Налоги и налогообложение. Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму налога на имущество за 1-й
Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму налога на имущество за 1-й квартал отчетного года при следующих исходных данных:
Счета бухгалтерского учета | Остатки (руб.) по состоянию на: | |||
1.01 | 1.02 | 1.03 | 1.04 | |
01 "Основные средства" | ||||
02 "Амортизация основных средств" | ||||
Остаточная стоимость ОС |
Ставка налога на имущество (НИ) равна 2 %.
Счета бухгалтерского учета | Остатки (руб.) по состоянию на: | |||
1.01 | 1.02 | 1.03 | 1.04 | |
01 "Основные средства" | ||||
02 "Амортизация основных средств" | ||||
Остаточная стоимость ОС | 88 550 | 91 250 | 98 000 | 93 850 |
Ставка налога на имущество (НИ) равна 2 %.
Бухгалтерский учет
ООО «Сластена» выпекает хлебобулочные изделия. На начало сентября 2007 г. остаток материалов (муки высшего сорта) составил 100 000 руб. (10 000 кг), а ТЗР – 10 000 руб. В течение сентября обществом было приобретено материалов на сумму 354 000 руб. в т.ч. НДС – 54 000 руб. (25 000 кг) и передано в производство 20 000 кг муки высшего сорта. ТЗР за этот же период составили 29 500 руб. в т.ч. НДС – 4 500 руб. В соответствии с учетной политикой ООО «Сластена» ведет учет ТЗР путем прямого включения ТЗР в фактическую себестоимость материала. Материалы списываются в производство по методу ФИФО. Рассчитайте фактическую себестоимость муки переданной в производство. Составьте бухгалтерские проводки.
Билет 16
Налоги и налогообложение
Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму налога на имущество за 1-й квартал отчетного года при следующих исходных данных:
Счета бухгалтерского учета | Остатки (тыс.руб.) по состоянию на: | |||
1.01 | 1.02 | 1.03 | 1.04 | |
01 "Основные средства" | 420 350 | 428 600 | 425 300 | 430 800 |
02 "Амортизация основных средств" | 121 300 | 142 800 | 160 300 | 182 700 |
Остаточная стоимость ОС |
Ставка налога на имущество (НИ) равна 2,2 %.
Бухгалтерский учет
Заполните таблицу, выполнив необходимые расчеты. Отразить в учете хозяйственные
операции по движению готовой продукции при применении варианта учета готовой продукции на счете 43 по учетной стоимости.
№ пп | Показатель | Учетная стоимость | Фактическая себестоимость | Отклонение (+,-) |
1. | Остаток готовой продукции на складе на начало месяца | ? | ||
2. | Поступило за период | ? | ||
3. | Итого | ? | ? | ? |
4. | % отклонений | - | - | ? |
5. | Отгружено готовой продукции | ? | ? | |
6. | Остаток готовой продукции на складе стр.3-стр.5 | ? | ? | ? |
Билет 17
Налоги и налогообложение
Физическое лицо за работу на основании трудового договора получило доход от работодателя:
- январь – 9 500 руб.;
- февраль – 11 500 руб.;
- март – 13 500 руб.;
- апрель – 12 500 руб.;
- май – декабрь – ежемесячно по 16 500 руб.
Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей: одного в возрасте 17 лет, другого в возрасте 23 лет, который является студентом дневной формы обучения.
Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога.
Бухгалтерский учет
Определить и отразить в бухгалтерском учете фактическую производственную себестоимость отгруженной продукции за отчетный период при следующих исходных данных:
Сальдо отклонений стоимости готовой продукции по нормативной производственной себестоимости от фактической производственной себестоимости на начало отчетного периода - 12 000 руб.
Сумма отклонений, учтенная в фактической производственной себестоимости готовой продукции – 18 000 руб.
Сальдо, учтенное на счете 43 «Готовая продукция» в оценке по нормативной (плановой) производственной себестоимости по состоянию на начало отчетного периода – 90 000 руб.
Стоимость готовой продукции, сданной производственными подразделениями на склад в оценке по нормативной (плановой) производственной себестоимости за отчетный период – 1 100 000 руб.
Стоимость продукции, отгруженной по нормативной (плановой) производственной себестоимости за отчетный период – 1 000 000 руб.
Билет 18
Налоги и налогообложение
Работник организации, выполнявший интернациональный долг в республике Афганистан присвоено звание - Герой РФ, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:
№ | Виды дохода | Январь | Февраль |
1. | Заработная плата | 28 300 | 18 200 |
2. | Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи | 15 000 | - |
3. | Пособие по временной нетрудоспособности | 1 600 | 2 400 |
4. | Стоимость подарка | 2 500 | 1 900 |
5. | Премия | 2 300 |
Состав семьи: работающая жена и трое детей в возрасте 22, 23 лет, один из которых студент дневной формы обучения, и 16 лет.
Рассчитать НДФЛ за январь и февраль.
Бухгалтерский учет
Машиностроительное предприятие на производство однородной продукции в течение месяца израсходовало:
1. Сырья и материалов на 20 000 руб.;
2. Начислена заработная плата рабочим механического цеха за изготовление продукции 12 000 руб.;
3. Начислены страховые взносы на зарплату рабочих механического цеха;
4. Затраты на электроэнергию на технологические нужды при изготовлении продукции составили – 600 руб.;
5. Начислена амортизация производственного оборудования – 400 руб.;
6. Начислена амортизация нематериального актива (торговый знак) – 250 руб.;
7. Начислена амортизация оборудования ремонтного цеха – 1 000 руб.;
8. Начислена заработная плата работникам управления механического цеха – 4 000 руб.;
9. Начислены страховые взносы на заработную плату работников управления механического цеха;
10. Начислена заработная плата работникам управления предприятия – 3 000 руб.;
11. Начислены страховые взносы на заработную плат работникам управления предприятия.
Отразить в учете предприятия операции по формированию затрат на производство продукции при определении полной и сокращенной производственной себестоимости.
Билет 19