Составление бухгалтерской отчётности ОАО «Технопарк»

Таблица 1

Остатки средств по Главной книги ОАО «Технопарк» на 1 января 2014 г.

№ п/п	Наименование средств и источников	2013 г	2012 г
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Кредит банка (краткосрочный)
	Материалы
	Готовая продукция
	Расчеты с бюджетом
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал
	Расчетный счет
	Расчеты с работниками по оплате труда
	Незавершенное производство
	Расчеты с поставщиками
	Резервный капитал**	?	?
	Расчеты с покупателями
	Касса
	Доходы будущих периодов

Продолжение таблицы 1

№ п/п	Наименование средств и источников	2013 г	2012 г
	Финансовые вложения в акции
	Добавочный капитал
	Расчеты по социальному страхованию
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)*	?	?

*Нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) необходимо рассчитать на основании задания №2 (см. ниже методические указания о порядке составления бухгалтерского баланса).

**Резервный капитал - неизвестное в остатках средств. Найти, применяя основное правило: Актив = Собственный капитал + Обязательства;

Порядок формирования показателей формы «Бухгалтерский баланс» за 2013 (2012) год ОАО «Технопарк»

Таблица 2

I раздел Бухгалтерского баланса «Внеоборотные активы»:

Наименования показателя			Методика расчёта (№ п/п строки из Главной книги)
Основные средства			№1-№2: 2013:1655400-1151300=504100 2012:1572630-1093735=478893
Финансовые вложения			№ 17
Итого по разделу I			Основные средства+ Финансовые вложения

Таблица 3

II раздел Бухгалтерского баланса «Оборотные активы»:

Наименование показателя			Методика расчёта (№ п/п строки из Главной книги)
Запасы			№4+№5+№11: 2013:1165000+112000+16100=1293100 2012:1106750+106400+15295=1228445
Дебиторская задолженность			№7+№14: 2013:11000+127000=138000 2012:10450+120650=131100
Денежные средства			№9+№15: 2013:1286400+4500=1290900 2012:1222080+4275=1226355
Итого по разделу II			Запасы+ Дебиторская задолженность+ Денежные средства
Баланс			Итого по разделу I+ Итого по разделу II

Таблица 4

III раздел Бухгалтерского баланса «Капитал и резервы»:

Наименование показателя			Методика расчёта (№ п/п строки из Главной книги)
Уставный капитал			№8
Добавочный капитал			№18
Резервный капитал			Валюта баланса по активу - Итого по разделу V –УК- ДК- Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

Продолжение таблицы 4

Наименование показателя			Методика расчёта (№ п/п строки из Главной книги)
Нераспределённая прибыль (Непокрытый убыток)			Отчёт о прибылях и убытках по статье: Нераспределённая прибыль (Непокрытый убыток) (чистая прибыль)
Итого по разделу III			УК+ ДК+ РК+ Нераспределённая прибыль (Непокрытый убыток)

Таблица 5

V раздел Бухгалтерского баланса «Краткосрочные обязательства»

Наименование показателя			Методика расчёта (№ п/п строки из Главной книги)
Заёмные средства			№3
Кредиторская задолженность			№6+№10+12+19: 2013:15400+1134200+112100+31200=1292900 2012:14630+1077490+106495+29640=1228255
Доходы будущих периодов			№16
Итого по разделу V			Заёмные средства+ Кредиторская задолженность+ Доходы будущих периодов
Баланс			Итого по разделу III + Итого по разделу V

Таблица 6

Журнал хозяйственных операций по составу расходов и доходов за 2013 год ОАО «Технопарк»

№ п/п	Содержание операции			Дт	Кт
	Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя) НДС Итого				911
	Списана кредиторская задолженность (истек срок исковой давности)				911
	Отражается доход от реализации основных средств НДС Итого				911
	Списывается остаточная стоимость проданных ОС			912	01выб
	Отражается доход от реализации материалов НДС Итого				911
	Списывается факт. себестоимость проданных материалов			912
	Отражается доход от реализации готовой продукции по предъявленным счетам за отчетный период НДС Итого				901

Продолжение таблицы 6

№ п/п	Содержание операции			Дт	Кт
	Списывается факт. себестоимость реализованной продукции			902
	Списываются коммерческие расходы			902
	Начислен резерв по сомнительным долгам			912
	Отражается доход по облигациям (зачислены %)				911
	Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств			912
	Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка			912
	Списываются убытки по аннулированным заказам			912
	Отражается доход от безвозмездного получения материалов				911
	Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии			912
	Отражаются дивиденды, полученные по акциям				911
	Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бух. отчетности			912
	Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию			903
	Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды			912
	Начислен налог на прибыль (20%,)

Таблица 7

Порядок формирования показателей формы «Отчёт о финансовых результатах» за 2013 год ОАО «Технопарк»

Наименование	№ оп.	Счёт	2012 г.	2013 г.
Выручка		Кт 901
Себестоимость продаж		Дт 902
Валовая прибыль(убыток)		2012: 723805-512430= 211375 2013: 761900-539400= 222500
Коммерческие расходы		Дт 902
Прибыль(убыток)от продаж		2012:211375-18145 =193230 2013:222500-19100 =203400
Доходы от участия в других организациях		Кт 911
Проценты к получению		Кт 911
Проценты к уплате		Дт 912
Прочие доходы		2012: 125552+9080+ +11210+15200+11400 =172442 2013: 132160+9558+ 11800+16000+12000 =181518

Продолжение таблицы 7