Журнал хозяйственных операций за Январь 200__года

Остатки по счетам на начало отчетного периода

Счет, № Наименование счета. Сумма, руб.
Основные средства 169 537 000
Амортизация основных средств 48 600 000
Нематериальные активы 5 800 000
Амортизация нематериальных активов 3 000 000
Оборудование к установке 7 000 000
Вложения во внеоборотные активы (объекты основных средств) 12 000 000
Материалы 53 987 500
Заготовление и приобретение материальных ценностей 3 000 000
Отклонении стоимости материальных ценностей (положительная разница) 3 186 000
НДС по приобретенным материалам 9 500 000
Основное производство 5 301 880
Готовая продукция 5 095 790
Касса 50 000
Расчетные счета 21 215 850
Валютные счета 3 500 000
Финансовые вложения краткосрочные 15 000 000
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги 1 500 000
Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам 4 182 000
Краткосрочная задолженность покупателей и заказчиков 7 070 000
Задолженность по краткосрочным кредитам и займам 19 400 000
Задолженность по налогам и сборам 2 738 000
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению 427 000
Задолженность перед персоналом по оплате труда 1 225 000
Краткосрочная задолженность учредителей 4 000 000
Расчеты с разными: - дебиторами - кредиторами 750 000 1 320 000
Уставной капитал 100 000 000
Резервный капитал 4 560 000
Добавочный капитал 97 747 520
Нераспределенная прибыль 42 617 000
Резервы предстоящих расходов и платежей 237 500
Расходы будущих периодов. 1 560 000

Таблица 2.

Журнал хозяйственных операций за Январь 200__года

  № п/п Факты хозяйственной деятельности Документооборот Сумма Д-т К-т  
Отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал Устав организации; учредительный договор   4 000 000
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (не требующих монтажа): - покупная цена - НДС Итого с учетом НДС Накладные, приходный ордер     10 340 000 1 861 200 12 201 200
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: - покупная цена - НДС Итого с учетом НДС Акт приема-передачи НМА   1 130 000 203 400 1 333 400
Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: 1) оборудования требующее монтажа - стоимость услуг - НДС Итого с учетом НДС 2) нематериальных активов - стоимость услуг - НДС Итого с учетом НДС Всего с учетом НДС Акт о выполненных работах, оказанных услугах     8 300 1 494 9 794   4 100 4 838 14 632
Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку оборудования требующее монтажа: - по тарифу - НДС Итого с учетом НДС Товарно-транспортные документы, платежное требование транспортной организации   14 300 2 574 16 874
Передано в монтаж все производственное оборудование Бухгалтерская справка №1   7 022 600
Приняты к оплате расчетные документы на строительно-монтажные работы по договору под­ряда: - сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания - НДС Итого с учетом НДС Справка о стоимости выполненных работ и затрат, акт о приемке выполненных работ   440 000 79 200 519 200
Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели краткосрочные кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)   Договор займа, кредитный договор, справки бухгалтерии     200 000
Приняты к бухгалтерскому учету все объекты основных средств по первоначальной стоимости   Бухгалтерская справка №2   30 002 600
Списано морально устаревшее оборудование: - первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации - услуги по демонтажу оборудования, выполненные ремонтным цехом - стоимость оприходованных материалов от демонтированного оборудования - списана остаточная стоимость ОС   Бухгалтерская справка №3 4 600 000   3 900 000 700 000   800 000 700 000
Начислена амортизация ОС - оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве - объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах - объектов административно- хозяйственной сферы   Всего Данные по расчету амортизации ОС   510 200   350 100   180 300   1 040 600
Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в : - цехах основного производства - цехах вспомогательных производств - общехозяйственных подразделениях Всего     Справка бухгалтерии   630 320 73 000 21 580 724 900
Оплачены счета подрядных организаций с расчетного счета, связанных с приобретением производственного оборудования Выписка банка, платежное поручение     26 668
Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА) по первоначальной стоимости Бухгалтерская справка №4     1 134 100
Начислена амортизация НМА -применяемых в основном производстве   -используемым в административно-хозяйствен­ной сфере Всего Данные по расчету амортизации НМА   10 400   7 450 17 850
Переданы ОС в качестве финансовых вложений в уставный капитал другой организации Акт (накладная) приема-передачи ОС   120 000
Оплачены счета подрядных организаций с расчетного счета, связанных с приобретением НМА Выписка банка, платежное поручение   1 338 238
Переданы материалы в качестве благотворительной помощи Договор дарения   50 000
Получен на расчетный счет краткосрочный кредит для приобретения материалов Выписка банка, платежное поручение   8 251 000
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: - по оптовым ценам - НДС Итого с учетом НДС Накладные, приходный ордер     6 500 000 1 170 000 7 670 000
Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: - по тарифам - НДС Итого с учетом НДС   Акт об оказании транспортных услуг     153 550 27 639 181 189
Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов ?   5 220
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам Накладные, приходный ордер   6 500 000
Отражена сумма отклонений от учетной цены фактических затрат приобретенных материалов Справка-расчет бухгалтерии №5   158 770
Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: - основного производства - вспомогательных производств - общепроизводственных подразделений - общехозяйственных подразделений - операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)   Итого Требование-накладная, лимитно-заборные карты   4 511 920 185 872   294 354 146 374   82 380   5 220 900
Списана вся сумма отклонений в стоимости ТМЦ на увеличение затрат основного производства     Бухгалтерская справка №6     3 344 770
Списаны на продажу материалы: - стоимость проданных материалов по рыночным ценам (с учетом НДС) - стоимость проданных материалов по учетным ценам Требование-накладная 80 055   58 000
Начислен НДС по проданным материалам (округлить до рублей) Бухгалтерская справка №7 12 212
Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей Справка-расчет бухгалтерии   15 980
Отражен возврат материалов раннее отпущенных на общехозяйственные нужды Накладные, приходный ордер 6 000
Оприходованы на склад поступившие из цеха основного производства отходы по цене возможного использования Накладные, приходный ордер 580 000
Списан пришедший в негодность инвентарь Акт на списание 4 400 000
Оприходованы на склад отходы по цене возможного использования Акт об оприходовании МЦ полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений, приходный ордер 300 000
Отражены в учете результаты инвентаризации материальных ценностей: 1. Излишки материальных ценностей на складах 2. Недостачи материальных ценностей 3. Недостачи материальных ценностей в пределах норм естественной убыли отнесены на: - общехозяйственные нужды - общепроизводственные расходы 4. Отнесено на виновных лиц Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя, приходный ордер.   Справка бухгалтерии     150 000   2 000 000   900 000   700 000 400 000
Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: - рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции - производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств - персоналу, включенному в сферу обслуживания производства - работникам административно-хозяйственных подразделений - сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции - пособия по социальному страхованию и обеспечению Итого Табель учета рабочего времени и расчета заработной платы, расчетно-платежная ведомость   460 700   167 300   264 900   161 700   74 100   26 560 1 155 260
  Произведены удержания из заработной платы персонала:   - налог на доходы с физических лиц - по исполнительным документам - в возмещение материального ущерба Итого Расчетно-платежная ведомость, налоговые карточки, приказ руководителя   106 730 15 186 1 400 123 316
Отнесены на затраты суммы страховых взносов относящиеся к суммам оплаты труда персонала, занятого в: - основном производстве - вспомогательном производстве - общепроизводственной деятельности - управления и обслуживания организации - процессе сбыта (продаж) продукции Итого Расчетно-платежная ведомость, справка бухгалтерии об определении налоговой базы 119 782 43 498 68 874 42 042   19 266 293 462
Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:   - заработной платы персоналу   - под отчет на хозяйственные нужды     Итого Выписка банка, платежное поручение   580 000     20 000 600 000
  Выдана персоналу предприятия заработная плата Отчет кассира, расходный кассовый ордер расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость   523 473
Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления Отчет кассира, расходный кассовый ордер   15 000
Депонированы невыплаченные суммы заработной платы Расчетно-платежная ведомость 56 527
Получены от покупателей наличные денежные средства (выручка от продаж) Отчет кассира, приходный кассовый ордер 783 940
Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы: - выручка от продаж - депонированная заработная плата Итого   Отчет кассира, расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость       783 940 56 527 840 467
Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами в: - общепроизводственной деятельности - общехозяйственной деятельности - процессе реализации продукции Итого Авансовый отчет, служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении   1 000 5 742 5 158 11 900
Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет Отчет кассира, приходный кассовый ордер   1 250
Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки Бухгалтерская справка №8   1 850
Начислены проценты за пользование краткосрочными кредитами и займами: 1. Коммерческого банка 2.Промышленной компании Итого Кредитный договор, договор займа   170 000 50 000 220 000
Зачислены долгосрочные кредиты на расчетный счет Выписка банка, платежное поручение 90 000 000
Погашены краткосрочные кредиты с расчетного счета Выписка банка, платежное поручение 500 000
Переданы заемщику активы в не денежной форме Акт приема-передачи ценных бумаг, выписка банка 70 000
Начислен НДС на стоимость переданного актива заемщику Справка-расчет бухгалтерии №9 12 600
Учтены причитающиеся к получению проценты за предоставленные в пользование активов организации Договор купли-продажи, справка бухгалтерии 10 000
Акцептованы счета за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания: - цехов основного производства - вспомогательных производств - общехозяйственных подразделений - служб, связанных со сбытом продукции - НДС по потребленным услугам Итого Акт о выполеннных работах, оказанных услугах, договор лизинга, расчет лизинговых платежей, счет-фактура     42 947 51 195 18 558   28 800 25 470 166 970
Акцептован счет организации за оказанные услуги по рекламе - НДС Итого Акт о выполненных работах, оказанных услугах 11 000 1 980 12 980
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов и рекламу Выписка банка, платежное поручение   179 950
Списан окончательный брак из производства Накладные, справка бухгалтерии   128 000
Оприходован на склад материалов брак по цене лома Приемно-сдаточные накладные, приходный ордер   35 000
Списаны потери от окончательного брака на себестоимость выпускаемой продукции Ведомость учета брака в производстве 93 000
Списаны общепроизводственные расходы Ведомость распределения общепроизводственных расходов   1 329 128
Списаны расходы полученные цехами вспомогательного производства Справка бухгалтерии     170 965
Списаны общехозяйственные расходы Справка бухгалтерии 1 477 746
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости. Нет - остатков в незавершенном производстве Справка бухгалтерии, накладные   15 818 012
На расчетный счет зачислена предоплата за продукцию Выписка банка, платежное поручение 4 513 640
Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, по рыночным ценам, включая НДС Справка бухгалтерии 8 106 718
Списана стоимость отгруженной продукции по фактической себестоимости Накладные 5 974 000
Начислен НДС на проданную продукцию Счет-фактура, справка бухгалтерии, 1 236 618
Списаны расходы связанные с реализацией готовой продукции Справка бухгалтерии 220 704
Отражен финансовый результат от основного вида деятельности Справка бухгалтерии 802 350
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: - поставщикам и подрядчикам - банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита - по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка - перечислены займы другим организациям   Итого   Выписка банка, платежное поручение       280 000 110 000   310 000   250 000 950 000
Поступили на расчетный счет денежные средства - от покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию - от учредителей в погашение задолженности Итого     Выписка банка, платежное поручение     2 805 100 8 000 000 10 805 100
Перечислены дивиденды акционерам за при надлежащие им акции   Выписка банка, платежное поручение     840 000
Списан финансовый результат операций, отличных от прочих видов деятельности Справка бухгалтерии, отчет о прибылях и убытках 4 758 737
Начислен налог на прибыль   Бухгалтерская справка №10 - - -
Начислены дивиденды учредителям - физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года   Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности   800 000
Возвращены займы на расчетный счет Выписка банка, платежное поручение 300 000
Произведен взаимозачет по НДС Справка-расчет бухгалтерии, платежные документы 12 873 695
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: - бюджету по НДС - бюджету по налогу на доходы физических лиц - бюджету по налогу на прибыль - внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу Итого Выписка банка, платежное поручение   107 288 245 780   - 208 610 561 678 - -
Списана прибыль (убыток) на конечный финансовый результат - нераспределенную прибыль (убыток) Справка бухгалтерии, отчет о прибылях и убытках 5 561 087
Образован резервный капитал за счет нераспределенной прибыли (Округлить до целых) Протокол решения собрания акционеров 3 628 591
По результатам переоценки уменьшена первоначальная стоимость: - основных средств Акт переоценки ОС   50 000  

Наши рекомендации