| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма операции |
| Д | К |
| | | | | |
| | Учет денежных средств и расчетов | | | |
| 1. | Платежное поручение, выписка банка Перечислено с расчетного счета: - налог на доходы физических лиц - страховой взнос в фонд социального страхования - страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая - страховой взнос в Пенсионный фонд - страховой взнос в фонд медицинского страхования | 68.2 69.11 69.12 69.2 69.3 | | 104 400 42 200 9 100 232 800 33 200 |
| 2. | Расчетно-платежная ведомость Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года | | | |
| 3. | Расчетно-платежная ведомость Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года | | | 739 000 |
| 4. | Отчет кассира Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года | | | |
| 5. | РКО, выписка банка Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | | | |
| 6. | Платежное поручение, выписка банка Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы | | | 10 300 |
| 7. | РКО Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И. | | | 5 000 |
| 8. | Авансовый отчет Израсходовано Ивановой В.И. на командировку, всего 11 800 руб. : - проезд (НДС в билетах не выделен) - жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения) - суточные за четыре дня (700 руб. в день) Всего 11800 руб. | | | 4 000 5 000 2 800 |
| 9. | РКО Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И. 5 300 руб. | | | 5 300 |
| | | Продолжение таблицы 6 |
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма операции |
| Д | К |
| | | | | |
| 10. | Авансовый отчет Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки | 10.6 | | 2 100 |
| 11. | Авансовый отчет Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки | 10.3 | | 1 700 |
| 12. | ПКО, РКО Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: с Бочаровым Н.П. с Николаевым Д.Р. | | | 5 300 1 400 |
| 13. | Платежное поручение, выписка банка Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет | 68.1 | | 111 000 |
| 14. | Платежное поручение, выписка банка Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Невская мануфактура” | | | |
| 15. | Выписка банка Получено на расчетный счет от покупателей продукции: ООО “Рабочий” ООО “Труд” | | | |
| | Учет материалов | | | |
| 16. | Накладная, счет поставщика Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.: цена 55 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу\ Всего 343970 руб. | | | |
| 17. | Накладная Оприходована на склад поступившая от ОАО “Триумф” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке) | | | |
| 18. | Накладная, счет поставщика Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.: цена 48 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу Всего 183490 руб. | | | |
| 19. | Оприходована на склад поступившая от ОАО “Надежда” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке) | | | |
| 20. | Накладная, счет поставщика Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.: цена 52 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу Всего 268450 руб. | | | |
| Продолжение таблицы 6 |
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма операции |
| Д | К |
| | | | | |
| 21. | Акт приема оказанных услуг Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Восход”: цена услуги НДС Всего 590 руб. | | | |
| 22. | Оприходована на склад поступившая от ЗАО “Восход” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке) | | | |
| 23. | Определены и списаны отклонения фактической стоимости поступившей ткани от ее учетной оценки (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке). Расчет произвести в табл. 10 | | | |
| 24. | Накладная, счет поставщика Оприходованы прикладные материа-лы для шитья рабочей одежды, по-ступившие от ООО ”Золотая нить“: цена материалов НДС Всего 10030 руб. | | | |
| 25. | Счет - фактура Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов: цена услуги НДС Всего 1416 руб. | | | |
| 26. | Накладная, счет поставщика Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1: цена НДС транспортный тариф ТЗР НДС по транспортному тарифу Всего 40238 руб. | | | |
| 27. | Счета-фактуры поставщиков Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) | | | |
| 28. | Платежное поручение, выписка банка Оплачены счета поставщиков материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Надежда” ЗАО “Восход” посреднических организаций ООО ”Золотая нить“ транспортной конторы нефтебазы №1 | | | |
| 29. | Накладная-требование Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды: курток - 8000 м комбинезонов - 6000м Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке | | | |
| 30. | Накладная-требование Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке | | | |
| Продолжение таблицы 6 |
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма операции |
| Д | К |
| | | | | |
| 31. | Накладная-требование Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство: курток комбинезонов | | | |
| 32. | Накладная-требование Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам | | | |
| 33. | Накладная-требование Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды | | | |
| 34. | Накладная-требование Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды | | | |
| 35. | Накладная-требование Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели | | | |
| 36. | Рассчитаны и списаны отклонения фактической стоимости ткани от ее учетной оценки, относящиеся к ткани, отпущенной на производство: курток комбинезонов исправление брака. Расчет производится по варианту, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке. Всего 108539 руб. | | | |
| 37. | Бухгалтерский расчет Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные: на пошив курток на пошив комбинезонов на общепроизводственные расходы на общехозяйственные расходы в транспортный цех Всего 1872 руб. Расчет произвести в табл. 14. | | | |
| 38. | Бухгалтерский расчет Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех Расчет произвести в табл.15 | | | |
| | Учет основных средств и нематериальных активов | | | |
| 39. | Акт приемки-передачи ОС Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): списана амортизация списана остаточная стоимость машины выручка от продажи НДС по проданной машине | | | |
| 40. | Акт о списании ОС Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.: списана амортизация оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене | | | |
| Продолжение таблицы 6 |
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр.счета | Сумма операции |
| Д | К |
| | | | | |
| 41. | Накладная, акт приема-передачи Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: цена агрегата НДС затраты на транспортировку НДС посреднические услуги НДС Всего 953912 руб. | | | |
| 42. | Акт приема передачи, приказ Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани | | | |
| 43. | Платежное поручение, выписка банка Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани за транспортировку за посреднические услуги Всего 953912 руб. | | | |
| 44. | Счет-фактура поставщика Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани | | | |
| 45. | Договор на аренду склада, акт приема-передачи Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости | | | |
| 46. | Договор аренды, счет Начислена арендная плата за январь: сумма арендной платы НДС Всего 15930 руб. | | | |
| 47. | Счет-фактура поставщика Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) | | | |
| 48. | Платежное поручение, выписка банка Перечислена арендодателю арендная плата за январь | | | |
| 49. | Акт приема выполненных работ Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада: цена ремонта НДС Всего 1180 руб. | | | |
| 50. | Счет-фактура поставщика Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) | | | |
| 51. | Акт приема выполненных работ Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха: цена ремонта НДС по ремонту Всего 50740 руб. | | | |
| 52. | Счет-фактура поставщика Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) | | | |
| Продолжение таблицы 6 |
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр.счета | Сумма операции |
| Д | К |
| | | | | |
| 53. | Счет-фактура Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды: цена патента НДС Всего 126260 руб. | | | |
| 54. | Платежное поручение, выписка банка Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента | | | |
| 55. | Карточка учета немат. активов Патент введен в эксплуатацию | | | |
| 56. | Счет-фактура Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) | | | |
| 57. | Платежное поручение, выписка банка Оплачено по счету продавца патента | | | |
| 58. | Бух. расчет Начислена амортизация основных средств за январь месяц: пошивочного цеха транспортного цеха управления организации Всего 110000 руб. | | | |
| 59. | Бух. расчет Начислена амортизация нематериальных активов организации | | | |
| | Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам | | | |
| 60. | Расчетно-платежная ведомость Начислена и распределена заработная плата: - производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды: курток комбинезонов исправление брака по курткам - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха - персоналу транспортного цеха - руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск - работникам управления организации за отпуск Распределение заработной платы произвести в табл.16 | | | |
| 61. | Листки нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности: работникам пошивочного цеха работникам транспортного цеха работникам управления | | | |
| 62. | Расчетно-платежная ведомость Начислены дивиденды работникам организации: сумма дивидендов сумма налога на дивиденды (ставка 9%) Принять ставку налога на дивиденды в соответствии с законом. Учредителями организации являются только российские юр. лица и физические лица-резиденты Дивидендов от других организаций ЗАО ”Стимул“ не получало | | | |
| Продолжение таблицы 6 |
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр.счета | Сумма операции |
| Д | К |
| | | | | |
| 63. | Бух. расчет Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды: на затраты по изготовлению курток: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ Всего 139500 руб. на затраты по изготовлению комбинезонов: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ Всего 93000 руб. на затраты по исправлению брака: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ Всего 1550 руб. на общепроизводственные расходы: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ Всего 27900 руб. на затраты транспортного цеха: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ Всего 29450 руб. на общехозяйственные расходы: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ Всего 38750 руб. Применить ставки страховых взносов, установленные законом Распределение страховых взносов произвести в табл.16 | | | |
| 64. | Карточка учета налогов Удержано из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц в возмещение потерь от брака | | | |
| | Учет затрат на производство | | | |
| 65. | Бух. расчет Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (табл. 17 и 18). Транспортный цех оказал услуги: пошивочному цеху – 3500 т/км; управлению организации – 7500 т/км Количество услуг в тонно-километрах, оказанных подразделениям организации, установить самостоятельно | | | |
| Продолжение таблицы 6 |
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр.счета | Сумма операции |
| Д | К |
| | | | | |
| 66. | Бух. расчет Распределены и списаны общепро-изводственные расходы (табл.19 и 20): на куртки на комбинезоны на исправление брака Всего 291356 руб. | | | |
| 67. | Бух. расчет Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака | | | |
| 68. | Бух. расчет Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.21 и 22): на куртки на комбинезоны Всего 302127 руб. | | | |
| 69. | Акт приема готовой продукции. Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке: курток – 2000 штук комбинезонов – 1800 штук Порядок определения учетной оценки приведен в пояснениях в табл. 23, 24 Всего 2516591 руб. | | | |
| 70. | Бух. расчет Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой): по курткам (табл.23) по комбинезонам (табл.24) Остатки незавершенного производства на конец месяца приведены в табл. 5 | | | |
| | Учет продаж продукции | | | |
| 71. | ТТН, счет-фактура Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции: куртки – 1900 штук комбинезоны – 1600 штук Цены на продукцию: куртка – 865 руб./ шт. комбинезон – 637 руб./ шт. Цены установить самостоятельно, исходя из рентабельности продукции: 1в – 20 %. Всего 2662700 руб. | | | |
| 72. | Бух. расчет, счет-фактура Начислен НДС по отгруженной продукции: куртки комбинезоны | | | |
| 73. | Бух. расчет Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам (отражается в течение месяца, так как фактическая себестоимость отгруженной продукции будет определена только по окончании месяца) Всего 2327600 руб. | | | |
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр.счета | Сумма операции |
| Д | К |
| | | | | |
| 74. | Бух. расчет Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции) (табл.25): по проданным курткам по проданным комбинезонам Всего 20894 руб. | | | |
| 75. | Счет-фактура, акт выполненных работ Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации: цена услуги НДС Всего 8850 руб. | | | |
| 76. | Счет-фактура, ттн Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: цена услуги НДС Всего 6490 руб. | | | |
| 77. | Платежное поручение, выписка банка Перечислено с расчетного счета: рекламной кампании транспортной организации Всего 15340 руб. | | | |
| 78. | Счет-фактура Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам | | | |
| 79. | Требование, накладная Отпущена тара для упаковки проданной продукции | | | |
| 80. | Бух. расчет Списаны расходы на продажу полностью | | | |
| 81. | Выписка банка Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе Всего 3141986 руб. | | | |
| | Учет финансовых результатов | | | |
| 82. | Бух. расчет Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату | | | |
| 83. | Бух. расчет Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств | | | |
| 84. | Бух. расчет Списан финансовый результат по счету 90 | | | |
| 85. | Бух. расчет Списан финансовый результат по счету 91 | | | |
| 86. | Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет) 20 %: 2 % - фед.б., 18 % - рег.б. | | | |
