Типы изменений баланса. Определить, вид имущества или источника его формирования на примере сборки

ВАРИАНТ 3

Задание 3.1.

Определить, вид имущества или источника его формирования на примере сборки компьютеров:

Показатели	Вид имущества или источника финансирования
Компьютеры в сборе, находящиеся на складе организации
Мониторы, используемые для сборки компьютеров
Бумага писчая для хозяйственных целей
Шурупы для сборки компьютеров
Здание цеха, где собираются компьютеры
Конвейер для сборки компьютеров
Конвейер для сборки на складе организации, производящей эти конвейеры
Компьютер, находящийся в бухгалтерии организации
Компьютер, приобретенный магазином, для продажи

Задание 3.2.

Определить, вид задолженности (дебиторская или кредиторская)

Задолженность нашей организации перед банком по краткосрочной ссуде
Задолженность подотчетному лицу по перерасходу по авансовому отчету
Задолженность перед подрядчиком за выполненный ремонт оборудования
Задолженность главного бухгалтера по полученному авансу на командировку
Задолженность покупателя за полученную продукцию
Задолженность перед поставщиком за полученные нами материалы
Задолженность поставщика материалов по выданному ему авансу

Задание 3.3.

3.1.1. Составить баланс ООО «АВК» на 30 ноября по следующим данным:

ООО «АВК» планирует заниматься швейным производством. уставный капитал – 15000 рублей, ткань пуговицы 5000 руб., денежные средства в банке – 10000 руб.

3.1.2. Ответить на вопросы

- какое имущество и на какую сумму находится в распоряжении ООО «АВК»

- какого источники формирования данного имущества

Балансовая таблица ООО «АВК» (в руб)

АКТИВ	ПАССИВ
	Наименование	Сумма		Наименование	Сумма
		30 нояб	10 дек	25 дек			30 нояб	10 дек	25 дек
	Основные средства					Уставный капитал
	Запасы					Нераспределенная прибыль
	Дебиторская задолженность					Долгосрочные займы и кредиты
	Денежные средства в кассе					Краткосрочные кредиты и займы
	Денежные средства в банке					Кредиторская задолженность
	Баланс					Баланс

3.2. Определить, как изменится валюта баланса ООО «Гранит» под влиянием операций. Отразить изменения в балансе

10 декабря получены в кассу из банка наличные деньги в размере 3000 рублей.

25 декабря на расчетный счет краткосрочный кредит банка 77000 рублей

3.3. Ответить на вопросы

- какое имущество и на какую сумму находится в распоряжении ООО «АВК» на 31 декабря

- какие источники формирования данного имущества

Задание 3.4.

Открыть и заполнить счета бухгалтерского учета.

Пример заполнения бухгалтерских счетов.

70 «Расчеты с персоналом по оплате

Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит Дебет труда Кредит

Сн. - 6000				Сн. 56000
1) 17000 5) 5000	4) 3500 8) 8600	7) 5000 9) 40000	) )
Оборот - 22000	Оборот - 12100	Оборот - 45000	Оборот
Ск. - 15900			Ск.- 11000

Исходные данные для выполнения задания 4

Остатки по счетам бухгалтерского учета

– счет 50 «Касса» (сальдо на начало месяца 12800 рублей)

– счет 51 « Расчетные счета» (сальдо на начало месяца 94900 рублей)

– счет 66 «Краткосрочные кредиты и займы» (кредитовое сальдо на начало 70000 рублей)

– счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредитовое сальдо на начало 26000 рублей)

Перечень операций

1. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка 390000 руб .

2. Получены с расчетного счета в кассу наличные деньги 25000 руб.

3. Выдан из кассы аванс бухгалтеру на командировочные расходы 1800 руб.

4. Выдана из кассы заработная плата работникам 17000 руб.

5. Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы 52000 рублей.

6. Сданы в банк из кассы наличные денежные средства 1500 руб.

7. Погашена с расчетного счета краткосрочная ссуда банка 61000 руб.

8. Поступил на расчетный счета аванс от покупателя 61000 руб.

9. Перечислено с расчетного счета поставщику за полученное топливо 14000 рублей.

10. Перечислено с расчетного счета налог на доходы физических лиц 11500 руб.

Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит Дебет 50 «Касса» Кредит

) ) ) ) ) )	) ) ) ) ) )	) ) )	) ) )
Оборот	Оборот	Оборот	Оборот

Дебет 66 Расчеты по краткосрочным Кредит Дебет 70 «Расчеты с персоналом Кредит

кредитам и займам по оплате труда

Оборот	Оборот	Оборот	Оборот

Задание 3.5.

Составить бухгалтерские записи (проводки) с использованием отдельных этапов.

1. Получены материалы от поставщиков 400 руб. (образец)

Объект бухгалтерского учета	Материалы	Кредиторская задолженность поставщикам
Изменение объекта	+	+
Активный/пассивный	Активный +	Пассивный +
Отражение на бухгалтерском счете	Дебет Материалы Кредит 400 I	Дебет Расчеты с постав Кредит I 400

Бухгалтерская запись (проводка):

Д 10 «Материалы» К 60 «Расчеты с поставщиками» 400

2. Сданы в банк из кассы наличные денежные средства 300 руб.

Объект бухгалтерского учета
Изменение объекта
Активный/пассивный
Отражение на бухгалтерском счете	Дебет Кредит I	Дебет Кредит I

Бухгалтерская запись (проводка):

3. Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц 6700 рублей

Объект бухгалтерского учета
Изменение объекта
Активный/пассивный
Отражение на бухгалтерском счете	Дебет Кредит I	Дебет Кредит I

Бухгалтерская запись (проводка)

4. Выдан из кассы аванс директору на командировочные расходы 4000 руб.

Объект бухгалтерского учета
Изменение объекта
Активный/пассивный
Отражение на бухгалтерском счете	Дебет Кредит I	Дебет Кредит I

Бухгалтерская запись (проводка):

5. Перечислено ИФНС с расчетного счета в погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц 3500 руб.

Объект бухгалтерского учета
Изменение объекта
Активный/пассивный
Отражение на бухгалтерском счете	Дебет Кредит I	Дебет Кредит I

Бухгалтерская запись (проводка):

Задание 3.6.

6.1. Составить по каждой операции бухгалтерскую запись (проводку), записать в журнал регистрации и указать ее влияние на показатели бухгалтерского баланса (тип изменений).

6.2. Открыть в главной книге счета бухгалтерского учета и разнести операции из журнала регистрации по счетам (10, 51, 75, 80). Подсчитать по каждому счету обороты за месяц и сальдо конечное.

6.3. Составить ведомость аналитического учета по счету 75 «Расчеты с учредителями». Провести сверку данных синтетического и аналитического учета по счету 75 «Расчеты с учредителями».

6.4. Составить ведомость аналитического учета по счету 10 «Материалы». Провести сверку данных синтетического и аналитического учета по счету 10 «Материалы».

6.5. По данным счетов бухгалтерского учета составить оборотную ведомость за январь месяц

Журнал регистрации (образец)

№	Содержание операции	Сумма в руб.	Корреспонденция счетов	Типы изменений баланса
Дебет	Кредит
1.	Получены материалы от поставщиков		10 «Материалы»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	3 тип + актив, + пассив
2.	………		…	…	….

Типы изменений баланса

I.Изменение только в активе А + А – на одну и ту же сумму

I I.Изменение только в пассиве на одну и ту же сумму П + П-

I I I.Увеличение в активе и в пассиве на одну и ту же сумму А + П +

IV.Уменьшение и в активе и в пассе на одну и ту же сумму А- П

Журнал регистрации за декабрь 201Х

№	Содержание операции	Сумма в руб.	Корреспонденция счетов	Типы изменений баланса
Дебет (номер счета, название)	Кредит (номер счета, название)
1.	Объявлен уставный капитал ООО "Костюм". Учредитель Антонов А.А. должен внести денежные средства на расчетный счет 16000 руб., учредитель Петров П.П. материалы на сумму 4000 руб.
2.	Зачислен на расчетный счет вклад учредителя Антонова А.А.
3.	Внесены материалы Петровым П.П. в качестве вклада в уставный капитал ткань шерстяная 50 метров по 80 рублей за метр
	ИТОГО

Главная книга за декабрь 201Х

Дебет Кредит Дебет Кредит

) )	) )	) )	) )
Оборот	Оборот	Оборот	Оборот

Дебет Кредит Дебет Кредит

) )	) )	) )	) )
Оборот	Оборот	Оборот	Оборот

Оборотная ведомость аналитического учета к счету 75 «Расчеты с учредителями» за декабрь 201Х

Учредитель	Сальдо на 01.12. 201Х	Обороты за декабрь	Сальдо на 31.12. 201Х
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Антонов А.А.
Петров П.П.
Итого

Оборотная ведомость аналитического учета к счету 10 «Материалы» за декабрь

Наименование	Ед. изм.	Цена	Остаток на 1 декабря	Приход	Расход	Остаток на 31 декабря
к-во	сумма	К-во	сумма	к-во	сумма	к-во	сумма
Итого	х	х	х		х		х		х

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

за декабрь 201Х г.

Синтетический счет	Сальдо на нач. мес.	Обороты за месяц	Сальдо на кон. мес.
Номер	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит