Данные для выполнения задачи. Контрольные вопросы
| № п/п | Наименование корреспондирующих счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. | Расчетный счет | Краткосрочный кредит банка | 39 000 |
| 2. | Касса | Расчетный счет | 4 000 |
| 3. | Расходы будущих периодов | Расчетный счет | 2 500 |
| 4. | Материалы | Расчеты с подотчетными лицами | 16 000 |
| 5. | Расчеты с подотчетными лицами | Касса | 1 500 |
| 6. | Материалы | Расчеты с подотчетными лицами | 1 300 |
| 7. | Касса | Расчеты с подотчетными лицами | |
| 8. | Расчеты с персоналом по оплате труда | Расчеты по налогам и сборам | 9 600 |
| 9. | Основное производство | Материалы | 2 000 |
| 10. | Расчеты по налогам и сборам | Расчетный счет | 3 400 |
Контрольные вопросы
1. Что понимается под корреспонденцией счетов?
2. Что называется бухгалтерской проводкой?
3. В чем состоит различие между простой и сложной бухгалтерской проводкой?
4. Как изменяется валюта баланса при активном типе изменений?
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №11
Тема: Счета синтетического и аналитического учета
Перечень оцениваемых компетенций:
ОК 2, ОК 4, ПК 1.3
Условия выполнения:
Время выполнения: 90 мин.
Цель работы:усвоение порядка отражения хозяйственных операций на синтетических и аналитических счетах.
Оборудование, аппаратура, материалы:Тетрадь, линейка, ручка, карандаш.
Пояснения к работе
По способу обобщения и группировки учетных данных бухгалтерские счета делятся на синтетические и аналитические. Синтетические счета предназначены для укрупненной, обобщающей группировки и учета состава средств и источников их образования в едином денежном измерителе. Учет, осуществляемый на этих счетах, называется синтетическим. Аналитические счета открываются для детализации синтетических счетов. Аналитические счета, на которых учитываются материальные ценности, ведутся не только в денежных, но и в натуральных измерителях.
Задание.На основе данных для выполнения задачи:
· открыть схемы счетов синтетического и аналитического учета;
· отразить на них хозяйственные операции;
· подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца по синтетическим и аналитическим счетам;
· составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.
Данные для выполнения задачи
Баланс строительной организации ОАО «Калибр»
на 1 январь 20_г.
| Актив | Сумма, руб. |
| 1 | 2 |
| I. Внеоборотные активы | |
| Основные средства | 340 000 |
| Итого по разделу I: | 340 000 |
| 1 | 2 |
| II. Оборотные активы | |
| Сырье и материалы | 109 800 |
| Незавершенное производство | 2 000 |
| Касса | 3 000 |
| Расчетный счет | 145 200 |
| Итого по разделу II: | 260 000 |
| Баланс | 600 000 |
| Пассив | Сумма, руб. |
| 1 | 2 |
| III. Капитал и резервы | |
| Уставный капитал | 412 000 |
| Нераспределенная прибыль | 98 000 |
| Итого по разделу III: | 510 000 |
| V. Краткосрочные обязательства | |
| Кредиторская задолженность поставщикам | 90 000 |
| Итого по разделу IV: | 90 000 |
| Баланс | 600 000 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на 1 января 20_г.
| Наименование материалов | Цена, руб. | Количество | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Лента стальная, т | 5 000 | 20 000 | |
| Чугун литейный, т | 4 000 | 24 000 | |
| Прочие материалы, т | 2 000 | 32,9 | 65 800 |
| Итого | Х | Х | 109 800 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 января 20_г.
| Наименование организаций-поставщиков | Сумма, руб. |
| 1 | 2 |
| ЗАО «Металлинвест» | 30 000 |
| ООО «Черметпрокат» | 60 000 |
| Итого | 90 000 |
Хозяйственные операции ОАО «Калибр» за январь 20_г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Поступили на склад материалы: | |
| · лента стальная, 4 т от ЗАО «Металлинвест» | 20 000 | |
| · чугун литейный, 3 т от ООО «Черметпрокат» | 12 000 | |
| Итого: | 32 000 | |
| 2. | Отпущены со склада в производство материалы: | |
| · чугун литейный, 2,5т | 10 000 | |
| · лента стальная, 4,5т | 22 500 | |
| · прочие материалы, 1,9т | 3 800 | |
| Итого: | 36 300 | |
| 3. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: | |
| · ЗАО «Металлинвест» | 40 000 | |
| · ООО «Черметпрокат» | 60 000 | |
| Итого: | 100 000 | |
| 4. | Поступили на склад материалы: | |
| · лента стальная, 2т от ЗАО «Металлинвест» | 10 000 | |
| · чугун литейный, 4 т от ООО «Черметпрокат» | 16 000 | |
| Итого: | 26 000 | |
| 5. | Отпущены в производство материалы: | |
| · лента стальная, 1,5 т | 7 500 | |
| · прочие материалы, 4 т | 8 000 | |
| Итого: | 15 500 | |
| 6. | Начислена заработная плата рабочим основного производства | 30 000 |
| 7. | Произведены отчисления страховых платежей, в размере 34 % от начисленной зарплаты | 7 800 |
| 8. | Выпущена из производства готовая продукция | 75 000 |
Ведомость аналитического учета к счету «Материалы» составить по следующей форме (табл. 1):
Таблица 1
Оборотная ведомость
| № п/п | Наименование материально-производственных запасов | Единица измерения | Цена, руб. | Остаток на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца | |||||
| количество | сумма | дебет | кредит | количество | сумма | ||||||
| количество | сумма | количество | сумма | ||||||||
| 1. | |||||||||||
| и т.д. | |||||||||||
| Итого |
Ведомость аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составить в следующей форме (табл. 2).
Таблица 2
Оборотная ведомость
| № п/п | Наименование организаций-поставщиков | Остаток на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | |||||||
| 2. | |||||||
| и т.д. |
Используя данные синтетических счетов, составить оборотную ведомость по форме в таблице 3.
Таблица 3
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
| Код счета | Наименование счета | Остаток на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| и т.д. |
Контрольные вопросы
1.Каково назначение синтетических счетов?
2.Что такое аналитические счета?
3.Что называется бухгалтерской проводкой?
4.В чем выражается связь между аналитическими и синтетическими счетами?