Составление бухгалтерской отчетности на примере ООО «Технопарк»

Порядок заполнения бухгалтерского баланса.

Таблица 1.

Журнал хозяйственных операций по доходам и расходам ОАО «ТЕХНОПАРК».

N п/п	Содержание операций	Дт	Кт	Сумма 2012г.	Сумма 2013 г.
	Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя) НДС	1/3	91/1
	Итого к оплате:
	Списана кредиторская задолженность (истек срок исковой давности)		91/1
	Отражается доход от реализации основных средств НДС	91/3	91/1
	Итого к оплате:
	Списывается остаточная стоимость проданных ОС	91/2		3985
	Отражается доход от реализации материалов НДС	91/3	91/1

Продолжение таблицы 1

N п/п	Содержание операций	т	т	Сумма 2012г.	Сумма 2013 г.
	Итого к оплате:
	Списывается факт.себестоимость проданных материалов	91/2
	Отражается доход от реализации готовой продукции по предъявленным счетам за отчетный период НДС	90/3	90/1
	Итого к оплате:
	Списывается факт.себестоимость реализованной продукции	90/2
	Списываются коммерческие расходы	90/4
	Начислен резерв по сомнительным долгам	91/2
	Отражается доход по облигациям (зачислены %)		91/1
	Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств	91/2

Продолжение таблицы 1.

N п/п	Содержание операций	Дт	Кт	Сумма 2012г	Сумма 2013 г.
	Начислены % по краткосрочным кредитам банка	91/2
	Списываются убытки по аннулированным заказам	91/2
	Отражается доход от безвозмездного получения материалов		91/1
	Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии	91/2
	Отражаются дивиденды, полученные по акциям		91/1
	Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности	91/2
	Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию	90/3
	Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды	91/3

Продолжение таблицы 1.

Начислен налог на прибыль (20%)

Таблица 2.

Порядок формирования показателей формы «Отчет о финансовых результатах».

Наименование показателей	№ операции	счет	2012г.	2013г.
Выручка	7+НДС	Кт90/1
Себестоимость продаж	8+19	Дт90/2
Валовая прибыль (убыток)		ВП= Выручка-себестоимость 2012г.= 988248-770483=217765 2013г.= 1018812-794312=224500
Наименование показателей	№ операции	счет	2012г.	2013г.
Коммерческие расходы		Дт90/4
Прибыль (убыток от продаж)		Прибыль (убыток от продаж)=ВП–коммерческие расходы 2012г.=217765-38994=178771 2013г.= 224500-40200=184300
Доходы от участия в других организациях		Кт 91/1
% к получению		Кт91/1
% к уплате		Дт91/2
Прочие доходы	1;2;3;5;15	Все по Кт91 2012г.= 138496+2910+10645+12591+13580=178222 2013г.= 142780+3000+10974+12980+14000=183734
Прочие расходы	4;6;10;12;14;16;18;20	Все по Дт 91 2012г.=3985+8730+16587+1843+17460+13192+1940+24671=88408 2013г.=4080+9000+17100+1900+18000+13600+2000+25434=91114
Прибыль (убыток) до налогообложения		Прибыль от продаж+ доходы от участия в других организациях+ % к получению - % к уплате+ прочие доходы- прочие расходы 2012г.= 178771+27160+15520-11640+178222-88408=299625 2013г.= 184300+28000+16000-12000+183734-91114=308920
Текущий налог на прибыль		Текущий налог на прибыль= прибыль до налогообложения* 20% 2012г.= 299625*20%=59925 2013г.= 308920*20%=61784
Чистая прибыль		Прибыль до налогообложения – Текущий налог на прибыль 2012г.= 299625- 59925=239700 2013г.= 308920-61784=247136

Порядок формирования показателей формы «Бухгалтерский баланс» ОАО «ТЕХНОПАРК»

Таблица 3.

Предприятие имеет по Главной книге следующие остатки средств

№ п/п	Наименование средств и источников	2012г.	2013г.
	Основные средства
	Амортизация ОС
	Кредит банка (краткосрочный)
	Материалы
	Готовая продукция
	Расчеты с бюджетом	15141,7
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал
	Расчетный счет
	Расчеты с работниками по оплате труда
	Незавершенное производство
	Расчеты с поставщиками
	Резервный капитал
	Расчеты с покупателями

Продолжение таблицы 3

	Касса	2483,2
	Доходы будущих периодов
	Финансовые вложения в акции	58180,6
	Добавочный капитал
	Расчеты по социальному страхованию
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Таблица 4.

Порядок заполнения бухгалтерского баланса.

Наименование показателей	2012г.	2013г.	Методика расчета
I Раздел «Внеоборотные активы»
Основные средства			ОС - Амортизация 2012г. = 1606611-1117828 =488783 2013г.= 1656300-1152400= 503900
Финансовые вложения	58180,6		Финансовые вложения в акции
Итого по разделу 1	546963,6		ОС + Финансовые вложения
II Раздел «Оборотные активы»
Запасы			Материалы+ Готовая продукция+ Незавершенное производство 2012г.=1130438+127070+15714= 1273222 2013г.= 1165400+131000+16200=1312600
Дебиторская задолженность			Расчеты с подотчетными лицами+ расчеты с покупателями 2012г.= 9700+123675=133375 2013г.= 10000+127500=137500

Продолжение таблицы 4.

Наименование показателей	2012г.	2013г.	Методика расчета
Денежные средства			Расчетный счет + Касса 2012г.= 1344818+2483=1347301 2013г.= 1386410+2560=1388970
Итого по разделу 2			Запасы + Дебиторская задолженность + денежные средства 2012г.= 1273222+133375+1347301=2753898 2013г.= 1312600+137500+1388970=2839070
Баланс			Итого 1 раздел + Итого 2 раздел 2012г.= 546963+2753898= 3300861 2013г.= 563880+2839070=3402950
III Раздел «Капитал и резервы»
Уставный капитал			Уставный капитал
Добавочный капитал			Добавочный капитал

Продолжение таблицы 4.

Наименование показателей	2012г.	2013г.	Методика расчета
Резервный капитал			Валюта баланса по активу – Итого 5 раздела – Уставный капитал – Добавочный капитал – Нераспределенная прибыль 2012г.= 3300862-1599744-679000-177995-239700=604423 2013г.= 3402950-1649220-700000-183500-247136=623094
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)			Отчет о финансовых результатах по статье чистая прибыль
Итого по разделу 3			Сумма всех строк по разделу 3 2012г.= 679000+177995+604423+239700= 1701118 2013г.= 700000+183500+623094+247136= 1753730

V Раздел «Краткосрочные обязательства»

Заемные средства

Кредит банка (краткосрочный)

Продолжение таблицы 4.

Наименование показателей	2012г.	2013г.	Методика расчета
Кредиторская задолженность			Расчеты с бюджетом + Расчеты с работниками по оплате труда + Расчеты с поставщиками + Расчеты по социальному страхованию 2012г.= 15142+1129381+111744+30555=1286822 2013г.= 15610+1164310+115200+31500=1326620
Доходы будущих периодов			Доходы будущих периодов
Итого по разделу 5			Сумма всех строк раздела 5 2012г.= 174600+1286822+138322=1599744 2013г.= 180000+1326620+142600=1649220
Баланс			Итого по разделу 3 + Итого по разделу 5 2012г.= 1701118+1599744=3300862 2013г.= 1753730+1649220=3402950