февраль

№ операции	Дата	Документ и содержание хозяйственной операции	Сумма


		Остаток на 1.02.200Хг.
1.	01.02	Приходный кассовый ордер № 1, чек № 251234. Поступили деньги в кассу с расчетного счета: на выплату зарплаты на хозяйственные и командировочные расходы
2.	01.02	Приходный кассовый ордер № 2.Поступили деньги в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию
3.	01.02	Приходный кассовый ордер № 3. Поступили деньги от Петрова П. В. в возмещение материального ущерба
4.	11.02	Расходный кассовый ордер № 1.Выдана из кассы заработная плата
5.	02.02	Расходный кассовый ордер № 2.Выдано из кассы Котову К. В. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам
6.	02.02	Расходный кассовый ордер № 3. Выдана из кассы заработная плата
7.	05.02	Квитанция № 65, расходный кассовый ордер № 4. Сдана на расчетный счет не полученная в срок заработная плата
8.	05.02	Расходный кассовый ордер N° 5. Выдана из кассы депонированная заработная плата
9.	07.02	Приходный кассовый ордер № 6 .Возвращен остаток подотчетных сумм Зайцевым 3. В.
10.	07.02	Расходный кассовый ордер N° 7 . Выдана из кассы премия работникам по ведомости

Задание 23. Проставить номер корреспондирующего счета в отчетах кассира за апрель; составить ведомость № 1 и журнал-ордер № 1 по кредиту счет 50 «Касса».

Отчет кассира за апрель

Дата	№ кассового ордера	От кого получено или кому выдано	Номер корреспондирующего счета	Приход	Расход

		Остаток на 1 апреля
03.04		По чеку №31540
03.04		Мореву А. О. — под отчет
03.04		Соколову Е. М. —депонированная зарплата
		Итого:
09.04		По платежным ведомостям зарплата			40 500
09.04		За материалы, проданные за наличный расчет
09.04		На расчетный счет по объявлению на взнос наличными
		Итого:
18.04		От Морева А. 0. остаток подотчетных сумм
18.04		Сомовой Е. М. — алименты
18.04		По чеку №315841
		Итого:
22.04		Семенову Е. И. — под отчет
22.04		За дрова, проданные за наличный расчет
22.04		На расчетный счет по объявлению на взнос наличными
		Итого:
29.04		По чеку № 3 1 5842 на зарплату
29.04		По платежной ведомости зарплата
29.04		Семенову Е. И. — перерасход по авансовому отчету
29.04		Егорову И. Н. — депонированная зарплата
		Итого:
		Остаток на 1 мая	?

Журнал-ордер № 1

По кредиту счета 50 «Касса» за апрель 200Х г.

Дата (или за какие числа)	В дебет счетов	Итого
			и	т.	д.



Итого

Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса» за апрель 200Х г.

Сальдо на начало месяца ?

Дата	В кредит счетов	Итого
		№	№	№	№




Итого
Сальдо на конец месяца

Задание 24.Обработайте выписку банка для организации «Дон» 200Х г.

· Поставьте номера корреспондирующих счетов против соответствующих сумм.

· На основании выписки банка сделайте записи в журнале ордере № 2 и в ведомости № 2.

Примечание. При обработке выписки банка обратите внимание, что банковский счет является зеркальным по отношению к счету 51 «Расчетные счета», т.е. дебетовые записи выписки банка для организации «Дон» являются кредитовыми, а кредитовые записи выписки банка для организации «Дон» являются дебетовыми.

Выписка банка из документов по операциям на счете организации «Дон» за февраль 200_ г.

Дата	Содержание операций (документов)	Сумма по выписке (руб.) ~-:

	Дебет	Кредит

	1. Выписка из расчетного счета за 1—5 февраля. остаток на 1 февраля
01.02	По счету № 145 за реализованную продукцию без НДС сумма НДС (ставка 18%)		?
02.02 02.02 03.02	По чеку № 106741 для выдачи зарплаты
	По платежному поручению № 189 АО «Маяк» за отгруженные материалы
	Взнос наличными от дебитора в погашение задолженности по разным счетам за услуги
05.02	По квитанции № 73521 взнос наличными из кассы
05.02	По платежному поручению № 58 погашение задолженности банку по краткосрочному кредиту
05.02	По платежному поручению №59 отделению связи № 12 в погашение кредиторской задолженности
	Итого по выписке	?	?
08.02	2. Выписка из расчетного счета за 6—11 февраля
08.02	По платежному поручению № 160 от дебитора в погашение задолженности
09.02	По счету № 146 от покупателя за отгруженную продукцию (без НДС) сумма НДС		?
09.02	По платежному поручению № 332 оптовой базе № 2 за отгруженные материалы
09.02	Зачислен краткосрочный кредит банка
10.02	По платежному поручению № 60 отделению связи № 12 аванс на оплату междугородних телефонных переговоров
	Итого по выписке	?	?
	3. Выписка из расчетного счета за 12— 28 февраля
12.02	По счету № 147 от АО «Электроприбор» за отгруженную продукцию — сумма НДС (в том числе)		?
12.02	По платежному поручению № 413 металлобазе за отгруженные материалы
25.02	Зачислен краткосрочный кредит банка
26.02	По платежному поручению № 61 в погашение кредиторской задолженности по разным счетам
	Итого по выписке:	?	?
	Остаток на 1 марта		?