Составление бухгалтерской отчётности на примере ООО «Технопарк»
Таблица 1
Журнал хозяйственных операций по доходу и расходу ООО «Технопарк»
| № п/п | Содержание операции | Д-т | К-т | Сумма 2012 г. | Сумма 2013 г. |
| Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя) - в том числе НДС | 91-3 | 91-1 | 134 400 24 192 | 128 000 23 040 | |
| Итого к оплате: | 158 592 | 151 040 | |||
| Списана кредиторская задолженность (истёк срок исковой давности) | 76-1 | 91-1 | 34 755 | 33 100 | |
| Отражается доход от реализации основных средств - в том числе НДС | 91-3 | 91-1 | 14 910 2 684 | 14 200 2 556 | |
| Итого к оплате: | 17 594 | 16 756 | |||
| Списывается остаточная стоимость проданных ОС | 91-2 | 2 195 | 2 090 | ||
| Отражается доход от реализации материалов - в том числе НДС | 91-3 | 91-4 | 12 600 2 268 | 12 000 2 160 | |
| Итого к оплате: | 14 868 | 14 160 | |||
| Списывается факт. себестоимость проданных материалов | 91-2 | 9 555 | 9 100 | ||
| Отражается доход от реализации готовой продукции по |
На другой странице
Продолжение таблицы 1
| № п/п | Содержание операции | Д-т | К-т | Сумма 2012 г. | Сумма 2013 г. |
| Предъявленным счетам за отчётный период - в том числе НДС | 91-3 | 90-1 | 907 515 163 353 | 864 300 155 574 | |
| Итого к оплате: | 1 070 868 | 1 019 874 | |||
| Списание факт. себестоимость реализованной продукции | 90-2 | 671 370 | 639 400 | ||
| Списание коммерческих расходов | 90-4 | 20 790 | 19 800 | ||
| Начислен резерв по сомнительным долгам | 91-2 | 19 215 | 18 300 | ||
| Отражается доход по облигациям (зачислены %) | 91-1 | 13 650 | 13 000 | ||
| Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств | 91-2 | 1 365 | 1 300 | ||
| Начислены % по краткосрочным кредитам банка | 91-2 | 13 125 | 12 500 | ||
| Списываются убытки по аннулированным заказам | 91-2 | 16 800 | 16 000 | ||
| Отражается доход от безвозмездного получения материалов | 91-1 | 14 700 | 14 000 | ||
| Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии | 91-2 | 14 490 | 13 800 | ||
| Отражаются дивиденды полученные по акциям | 91-1 | 19 950 | 19 000 |
На другой странице
Продолжение таблицы 1
| Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бух. отчётности | 91-2 | 4 200 | 4 000 | ||
| Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию | 90-3 | 163 353 | 155 574 | ||
| Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды | 90-3 | 29 144 | 27 756 | ||
| Начислен налог на прибыль (20%) | 75 875 | 72 261 |
Таблица 2
Порядок формирования показателей формы отчётности «Финансовых результатах»
| Наименование показателей | № п/п | Счёт | 2012г. | 2013г. |
| Выручка | К-т (90-1) | (907 515) | (864 300) | |
| Себестоимость продаж | Д-т(90-2) | (671 370) | (639 400) | |
| Валовая прибыль (убыток) | Выручка – себестоимость 2012г. 907515-671370=236145 2013г. 864300-639400=224900 | 236 145 | 224 900 | |
| Коммерческие расходы | Д-т (90-4) | (20 790) | (19 800) | |
| Прибыль убыток от прибыли | - | Вал.приб. – коммерч. Расходы 2012г. 236145-20790=215355 2013г. 224900-19800=205100 | 215 355 | 205 100 |
| Доход от |
На другой странице
Продолжение таблицы 2
| Наименование показателей | № п/п | Счёт | 2012г. | 2013г. |
| участия в других орган. | К-т (91-1) | 19 950 | 19 000 | |
| % получения | К-т (91-1) | 13 650 | 13 000 | |
| % к уплате | Д-т (91-2) | (13 125) | (12 500) | |
| Прочие доходы | - | К-т (91-1) стр.(1+2+3+5+15)+19 2012г. 134400+34755+14910+ +12600+14700+163353=3747182013г. 128000+33100+14200+ +12000+14000+155574=356874 | 374 718 | 356 874 |
| Прочие расходы | Д-т (91-1) стр.4+6+10+12+14+ +16+18+20 2012г. 2195+9555+19215+1365+ 16800+14490+4200+29144=96964 2013г. 2090+9100+18300+1300+ 16000+13800+4000+27756=92346 | 96 964 | 92 346 | |
| Прибыль убыток до налога | Приб.отпродаж+доход от участ. в организ.+%получ.-%к уплате+проч.доходы-проч.рас. 2012г. 215355+19950+13650-13125+374718-96964=513584 2013г. 205100+19000+13000- 12500+356874-92346=489128 | 513 584 | 489 128 | |
| Текущий налог на прибыль | Прибыль*20% 2012г. 513584*20%=102717 2013г. 489128*20%=97826 | 102 717 | 97 826 | |
| Чистая |
На другой странице
Продолжение таблицы 2
| Наименование показателей | № п/п | Счёт | 2012г. | 2013г. |
| Прибыль (убыток) | Приб.убыт. до налогообл-текущ. налог на приб. 2012г. 513584-102717=410867 2013г. 489128-97826=391302 | 410 867 |
Порядок формирование формы «Бухгалтерский баланс» ОАО «Технопарк»
Таблица 3
Предприятие имеет по Главной книге следующие остатки средств
| № п/п | Наименование средств и источников | 2012г. | 2013г. |
| Основные средства | 1 748 670 | 1 665 400 | |
| Амортизация основных средств | 1 215 690 | 1 157 800 | |
| Кредит банка (краткосрочный) | 189 000 | 180 000 | |
| Материалы | 1 202 250 | 1 145 000 | |
| Готовая продукция | 119 700 | 114 00 | |
| Расчёты с бюджетом | 16 212 | 15 440 | |
| Расчёты с подотчётными лицами | 14 700 | 14 000 | |
| Уставной капитал | 630 000 | 600 000 | |
| Расчётный счёт | 1 350 720 | 1 286 400 | |
| Расчёты с работниками по оплате труда | 1 201 389 | 1 144 180 | |
| Незавершенное производство | 17 010 | 16 200 | |
| Расчёты с поставщиками | 120 225 | 114 500 | |
| Резервный капитал | 459 688 | 482 673 | |
| Расчёты с покупателями | 133 770 | 127 400 |
На другой странице
Продолжение таблицы 3
| № п/п | Наименование средств и источников | 2012г. | 2013г. |
| Касса | 1 995 | 1 900 | |
| Доходы будущих периодов | 150 045 | 142 900 | |
| Финансовые вложения в акции | 58 391 | 55 610 | |
| Добавочный капитал | 195 405 | 186 100 | |
| Расчёты по социальному страхованию | 35 700 | 34 000 | |
| Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 289 043 | 303 500 |
Порядок заполнения «Бухгалтерского баланса»Таблица 4
| Наименование показателей | 2012г. | 2013г. | Методика расчёта |
| Актив I - раздел «Внеоборотные активы» | |||
| Основные средства | 532 980 | 507 600 | ОС – амортизация 2012г. 1748670-1215690=532 980 2013г. 1665400-1157800=507 600 |
| Финансовые вложения | 58 391 | 55 610 | Стр. 17 |
| Итого по разделу I | 591 371 | 563 210 | 2012г. 532980+58391=591 371 2013г. 507600+55610=563 210 |
| II- раздел «Оборотные активы» | |||
| Запасы | 1 338960 | 1 275200 | Матер.+готов.прод.+незавер.произ. 2012г. 1202250+119700+17010= =1 338 960 2013г. 1145000+114000+16200= =1 275 200 |
| Дебиторская задолженность | 148 470 | 141 400 | Расч.сподочёт.лицами+расчёты с покупат. |
Продолжение таблицы 4
| Наименование показателей | 2012г. | 2013г. | Методика расчёта |
| 2012г. 14700+133770=148470 2013г. 14000+127400=141400 | |||
| Денежные средства | 1 352715 | 1 288300 | Рас/чёт+касса 2012г. 1350720+1995=1352715 2013г. 1286400+1900=1288300 |
| Итого по разделу II | 2 840145 | 2 704900 | 2012г. 1338960+148470+1352715= =2 840 145 2013г. 1275200+141400+1288300= =2 704 900 |
| Баланс | 3 431516 | 3 268110 | I раздел + II раздел 2012г. 591371+2840145=3431516 2013г. 563210+2704900=3268110 |
| Пассив III «Капитал и резервы» | |||
| Уставной капитал | 630 000 | 600 000 | Стр.8 |
| Добавочный капитал | 195 405 | 186 100 | Стр. 18 |
| Резервный капитал | 482 673 | 459 688 | Баланс актива - итог разд.V- устав. капит-добав.капит.-нерас.приб. 2012г. 3431516-1712571-630000- -195405-410867=482 673 2013г. 3268110-1631020-600000- -186100-391302=459 688 |
| Нераспределённая прибыль (убыток) | 410 867 | 391 302 | Отчёт о финансовых результатах по ст. «чистая прибыль» |
| Итого по разделу III | 1 718945 | 1 637090 | ∑ всех строк по III-му разделу |
| По IV -му разделу «Долгосрочные обязательства» данные отсутствуют |
На другой странице
Продолжение таблицы 4
| Наименование показателей | 2012г. | 2013г. | Методика расчёта |
| V - раздел «Краткосрочные обязательства» | |||
| Заёмные средства | 189 000 | 180 000 | Стр. № 3 переписывается |
| Кредиторская задолженность | 1 373526 | 1 308120 | Стр. № 6+10+12+19 2012г.16212+1201389+120225+ +35700=1 373 526 2013г. 15440+1144180+114500+ +34000=1 308 120 |
| Доходы будущих периодов | 150 045 | 142 900 | Стр. № 16 переписывается |
| Итого по разделу V | 1 712571 | 1 631020 | ∑ всех срок по V разделу |
| Баланс | 3 431516 | 3 268110 | ∑ по разделам III +IV+ V |
Общая сумма краткосрочных обязательств и годовой части долгосрочных обязательств составит размер текущих платежных обязательств, учитываемых при анализе платежеспособности. В том случае, если учетная политика предприятия предполагает отражение годовой части задолженности по долгосрочным обязательствам на счетах краткосрочных ссуд или займов, текущие платежные обязательства будут ограничиваться задолженностью, отраженной в разделе V пассива баланса. Исходя из этих данных можем составить баланс платежной готовности. Если платежные обязательства на определенную дату превышают соответствующие средства, то тогда предприятие может рассматриваться как неплатежеспособное, и наоборот, при достаточности ликвидных активов для покрытия обязательств может быть сделан вывод о платежеспособности предприятия.