Налоги и налогообложение. Составить расчет по налогу на прибыль организации и определить сумму налога

Составить расчет по налогу на прибыль организации и определить сумму налога.

Организация занимается производством инструмен­тов. За налоговый период было отгружено продукции на 17 500 000 руб., себестоимость продукции составила 15 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период ­20 000 руб.

Плата за отгруженную продукцию поступила в разме­ре 16 200 000 руб. Кроме того, в июне реализован авто­мобиль за 113 500 руб. (первоначальная стоимость ­280 000 руб., остаточная стоимость - 100 000 руб.).

Организация в целях налогообложения для определения доходов и расходов применяет метод начислений.

Бухгалтерский учет

В октябре 2011 года компания приобрела 1 000 акций другой фирмы по договору купли-продажи. Они котируются на бирже. Согласно учетной политике финансовые вложения переоцениваются ежеквартально. Стоимость акций на момент приобретения равна 600 000 руб. На 31 декабря 2011 года стоимость акций составила 700 000 руб. Проведите переоценку акций. Составьте бухгалтерские проводки.

Билет 8

Налоги и налогообложение

Предприятие решило ликвидировать здание склада. Первоначальная стоимость здания – 1 500 тыс. руб., сумма начисленной амортизации к моменту ликвидации – 1 480 тыс. руб. Затраты, связанные с ликвидацией здания, составили 160 тыс.руб. В результате ликвидации здания были получены материалы, рыночная стоимость которых составляет 64 тыс. руб.

Определите внереализационные расходы и доходы, отражаемые в налоговом учете по налогу на прибыль.

Бухгалтерский учет

В октябре 2011 года компания приобрела 1 000 акций другой фирмы по договору купли-продажи. Они котируются на бирже. Согласно учетной политике финансовые вложения переоцениваются ежеквартально. Стоимость акций на момент приобретения равна 600 000 руб. На 31 декабря 2011 года стоимость акций составила 500 000 руб. Проведите переоценку акций. Составьте бухгалтерские проводки.

Билет 9

Налоги и налогообложение

Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет

За январь текущего года в организации, занимающейся производственной деятельностью и оптовой торговлей, осуществлены следующие операции (ставка НДС - 18%, расчетная ставка НДС - 18/118).

- оприходованы и оплачены материалы на сумму 590 руб. (в том числе НДС);

- оприходованы и оплачены товары на сумму 8 260 руб. (в том числе НДС);

- приняты услуги сторонних организаций по производственной деятельности на сумму 354 руб. (в том числе НДС);

- приняты оплаченные услуги сторонних организаций по торговой деятельности на сумму 236 руб. (в том числе НДС);

- получена финансовая помощь от покупателей продукции в размере 2360 руб. (в том числе НДС);

- получен аванс за предстоящую поставку товара в следующем отчетном периоде на сумму - 9440 руб.;

- продана продукция на сумму - 10 620 руб., в том числе НДС ;

- проданы товары на сумму 11 800 руб. (в том числе НДС), в счет отгрузки данной партии товаров в предыдущем отчетном периоде былполу­чен аванс в сумме 5900 руб., и по нему был начислен НДС в сумме 900 руб.;

- проданы основные средства на сумму 17 700 руб. (в том числе НДС), остаточная стоимость проданных основных средств - 4000 руб. (числится в учете без НДС).

Бухгалтерский учет

Компания приобрела акции, которые не котируются на рынке ценных бумаг, стоимостью 800 000 руб. В течение 2011 года выявлено устойчивое снижение их стоимости. В результате компания решила создать резерв под обесценение финансовых вложений в сумме 300 000 руб. Составьте бухгалтерские проводки.

Билет 10

Налоги и налогообложение

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, составьте бухгалтерские проводки, используя следующие данные:

В налоговом периоде ЗАО «Поток» проведены следующие операции:

- от покупателя на расчетный счет ЗАО «Поток» поступила предоплата в размере 590 000руб.;

- отражена выручка в размере 106 200 руб. (в т.ч. НДС);

- приобретены товарно-материальные ценности на сумму 354 000руб. (в т.ч. НДС), из них оплачено 236 000 руб.;

- приобретены основные средства на сумму 708 000руб. (в т.ч. НДС), в эксплуатацию введены в следующем налоговом периоде;

- по договору комиссии получено вознаграждение от ООО «Офис» 118 000руб. (в т.ч. НДС);

- отгружена готовая продукция, себестоимость которой составляет 90 000 руб. (согласно договору продажная стоимость продукции вместе с НДС – 177 000 руб.):

- произведен авансовый платеж поставщику материалов в размере 141 600 руб. ( все необходимые документы для принятия НДС к зачету оформлены);

- от сдачи имущества в аренду получена арендная плата – 59 000руб. (в т.ч. НДС).

Бухгалтерский учет

Деятельность по купле-продаже ценных бумаг не является для компании основной. На начало месяца у компании числилось 100 шт. акций одного эмитента. Их стоимость составляла 1 100 руб./шт. В течение месяца компания приобрела акции этого же эмитента. Они были куплены 4 партиями:

- 1-я – 190 шт. по цене 1230 руб./шт.;

- 2-я – 185 шт. по цене 1245 руб./шт.;

- 3-я – 320 шт. по цене 1180 руб./шт.;

- 4-я – 250 шт. по цене 1200 руб./шт.;

В этом же месяце было продано 680 шт. акций. Согласно учетной политике фирмы акции списывают по средней первоначальной стоимости. Определите стоимость выбывших в течение месяца ценных бумаг, а также стоимость ценных бумаг, которые будут числиться в учете компании. Составьте бухгалтерские проводки.

Билет 11