ТЕМА 4. Бухгалтерский баланс

Задание 4.1.Сгруппировать в учебной таблице средства предприятия и их источники.

Данные для выполнения задания

Таблица 2

Объекты учета АО «Резерв»

№ п/п	Средства и источники на начало периода	Сумма, руб.
	Основные средства Нематериальные активы Оборудование к установке Вложения во внеоборотные активы Краткосрочные финансовые вложения Уставный капитал Расчеты с кредиторами Краткосрочные кредиты банков Расчеты с подотчетными лицами (долг за подотчетными лицами) Резервы предстоящих расходов Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты с поставщиками и подрядчиками Производственные запасы Касса Расчетный счет Незавершенное производство (основное) Расчеты с дебиторами Прибыль	398 000 89 000 220 000 449 000 163 000 1 146 000 297 000 360 000 18 000 150 000 187 000 210 000 836 000 10 000 364 000 76 000 31 000 678 000

Данные сгруппировать в таблице по приведенной форме.

Таблица 3

Баланс

АО «Резерв» на 1 января текущего года

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
Основные средства И т. д.	398 000	Уставный капитал И т. д.	1 146 000

Задание 4.2.Сгруппировать в учебной таблице средства обувной фабрики по их составу и источникам образования на начало и конец текущего года.

Данные для выполнения

Таблица 4

Средства и источники

№ п/п	Наименование отдельных видов средств и источников их образования	Сумма, руб.
на начало периода	на конец периода
	Туфли женские на складе Расчетный счет в банке Добавочный капитал Задолженность кожевенному заводу за кожу Здание фабрики Кожа подошвенная на складе Туфли детские на складе Задолженность подотчетным лицам Уставный капитал Прессы вырубочные в цехе Прибыл от эксплуатации транспорта Заготовки туфель женских в цехе Масло машинное на складе Резервы по сомнительным долгам Здание склада Задолженность АО «Текстильторг» за полученные ткани Задолженность по оплате труда работникам Парусина подкладочная на складе Задолженность банку по краткосрочной ссуде Задолженность по налогам и сборам Заготовки для мужских ботинок в цехе Наличные деньги в кассе Добавочный капитал Машины швейные в пошивочном цехе Хром черный (кожа для верха обуви) на складе Задолженность АО «Энергосбыт» за потребленную электроэнергию Задолженность АО «Водоканал» за потребленную воду Нитки швейные на складе Целевое финансирование Машины затяжные в цехе Резерв предстоящих расходов Задолженность начальника цеха по подотчетным суммам Ботинки мужские на складе Нематериальные активы Прибыль от продажи продукции	90 000 130 000 12 000 20 000         16 700	17 300 212 800 19 700 316 000 34 400 42 500         26 600

Окончание табл. 4

	Оборудование к установке Задолженность универмага за отпущенную продукцию Туфли спортивные детские на складе Задолженность кожевенному заводу за материалы Задолженность АО «Промторг» за отпущенную обувь

Задание 4.3.На основе приведенных данных составить баланс предприятия на начало периода.

Данные для выполнения задания

Таблица 5

Средства и источники в АО «Вперед» на 1 января текущего года

№ п/п	Средства и источники их образования	Сумма, тыс. руб.
	Здание конторы Сено Уставный капитал Жатки Телки старше двух лет Резервы предстоящих расходов Резервный капитал Затраты на посев озимых под урожай будущего года Задолженность по оплате труда работникам Тракторы Задолженность поставщикам Деньги на расчетном счете в Сбербанке Добавочный капитал Целевое финансирование Наличные деньги в кассе Сельхозмашины Комбикорма Производственные здания и сооружения Задолженность подотчетного лица Деньги на специальных счетах в банке Задолженность подрядчикам Амортизация основных средств Денежные средства в пути Продуктивный скот Краткосрочные ссуды Сбербанка Разные материалы	600 797 11 620 38 200 27 676 86 715 26 615 11 500 11 773 54 200 17 640 71 270 30 218 92 400 41 487

Окончание табл. 5

	Фруктовый сад Прочие основные средства Готовая продукция Семена	41 540 215 476 12 580 14 000

Задание 4.4.На основе приведенных хозяйственных операций отразить изменения в активе и пассиве баланса.

Данные для выполнения задания

Таблица 6

Хозяйственные операции в АО «Вперед» за январь текущего года

№ п/п	Содержание	Изменения (+; ­)	Тип изменения
в активе	в пассиве
	Выдано из кассы в подотчет Выплачена из кассы работникам оплата труда Часть прибыли направлена на увеличение уставного капитала За счет прибыли пополнен резервный капитал Оприходованы на склад поступившие запчасти, оплата поставщикам не произведена Отпущена готовая продукция для продажи Удержаны налоги из оплаты труда Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредитам банка	+, ­		А + х ­ х = П

Задание 4.5.Выполнить хозяйственные операции и отразить изменения в балансе (использовать форму, приведенную в предыдущем задании).

Данные для выполнения задания

Хозяйственные операции

1. Приобретены материалы за счет подотчетных сумм.

2. Перечислен аванс поставщику с расчетного счета.

3. Отпущены на производство материалы.

4. Возвращен с расчетного счета полученный ранее от покупателей аванс.

5. Выдано из кассы в возмещение перерасхода подотчетному лицу.

6. Внесены на расчетный счет деньги из кассы.

7. Приобретено оборудование, оплата поставщику не произведена.

8. Списаны убытки за счет резервного капитала.

Задание 4.6.Используя данные баланса на начало отчетного периода хозяйственные операции, составить баланс на конец отчетного периода.

Данные для выполнения задания

Таблица 7

Баланс на 1 января (начальный)

№ п/п	Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
	Основные средства Материалы Касса   Расчетный счет   Готовая продукция   Б а л а н с	35 000 10 000       50 000	Уставный капитал Прибыль Краткосрочные кредиты банка Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с поставщиками и подрядчиками Б а л а н с	40 000       50 000

Таблица 8

Хозяйственные операции за январь

№ п/п	Содержание	Сумма, руб.
	Выдано из кассы в подотчет И. Г. Иванову Часть прибыли по распоряжению учредителей присоединена к уставному капиталу Получены от поставщиков и оприходованы на склад материалы (оплата не произведена) Возвращена банку часть краткосрочного кредита (оплата с расчетного счета) И т о г о	15 000     17 600

По каждой операции привести формулы, отражающие типы изменений в балансе.

Задание 4.7.Рассмотреть операции и указать какие изменения произошли в балансе.

В качестве начального баланса использовать баланс на 01.02 из задания 4.6.

Данные для выполнения задания

Таблица 9

Хозяйственные операции

№ п/п	Содержание	Сумма, руб.
	С расчетного счета перечислен аванс поставщику Получен в кассу краткосрочный кредит банка Выплачена из кассы оплата труда Приобретены за счет подотчетных сумм материалы И т о г о

По каждой операции указать типы изменений в балансе.