Определить суммы расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, и сумму НДС, не принимаемую к вычету.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

51. ЗАО «Альфа» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах ЗАО за текущий год приведены ниже. Все суммы указаны без НДС.

Продано игрушек на сумму 20 млн р.

На производство этих игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн р. Работникам предприятия была начислена зарплата – 6 млн р. На зарплату были начислены страховые взносы – 1 560 тыс. р.

Амортизация производственного оборудования составила 2,4 млн р. Расходы по аренде производственного помещения составили 4,2 млн р.

Получено 100 000 р. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите.

Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств ЗАО составила 50 000 р.

В прошлом году ЗАО получило 350 000 р. убытка по данным налоговой декларации.

Составить расчет по налогу на прибыль ЗАО «Альфа» и определить сумму налога, исходя из ставки 20 %.

Рассчитать суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.

52. Выручка ЗАО «Альфа» за прошлый год (включая НДС) составила 4 602 000 р., в том числе:

– в I квартале – 590 000 р.;

– во II квартале – 1 416 000 р.;

– в III квартале – 1 298 000 р.;

– в III квартале – 1 298 000 р.

За первое полугодие текущего года ЗАО получило выручку (включая НДС) в сумме 2 242 000 р., в том числе:

– в I квартале – 708 000 р.;

– во II квартале – 1 534 000 р.

ЗАО уплачивает НДС по ставке 18 %.

Определить, может ли ЗАО «Альфа» использовать кассовый метод по налогу на прибыль в текущем году.

53. В текущем году ОАО «Гамма» начислило своему директору Петрову П.П. следующие доходы, р.:

– зарплату	800 000
– премию за год (премия была выплачена в следующем году)	1 000 000
Кроме того, Петров П.П. получил от ОАО, р.:
– материальную помощь	500 000
– подарки	300 000
Возмещение командировочных расходов:
– в пределах норм	4 500
– сверх норм	320 000
Компания также оплатила Петрову П.П., р.:
– участие в учебном семинаре	15 000
– талоны на питание	140 000
– путевку в лечебный санаторий в Подмосковье (выплата производилась за счет чистой прибыли)	3 700
– фирменную одежду (предоставление одежды не предусмотрено законодательством. Одежда выдана Петрову насовсем, а не во временное пользование)	18 000
– отдых в Турции	21 000
– операцию для его сына	75 000
Взносы, сделанные в пользу Петрова П.П., составили, р.:
– по договору негосударственного пенсионного обеспечения	61 000
– по договору добровольного медицинского страхования самого Петрова П.П.	500 000
– по договору добровольного медицинского страхования его супруги	80 000

Определить налогооблагаемый доход г-на Петрова П.П.

54. Сидорова С.С. работает менеджером в супермаркете. Ее зарплата по контракту составляет 22 000 р. в месяц. Кроме зарплаты, она получила в текущем году от супермаркета:

– премию по итогам года. Премия была начислена в декабре текущего года, но выплачена в следующем году. Всего Сидорова получила на руки 21 750 р. в январе и столько же – в феврале следующего года;

– бесплатные обеды на сумму 1 200 р. в месяц (обеды были предусмотрены ее контрактом);

– оплаченный отдых в январе в Австрии на сумму 35 000 р. (компания оплатила это за счет чистой прибыли);

– скидки 20 % на товары в супермаркете (сумма скидок за год – 6 500 р.);

– мобильный телефон «Самсунг» стоимостью 6 700 р. на свой день рождения;

– оплату абонемента в бассейн на сумму 8 000 р.;

– добровольную медицинскую страховку страховой компании «Росно» на сумму 30 000 р.

Рассчитать НДФЛ Сидоровой С.С .

55. В текущем году расходы ЗАО «Альфа» на рекламу продукции в средствах массовой информации составили 4 720 000 р. (в том числе НДС – 720 000 р.)

Сумма призов для победителей рекламной кампании продукции общества составила 1 180 000 р. (в том числе НДС – 180 000 р.)

Выручка текущего года составила 80 000 000 р. (без НДС)

Определить суммы расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, и сумму НДС, не принимаемую к вычету.

56. Популярный ведущий Кулаков К.К. произвел следующие расходы в текущем году:

– медицинскому центру «Худеем вместе» – 43 500 р.;

– оплата пластической операции по изменению формы носа – 120 000 р.;

– оплата лечения тети в зубной поликлинике – 160 000 р.;

– оплата операции мамы в московской больнице – 49 000 р.;

– оплата лекарств маме в послеоперационный период – 5 000 р.;

Кроме этого, Кулаков К.К. потратил 55 000 р. на оплату заочных курсов МВА для себя и 56 000 р. на оплату обучения своего сына, студента-очника.

Кулаков К.К. перевел 720 000 р. детскому спортивному центру в Москве, а также подарил своей школе три компьютера и один принтер стоимостью 95 000 р.

Кулаков К.К. перечислил 22 000 р. в виде страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному в пользу его жены, и 10 000 р. – по аналогичному договору в пользу сына.

Доход Кулакова К.К., облагаемый по ставке 13 %, составил в текущем году 2 900 000 р.