Заполнение формы №1 Бухгалтерский баланс
Содержание
1. Пояснительная записка
2. Перечень видов работ учебной практики
3. Перечень учебно-методического и информационного обеспечения
4.Приложение
Пояснительная записка
Методические указания для студентов предназначены для прохождения учебной практики на предприятии и оформления отчета по практике по дисциплине ПМ.04. СОСТАВЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ для специальности 080114 ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ.
Главная задача методических указаний помочь самостоятельно освоить некоторые теоретические вопросы и выполнять практические задания по дисциплине ПМ.04. СОСТАВЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ для специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет». Методические указания облегчают подготовку студентов в оформлении отчета по практике, а так же обращают внимание студентов на главное, существенное в изучение дисциплины, помогает выработать умения анализировать, связывать теорию с практикой. Методические указания содержат тематику, формы, требования по формам и методам контроля производственного обучения.
Материал, предлагаемый методическими рекомендациями, рассмотрен и утвержден на ПЦК в соответствии с программой по дисциплине ПМ.04. СОСТАВЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ для специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет».
Настоящие методические указания содержат темы, которые позволяют студентам самостоятельно овладеть знаниями, профессиональными умениями, опытом творческой и исследовательской деятельности, и направлены на формирование знаний и умений.
В результате изучения учебной дисциплины ПМ.04. СОСТАВЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ обучающийся должен иметь практический опыт:
- составления бухгалтерской отчетности и использования ее для анализа финансового состояния организации;
- участия в счетной проверке бухгалтерской отчетности;
уметь:
- отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественное и финансовое положение организации;
- определять результаты хозяйственной деятельности за отчетный период;
- закрывать учетные бухгалтерские регистры и заполнять формы бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки;
- устанавливать идентичность показателей бухгалтерских отчетов;
- осваивать новые формы бухгалтерской отчетности, выполнять поручения по перерегистрации организации в государственных органах;
знать:
- определение бухгалтерской отчетности как единой системы данных об имущественном и финансовом положении организации;
-механизм отражения нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета данных за отчетный период;
- методы обобщения информации о хозяйственных операциях организации за отчетный период;
- порядок составления шахматной таблицы и оборотно - сальдовой ведомости;
- методы определения результатов хозяйственной деятельности за отчетный период;
- требования к бухгалтерской отчетности организации;
-состав и содержание форм бухгалтерской отчетности;
-бухгалтерский баланс как основную форму бухгалтерской отчетности;
- методы группировки и перенесения обобщенной учетной информации из оборотно - сальдовой ведомости в формы бухгалтерской отчетности;
- процедуру составления пояснительной записки к бухгалтерскому балансу;
- порядок отражения изменений в учетной политике в целях бухгалтерского учета;
- порядок организации получения аудиторского заключения в случае необходимости;
- сроки представления бухгалтерской отчетности;
- правила внесения исправлений в бухгалтерскую отчетность в случае выявления неправильного отражения хозяйственных операций;
Перечень видов работ учебной практики
| № п/п | Вид работ | Кол-во часов |
| Заполнение формы №1 «Бухгалтерский баланс», анализ основных показателей. | ||
| Заполнение формы №2 «Отчет о финансовых результатов», анализ основных показателей. | ||
| Заполнение формы №3 «Отчет об изменениях капитала», анализ основных показателей. | ||
| Заполнение формы №4 «Отчет о движении денежных средств», анализ основных показателей. | ||
| Заполнение формы №5 «Пояснение к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатов», анализ основных показателей. | ||
| Заполнение пояснительной записки. Оформление отчета. | ||
| Итого |
Заполнение формы №1 Бухгалтерский баланс
Задание 1. Заполнить форму № 1 Бухгалтерский баланс. Недостающие суммы в бухгалтерском балансе рассчитать самостоятельно.
1) По основным средствам определить остаточную стоимость
Первоначальная стоимость- 706135
Амортизация- 165000
2) Определить сумму сырья, материалов и других аналитических ценностей
3) Определить Кредиторскую задолженность
4) Рассчитать итоги по разделам
5) Рассчитать итоги по балансу
Бухгалтерский баланс (форма № 1) ООО «Дружба» на 31 декабря 20__ г.
| АКТИВ | Код строки | На 31 декабря 20__ | На 31 декабря 20__ | На 31 декабря 20__ | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Нематериальные активы | ||||||
| Основные средства | ||||||
| Незавершенное производство | - | |||||
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | - | |||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||
| Прочие внеоборотные активы | - | - | ||||
| Итого по разделу 1 | ||||||
| II. Оборотные активы | ||||||
| Запасы: | ||||||
| В том числе:сырье,материалы и др. аналогичные ценности | ||||||
| Животные на выращивание и откорме | - | |||||
| Затраты в незавершенном производстве | ||||||
| Готовая продукция и товары для перепродаж | - | |||||
| Товары отгруженные | - | - | -- | |||
| Расходы будующих периодов | ||||||
| Прочие запасы и затраты | - | - | - | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | |||
| В том числе: покупатели и заказчики | - | - | - | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | ||||||
| В том числе: покупатели и заказчики | - | |||||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | |||||
| Денежные средства | ||||||
| Прочие оборотные активы | - | |||||
| Итого по разделу II | ||||||
| Баланс | ||||||
| ПАССИВ | Код строки | На 31 декабря 20__ г | На 31 декабря 20__ г. | На 31 декабря 20__г. |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставный капитал | ||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | - | |
| Добавочный капитал | - | |||
| Резервный капитал | 430 | - | ||
| В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | - | - | - | |
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | - | |||
| Нераспределенная прибыль | (72310) | |||
| ИТОГО по разделу III | ||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||
| Прочие долгосрочные обязательства | - | - | ||
| ИТОГО по разделу IV | ||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | ||||
| Кредиторская задолженность | ||||
| В том числе: поставщики и подрядчики | ||||
| Задолженность перед персоналом организации | ||||
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | ||||
| Задолженность по налогам и сборам | ||||
| Прочие кредиторы | ||||
| Задолженность перед участниками по выплате доходов | ||||
| Доходы будущих периодов | ||||
| Резервы предстоящих расходов | - | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | - | |||
| ИТОГО по разделу V | ||||
| Баланс |
Задание 2. По данным бухгалтерского баланса оцените изменение имущества предприятия и источников образования.
| Статьи пассива баланса | Наличие источников, тыс.руб. | Структура, % | ||||
| На нач. года | На конец года | Отклонение | На нач. года | На конец года | Отклонение | |
| Собственный капитал | ||||||
| Долгосрочные обязательства | ||||||
| Краткосрочные обязательства | ||||||
| Итого валюта баланса |
Задание 3.Рассчитайте показатели финансовой устойчивости предприятия.
| показатели | Уровень показателя | ||
| На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | |
| Коэффициент финансовой автономии (стр.490 / стр.300) | |||
| Коэффициент финансовой зависимости (590 + 690) / стр.300 | |||
| Коэффициент финансовой задолженности (стр.590 / стр.300) | |||
| Коэффициент финансовой устойчивости (стр. 490 + стр.590) / стр.300 | |||
| Коэффициент покрытия собственным капиталом (стр.490 / (стр.590 + 690)) |
Задание 4. Рассчитайте показатели платежеспособности предприятия.
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) |
| 1. Денежные средства | |||
| 2. Краткосрочные финансовые вложения | |||
| 3. Дебиторская задолженность | |||
| 4. Запасы | |||
| 5. Краткосрочные обязательства | |||
| 6. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.1 + стр.2) / стр. 5. | |||
| 7.Коэффициент быстрой ликвидности (стр.1 + стр.2 + стр. 3) / стр. 5. | |||
| 8. Коэффициент текущей ликвидности (стр.1 + стр.2 + стр. 3 + стр. 4) / стр. 5. | |||
| 9. Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств ( стр. 4 / стр.5) * 100 |
Задание 5. На основании приведенных ниже исходных данных (таблица 1, 2) составить бухгалтерский баланс организации ООО «Стрела» за 2012 год.
Исходные данные:Данные бухгалтерского баланса организации на начало отчетного года приведены в таблице 1, данные об остатках по синтетическим счетам и субсчетам приведены в таблице 2 с указанием строк бухгалтерского баланса, при заполнении которых они используются.
Таблица 1 - Бухгалтерский баланс форма №1 на 31.12.2011г. (тыс. руб.)
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | ||||
| Основные средства | ||||
| Незавершенное строительство | ||||
| Доходные вложения в материальные ценности | - | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||
| Отложенные налоговые активы | ||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||
| Итого по разделу I | ||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | ||||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||||
| животные на выращивании и откорме | - | |||
| затраты в незавершенном производстве | ||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | ||||
| товары отгруженные | - | |||
| расходы будущих периодов | ||||
| прочие запасы и затраты | - | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | - | |||
| в том числе покупатели и заказчики | - | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | ||||
| в том числе покупатели и заказчики | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||
| Денежные средства | ||||
| Прочие оборотные активы | - | |||
| Итого по разделу II | ||||
| БАЛАНС | ||||
| Пассив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец отчет- ного периода | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | ||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | ||
| Добавочный капитал | ||||
| Резервный капитал | - | |||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | - | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | - | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||
| Итого по разделу III | ||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | - | |||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||
| Прочие долгосрочные обязательства | - | |||
| Итого по разделу IV | ||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | ||||
| Кредиторская задолженность | ||||
| в том числе: поставщики и подрядчики | ||||
| задолженность перед персоналом организации | ||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | ||||
| задолженность по налогам и сборам | ||||
| прочие кредиторы | ||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | - | |||
| Доходы будущих периодов | - | |||
| Резервы предстоящих расходов | - | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | - | |||
| Итого по разделу V | ||||
| БАЛАНС | ||||
Таблица 2 – Сальдовая ведомость ООО «Стрела» на 31.12.2012года (тыс. руб.)
| Счет | Сальдо на 31.12.2012г | Код строки | |||
| код | наименование | дебет | кредит | Актива баланса | Пассива баланса |
| Основные средства | |||||
| Амортизация основных средств | |||||
| Остаточная стоимость основных средств | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Амортизация нематериальных активов | |||||
| Остаточная стоимость нематериальных активов | |||||
| Оборудование к установке | |||||
| Вложения во внеоборотные активы | |||||
| Итого незавершенное строительство | |||||
| 58/1 | Паи и акции | ||||
| 58/3/1 | Предоставленные займы сроком более 1 года | ||||
| Итого долгосрочные финансовые вложения | |||||
| Отложенные налоговые активы | |||||
| Материалы | |||||
| Расходы на продажу | |||||
| Товары | |||||
| Готовая продукция | |||||
| Итого готовая продукция и товары | |||||
| Расходы будущих периодов | |||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||
| 62/1 | Расчеты с покупателями за товары и продукцию | ||||
| 62/2 | Расчеты за проданные ОС, НМА, МЦ | ||||
| 62/3 | Векселя к получению | ||||
| 76/3 | Расчеты по претензиям | ||||
| 76/5 | Расчеты по переадресовке вагонов | ||||
| 76/6 | Расчеты по аренде | ||||
| 76/7 | Расчеты по продаже векселей | ||||
| Итого покупатели и заказчики | |||||
| 60/1 | Авансы выданные | ||||
| Расчеты по налогам и сборам | |||||
| 69/1 | Расчеты по социальному страхованию | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||
| 73/1 | Расчеты по предоставленным займам | ||||
| Всего дебиторская задолженность со сроком погашения в течение 12 месяцев | |||||
| 58/3 | Предоставленные займы краткосрочные | ||||
| 58/2 | Долговые ценные бумаги краткосрочные | ||||
| Итого краткосрочные финансовые вложения | |||||
| Касса | |||||
| Расчетные счета | |||||
| Итого денежные средства | |||||
| Уставный капитал | |||||
| Добавочный капитал | |||||
| Прибыль и убытки | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займа | |||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||
| Расчеты по налогам и сборам | |||||
| 62/8 | Авансы полученные | ||||
| Баланс |
Бухгалтерский баланс форма №1 на 31.12.20___г. (тыс. руб.)
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||
| Основные средства | |||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| Итого по разделу I | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу II | |||
| БАЛАНС |
Форма 0710001 с. 2
| Пассив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец отчет- ного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | |
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Итого по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: поставщики и подрядчики | |||
| задолженность перед персоналом организации | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| задолженность по налогам и сборам | |||
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС |